Quang Minh: (Xem phụ lục 02) PHẦN TÀI SẢN: A. TÀI SẢN NGẮN HẠN (Mã số 100) Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150 = 1.637.659.836 Số phát sinh trong kỳ TK loại 5 đến loại 9 trên Sổ Cái Số dư cuối kỳ TK loại 1 đến loại 4 trên Sổ Cái Bảng cân đối phát sinh kỳ này Bảng cân đối phát sinh kỳ trước SDCK BCĐ
Phát sinh của BCĐKTMã chi tiết Mã tổng hợp của BCĐKT BCĐKTKỳ này BCĐKT Kỳ trước
Trong đó các mã số 100, 120, 130, 140 và 150 được tính như sau:
I. Tiền và các khoản tương đương tiền (Mã số 110) 1. Đối với chỉ tiêu “Tiền” (Mã số 110):
Số dư Nợ TK 111 “Tiền mặt” trên Sổ Cái = 215.060.335
Số dư Nợ TK 112 “Tiền gửi Ngân hàng” trên Sổ Cái = 3.948.149 Số dư Nợ TK 113 “Tiền đang chuyển” trên Sổ Cái = 0
Mã số 110 = 215.060.335+ 3.948.149+ 0 = 219.008.484
2. Các khoản tương đương tiền (Mã số 111):
Mã số 111 = 0
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (Mã số 120)
Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 129 = 0 +0 = 0
Trong đó: Các mã số 121 và 129 được tính như sau:
1. Đầu tư ngắn hạn (Mã số 121):
Mã số 121 = 0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn (Mã số 130)
Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + … + Mã số 138 + Mã số 139 = 831.696.718
1.Phải thu khách hàng (Mã số 131):
Số dư Nợ TK 131 “Phải thu KH – VND” trên Sổ chi tiết = 460.481.952
Mã số 131 460.481.952
2. Trả trước cho người bán (Mã số 132):
Mã số 132 = 0
3. Các khoản phải thu khác (Mã số 138):
Mã số 138 = 371.214.766
4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (Mã số 139)
Mã số 139 = 0
IV. Hàng tồn kho (Mã số 140)
Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 149 = 571.158.709
Trong đó các chỉ tiêu 141 và 149 được tính như sau:
Số dư Nợ TK 152“Nguyên vật liệu” trên Sổ Cái = 0 Số dư Nợ TK 153 “Công cụ dụng cụ” trên Sổ Cái = 0 Số dư Nợ TK 156“Hàng hóa” trên Sổ Cái = 571.158.709
Mã số 141 = 571.158.709
2. Dự phòng giảm giá àng tồn kho (Mã số 149)
Mã số 149 = 0
V. Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 150)
Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 + Mã số 158 = 15.795.925
Trong đó các chỉ số 151, 152,158 được tính như sau:
1. Thuế GTGT được khấu trừ (Mã số 151)
Số dư Nợ TK 133 “Thuế GTGT được khấu trừ” trên Sổ Cái = 0
Mã số 151 = 0
2. Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước (Mã số 152)
Mã số 152 = 15.795.925 3. Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 158) Mã số 158 = 0 B. TÀI SẢN DÀI HẠN (Mã số 200) Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240 = 0
Trong đó các mã số 210, 220, 230, 240 được tính như sau:
I. Tài sản cố định (Mã số 210)
Mã số 210 = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213 = 0
Trong đó các mã số 211, 212, 213 được tính như sau:
1. Nguyên giá (Mã số 211)
Mã số 211 = 0
1.Giá trị hao mòn lũy kế (Mã số 212)
Mã số 212 = 0
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (Mã số 213)
Số dư Nợ TK 241 “Xây dựng cơ bản dở dang” trên Sổ chi tiết = 0
Mã số 213 = 0
Mã số 220 = Mã số 221 + Mã số 222 = 0
Trong đó các chỉ tiêu 221, 222 được tính như sau:
1. Nguyên giá (Mã số 221) Mã số 221 = 0
2. Giá trị hao mòn lũy kế (Mã số 222) Mã số 224 = 0
II. Bất động sản đầu tư (Mã số 220)
Mã số 240 = Mã số 241 + Mã số 242 = 0
1.1. Nguyên giá (Mã số 241)
Số dư Nợ TK 217 “Bất động sản đầu tư” trên Sổ Cái = 0
Mã số 221 = 0
1.2. Giá trị hao mòn lũy kế (Mã số 242)
Mã số 222 = 0
III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn (Mã số 230) Mã số 230 = Mã số 231 + Mã số 239 = 0
Trong đó các chỉ số 231, 239 được tính như sau:
1. Đầu tư tài chính dài hạn (Mã số 231)
Mã số 231 = 0
2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (Mã số 239)
Mã số 239 = 0
IV. Tài sản dài hạn khác (Mã số 240)
