Ví dụ 1: Bà C có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng là 40 triệu đồng và nộp các khoản bảo hiểm là: 7% bảo hiểm xã hội, 1.5% bảo hiểm y tế trên tiền lương. Bà C nuôi 2 con dưới 18 tuổi. Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong tháng của bà C được tính như sau:
- Thu nhập chịu thuế của Bà C là 40 triệu đồng. - Bà C được giảm trừ các khoản sau:
+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 9 triệu đồng
+ Giảm trừ gia cảnh cho 02 người phụ thuộc (2 con): 3,6 triệu đồng × 2 = 7,2 triệu đồng
+ Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế:
40 triệu đồng × (7% + 1,5%) = 3,4 triệu đồng Tổng cộng các khoản được giảm trừ:
9 triệu đồng + 7,2 triệu đồng + 3,4 triệu đồng = 19,6 triệu đồng - Thu nhập tính thuế của Bà C là:
40 triệu đồng - 19,6 triệu đồng = 20,4 triệu đồng - Số thuế phải nộp:
32 Cách 1: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:
+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%: 5 triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng
+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%: (10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng
+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%: (18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng
+ Bậc 4: thu nhập tính thuế trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%: (20,4 triệu đồng - 18 triệu đồng) × 20% = 0,48 triệu đồng
- Tổng số thuế Bà C phải tạm nộp trong tháng là:
0,25 triệu đồng + 0,5 triệu đồng + 1,2 triệu đồng + 0,48 triệu đồng = 2,43 triệu đồng
Cách 2: Số thuế phải nộp tính theo phương pháp rút gọn:
Thu nhập tính thuế trong tháng 20,4 triệu đồng là thu nhập tính thuế thuộc bậc 4. Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp như sau:
20,4 triệu đồng × 20% - 1,65 triệu đồng = 2,43 triệu đồng
Ví dụ 2: Công ty TNHH TM Thế Mậu xác định quyết toán thuế TNCN năm 2011, Mẫu số 09/KK-TNCN, Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 09/KK-TNCN, còn lại các tờ khai 09APL-TNCN, 09BPL-TNCN, 09CPL-TNCN nằm trong phụ lục lần lượt là 6, 7, 8.
33
09/KK-TNCN
2011 01/2011 Đến tháng: 12/2011
[02] Lần đầu: [X] [03]
[04] Tên người nộp thuế:(*)
[05] Mã số thuế:(*)
[06] Địa chỉ: (*)
[07] Quận/huyện:(*) [08]
[09] Điện thoại: [10] Fax:
[11] Email:
[12] Số tài khoản ngân hàng (nếu có):
[13] Tên đại lý thuế (nếu có): (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
[14] Mã số thuế:
[15] Địa chỉ:
[16] Quận/huyện: [17]
[18] Điện thoại: [19] Fax:
[20] Email:
[21] Hợp đồng đại lý thuế: Số:
[42] Cơ quan thuế cấp cục: (*)
[43] Cơ quan thuế quản lý: (*)
STT 1 [22] [23] [24] b [25] 2 [26] a [27] b [28] c [29] d [30] 3 [31] 4 [32] 5 [33] a [34] b [35] c [36] 6 [37] 7 [38] 8 [39] a [40] b [41]
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:
Chứng chỉ hành nghề số :
Hồ Chí Minh Bổ sung lần thứ:
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI THẾ MẬU Kỳ tính thuế: Năm
Ngày: HCM - Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh
Các khoản giảm trừ
Chỉ tiêu
Cho những người phụ thuộc được giảm trừ
TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Từ tháng :
(Dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và cá nhân có thu nhập từ kinh doanh)
Mở tại:
221,000,000 221,000,000
48,000,000 Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trong kỳ
Số tiền
Chi cục thuế Quận Bình Tân
10,440,000 0 38,400,000 0 129,600,000 5,000,000 91,400,000 0 7,500,000 0 4,000,000 Ngày ký:
Đã nộp ở nước ngoài được giảm trừ (nếu có) Đã tạm nộp
0
0 a (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng số thuế đã tạm nộp, đã khấu trừ, đã nộp trong kỳ
Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ Tổng TNCN phát sinh tại Việt Nam trong đó:
Đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm bắt buộc Từ thiện, nhân đạo, khuyến học
Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam
Tổng số thuế TNCN phát sinh trong kỳ
0310659138 0 2,940,000 Người ký: 10/04/2014 0
Tổng số thuế bù trừ vào kỳ sau Tổng số thuế đề nghị hoàn Tổng thu nhập tính thuế
Tỉnh/ Thành Phố: Tỉnh/ Thành Phố:(*) Bình Tân
286/19 Chiến lược, Khu phố 3, P Bình Trị Đông A
Đã khấu trừ
Cho bản thân cá nhân
3,500,000 Tổng TNCT làm căn cứ tính giảm thuế
34