Mã số 240 = Mã số 241 + Mã số 248 + Mã số 249 = 0
Trong đó các chỉ số 261, 248, 249 được tính như sau:
1. Phải thu dài hạn (Mã số 241)
Mã số 241 = 0
2. Tài sản dài hạn khác (Mã số 248)
Số dư Nợ TK 244 “Ký cược, ký quỹ dài hạn” trên Sổ Cái = 0
Mã số 248 = 0
3. Dự phòng phải tu đài hạn khó đòi (Mã số 249)
Mã số 249 = 0
Mã số 250 = Mã số 100 + Mã số 200 = 1.637.659.836
PHẦN NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ (Mã số 300)
Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 320 = 1.099.8228.996
Trong đó các chỉ tiêu 310 và 320 được tính như sau:
I. Nợ ngắn hạn (Mã số 310)
Mã số 310 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + … + Mã số 319 = 1.099.8228.996
Trong đó các chỉ tiêu 311, 312, 313, 314, 315, 316, 317, 318, 319 và 320 được tính như sau:
1. Vay và nợ ngắn hạn (Mã số 311)
Số dư Có TK 311 “Vay ngắn hạn” trên Sổ Cái = 985.351.722
Mã số 311 = 985.351.722
2. Phải trả cho người bán (Mã số 312)
Số dư Có TK 331 “Phải trả nhà cung cấp” trên Sổ chi tiết = 248.782.037
Mã số 312 = 248.782.037
3. Người mua trả tiền trước (Mã số 313)
Mã số 313 = 0
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (Mã số 314)
Số dư Có TK 33311 “Thuế GTGT bán hàng” trên Sổ chi tiết = 0 Số dư Có TK 3334 “Thuế TNDN” trên Sổ chi tiết = 13.481.648
Mã số 314 = 13.481.648
5. Phải trả người lao động (Mã số 315)
Số dư Có TK 334 “Phải trả công nhân viên” trên Sổ chi tiết = (147.786.411)
Mã số 315 = (147.786.411) 6. Chi phí phải trả (Mã số 316)
Số dư Có TK 335 “Chi phí trích trước” trên Sổ chi tiết = 0
Mã số 316 = 0
7. Các khoản phải trả, phải nộp khác (Mã số 318)
Mã số 318 = 0
Số dư Có TK 352 “Dự phòng phải trả ngắn hạn” trên Sổ chi tiết = 0
Mã số 319 = 0
II. Nợ dài hạn (Mã số 320)
Mã số 320 = Mã số 321 + Mã số 322 + Mã số 328 + Mã số 329 = 0
Trong đó các chỉ tiêu 331, 322, 328, 329được tính như sau:
1. Phải trả dài hạn người bán (Mã số 321)
Mã số 321 = 0
2. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm (Mã số 322)
Số dư Có TK 351 “Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm” trên Sổ chi tiết = 0
Mã số 322 = 0
3. Phải trả, phải nộp dài hạn khác (Mã số 328)
Mã số 328 = 0
4. Dự phòng phải trả dài hạn (Mã số 329)
Mã số 329 = 0
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (Mã số 400)
Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430 = 537.830.840
Trong đó các chỉ tiêu 410, 430 được tính như sau:
I. Vốn chủ sở hữu (Mã số 410)
Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + … + Mã số 417 = 537.830.840
Trong đó các chỉ tiêu 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417 được tính như sau:
1. Vốn dầu tư của chủ sở hữu (Mã số 411)
Số dư Có TK 4111 “Nguồn vốn kinh doanh” trên Sổ chi tiết = 500.000.000
Mã số 411 = 500.000.000
2. Thặng dư vốn cổ phần (Mã số 412)
Mã số 412 = 0
3. Vốn khác của chủ sở hữu (Mã số 413)
Số dư Có TK 4118 “Vốn khác” trên Sổ chi tiết = 0
Mã số 413 = 0
4. Cổ phiếu quỹ (Mã số 414)
SDCK TK 133 trên Sổ Cái Mã chi tiết của BCKQKD Mã tổng hợp của BCKQKD BCKQKD kỳ này BCKQKD kỳ trước Số PS trong kỳ từ loại 5 đến loại 9 trên Sổ Cái Mã số 414 = 0
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái (Mã số 415)
Số dư Có TK 413 “Chênh lệch tỷ giá hối đoái” trên Sổ Cái = 0
Mã số 415 =0
6. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu (Mã số 416)
Số dư Có TK 418 “Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu” ttreen Sổ Cái = 0
Mã số 416 = 0
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (Mã số 417)
Số dư Có TK 421 “Lợi nhuận chưa phân phối” trên Sổ Cái = 37.830.840
Mã số 417 = 37.830.840
II. Quỹ khen thưởng phúc lợi (Mã số 430) TỔNG NGUỒN VỐN (Mã số 440)
Mã số 440 = Mã số 300 + Mã số 400 = 1.637.659.836 2.21.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
2.21.3.1. Quy trình lập BC kết quả hoạt động kinh doanh:
2.21.3.2. Minh họa PP lập BCKQKD tại Công ty TNHH thương mại Quang Minh: (Xem phụ lục 02) Minh: (Xem phụ lục 02)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 01)
Số phát sinh Có TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” trên Sổ Cái = 5.389.137.012
Mã số 01 = 5.389.137.012
2. Các khoản giảm trừ (Mã số 02)
Mã số 02 = 41.653.455
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 10)
Mã số 10 = Mã số 01 – Mã số 02 = 5.389.137.012 – 41.653.455=5.347.483.557
Mã số 10 = 5.347.483.557 4. Giá vốn hàng bán (Mã số 11)
Số phát sinh Có TK 632 “Giá vốn hàng bán” trên Sổ Cái = 5.203.479.792
Mã số 11 = 5.203.479.792
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 20)
Mã số 20 = Mã số 10 – Mã số 11 = 5.347.483.557 - 5.203.479.792=144.003.765
Mã số 20 = 144.003.765
Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số 21)
Số phát sinh Nợ TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” trên Sổ Cái = 265.845
Mã số 21= 265.845
5. Chi phí tài chính (Mã số 22)
Số phát sinh Có TK 635 “Chi phí tài chính” trên Sổ Cái = 175.572.676
Mã số 22 = 175.572.676 Chi phí lãi vay (Mã số 23)
Số phát sinh Có TK 6351 “Chi phí lãi vay” trên Sổ Cái = 171.108.431
Mã số 23 = 171.108.431 Chi phí QLDN (Mã số 24)
Số phát sinh Có TK 642 “Chi phí QLDN” trên Sổ Cái = 145.470.843
Mã số 24 = 145.470.843
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (Mã số 30)
Mã số 30 = Mã số 20 + Mã số 21 – (Mã số 22 + Mã số 24 + Mã số 25)
= (176.773.909) 10. Thu nhập khác (mã số 31)
Số phát sinh Nợ TK 711 “Thu nhập khác” trên Sổ Cái = 230.700.189
Mã số 31 = 230.700.189 11. Chi phí khác (Mã số 32)
Số phát sinh Có TK 811 “Chi phí khác” trên Sổ Cái = 2.613.870
Mã số 32 = 2.613.870
12. Lợi nhuận khác (Mã số 40)
Mã số 40 = Mã số 31 – Mã số 32 = 228.086.319
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (Mã số 50)
Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40 = 51.312.410
14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (Mã số 51)
Số phát sinh Có TK 8211 “Chi phí thuế TNDN hiên hành” trên Sổ chi tiết = 13.481.570
Mã số 51 = 13.481.570
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (Mã số 60) Mã số 60 = Mã số 50 – Mã số 51 = 37.830.840
2.21.4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
2.21.4.1. Quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
BCĐKT
TM BCTC BCKQHĐ
KD Mã chi tiếtBC LCTT Mã tổng hợpBC LCTT BC LCTTKỳ này
BC LCTT Kỳ trước
2.21.4.2. Minh họa phương pháp lập BC LCTT tại Công ty TNHH TM Quang Minh (Phụ lục 02)
A. Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động kinh doanh:
(1) Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ vàdoanh thu khác - Mã số 01
Mã số 01 = 5.690.475.321
(2) Tiền trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ – Mã số 02
Mã số 02 = (5.590.654.844)
(3) Tiền chi trả cho người lao động – Mã số 03
Mã số 03 = Số phát sinh có của TK 111”Tiền mặt” tương ứng với TK 334 “phải trả công nhân viên” = (279.052.000)
Mã số 03 =(279.052.000)
(4) Tiền chi trả lãi vay– Mã số 04
Mã số 04 = Số phát sinh Có TK 111 “Tiền mặt ” tương ứng với TK 635 “Chi phí hoạt động tài chính” = (171.108.431)
Mã số 04 = (171.108.431)
(5) Chi tiền nộp thuế TNDN – Mã số 05
Mã số 05 = Số phát sin Có TK 111 “Tiền mặt” tương ứng với TK 3334 “Thuế TNDN”=(4.095.000)
Mã số 05=(4.095.000)
(6) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh – Mã số 06
Mã số 06 = 63.497.400
(7) Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh – Mã số 07
Mã số 07 = (2.613.870)
(8) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh – Mã số 20
Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06 + Mã số 07 = 5.690.475.321+ (5.590.654.844) + (279.052.000) + (171.108.431) + (4.095.000) + 63.497.400+ (2.613.870) = (293.551.424)
Mã số 20 = (293.551.424)
B. Lập báo cao chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động đầu tư
(1) Chi tiền đẻ mua sắm, xây dựng TSCĐ và tài sản dài hạn khác – Mã số 21
(2) Tiền thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác – Mã số22 a, Số tiền thu cho việc thanh lý nhượng bán TSCĐ và bất động sản đầu tư b, Phần chi cho việc hanh lý, nhượng bán TSCĐ và bất động sản đầu tư
c, Chênh lệch giữa số tiền thu và số tiền chi cho việc thanh lý TSCĐ và bất động sản đầu tư = a - b = 0
Mã số 22 = 0
(3) Tiền chi cho vay và mua các công cụ nợ của đơn vị khác – Mã số23
Mã số 23 = 0
(4) Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ của đơn vị khác – Mã số24
Mã số 24 = 0
(5) Tiền chi đầu tư vốn vào đơn vị khác – Mã số25
Mã số 25 = 0
(6) Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác – Mã số26
Mã số 26 = 0
(7) Thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia – Mã số27
Mã số 27 = 265.845
(8) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư – Mã số30
Mã số 30 = Mã số 21 + Mã số 22 + Mã số23 + Mã số24 + Mã số 25 + Mã số 26 + Mã số 27 = 265.485
Mã số 30 = 265.485
C. Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động tài chính
(1) Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn chủ sở hữu – Mã số 31
Mã số 31 = 0
(2) Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu mua lại cổ phiếu đã phát hành – Mã số 32
Mã số 32 = 0
(3) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được – Mã số 33
Mã số 33 = Số phát sinh Nợ TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” ứng với TK 311 “vay ngắn hạn” = 2.278.380.722
Mã số 33 = 2.278.380.722
Mã số 34 = Số phát sinh Có TK 112 “Tiền gửi Ngân hàng” ứng với TK 311 “vay ngắn hạn” = (1.919.157.000)
Mã số 34 = (1.919.157.000)
(5) Chi tiền trả nợ thuê tài chính – Mã số 35 Mã số 35 = 0
(6) Cổ tức lợi nhuận đã trả – Mã số 36
Mã số 36 = 0
(7) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính – Mã số 40
Mã số 40 = Mã số 31 + Mã số 32 + Mã số 33 + Mã số 34 + Mã số 35 + Mã số 36 =359.223.722
Mã số 40 = 359.223.722
D. Tổng hợp các luồng tiền trong kỳ
(1) Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ – Mã số 50
Mã số 50 = Mã số 20 + Mã số 30 + Mã số 40 = 65.938.143
Mã số 50 = 26.877.551
(2) Tiền và tương đương tiền đầu kỳ– Mã số 60
Mã số 110 ( Trên bảng cân đối kế toán) = 153.070.341
Mã số 60 = 153.070.341
(3) Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ – Mã số 61
Mã số 61 = 0
(4) Tiền và tương đương tiên cuối kỳ – Mã số 70
Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số 61 = 219.008.484
Mã số 70 = 219.008.484
2.21.4.3.Thuyết minh báo cáo tài chính: (Phụ lục 02) 2.22. LẬP BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:
Mẫu số 01/GTGT – Tờ khai thuế GTGT, thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo (tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế)
2.22.1 Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào: (Phụ luc 03)
Căn cứ vào Hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ tính thuế, kê khai theo từng hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ tương ứng với các cột bảng kê
tương ứng. Các loại hóa đơn được kê khai vào bảng này, trừ trường hợp hóa đơn bất hợp pháp và hóa đơn không được khấu trừ (Hóa đơn quá hạn kê khai 3 tháng).
2.22.2. Bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra: (Phụ lục 03)
Tương tự Bảng kê mua vào.
2.22.3. Tờ khai thuế GTGT: (Phụ lục 03)
A. Không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ:
- Nếu không phát sinh thì đánh dấu “X” vào mã số [10]