P. Control Team Picture
2.2 Thực trạng biến động lợi nhuận của công ty trong hai năm 2010 và năm
năm 2011
Doanh nghiệp nói chung và Cơng ty TNHH cáp điện SH – vina nói riêng lợi nhuận là bộ phận rất quan trọng. Cú thể nỉi lợi nhuận luơn là mục tiâu hàng đầu trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp luôn luơn hướng tới phấn đấu để đạt được mục tiâu này. Vỡ cú lợi nhuận mới mới thể hiện được hiệu quả của hoạt động kinh doanh, là đìn bẩy thúc đẩy doanh nghiệp phỏt triển, chính vỡ vậy lợi nhuận luơn là vấn đề nhức nhối của các
nhà quản lý là làm thế nào để thu được lợi nhuận nhất để khơng ngừng tăng lên
Để nắm rị tình hình lợi nhuận của Cơng ty thực hiện được trong những năm qua như thế nào. Ta đi phân tích số liệu đại diện qua hai năm 2010- 2011 từ đú so sỏnh lợi nhuận thu được giữa hai năm biến động như thế nào để tìm ra nguyân nhõn làm cho lợi nhuận tăng hoặc giảm
2.2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty trong 2 năm 2010 và 2011 2.2.1.1 Tình hình hoạt động doanh thu của Cơng ty trong hai năm 2010 – 2011
Bảng 1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 và 2011
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu 2010 2011 Chênh lệch
Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Số tiền %
1 Tổng doanh thu 154.787.468.990 100 182.480.376.096 117,89 27.692.907.106 17.892 Các khoản giảm trừ 0,00 0 - 2 Các khoản giảm trừ 0,00 0 - 3 Hàng bán trả lại 0,00 0 - 4 Giá vốn hàng bán 135.934.946.719 87,82 159.712.000.980 103,18 23.777.054.261 15,36 5 Lợi nhuận gộp 18.852.522.271 12,18 22.768.375.116 14,71 3.915.852.845 2,53 6 Chi phí bán hàng 3.028.605.921 1,95 3.209.774.004 0,2 181.168.083 0,11 7 Chi phí QLDN 9.345.347.770 6,03 7.070.050.344 4,56 (2.275.297.426) 8 LNT từ HĐSXKD 5.549.195.113 3,59 12.278.063.016 7,93 6,728,867.903 4,35 9 DT từ HĐTC 125.758.215 0,08 197.135.820 0,13 71.377.605 0,05 10 Chi phí TC 1.055.131.682 0,68 407.623.572 0,26 (647.508.110) 11 LN từ HĐTC (929.373.467) (0,60) (210.487.752) (0,14) (210.487.752) (0,14) 12 Tổng LNTT 4.016.871.100 2,60 11.273.510.928 7,28 7.256.639.828 4,69 13 Thuế TNDN 1.004.217.775 0.64 2.818.377.732 1,82 1.814.159.957 1,17 14 Tổng LNST 3.012.653.325 1,94 8.455.133.190 5,46 5.442.479.865 3,51
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Cơng ty TNHH cáp điện SH -Vina năm 2010 và 2011) Thông qua bản báo cáo kết hoạt động quả kinh doanh của Công ty TNHH cáp điện SH – Vina ta thấy tình hình biến động các chỉ tiêu kinh tế như sau:
Năm 2010 tổng doanh thu là 154.787.468.990 đồng, doanh thu năm 2011đạt 182.480.376.096 đồng cao hơn so với năm 2010 là 27.692.907.106
đồng, tương đương tỉ lệ 17,89 %.
Các khoản giảm trừ và hàng bán bị trả lại ở các năm 2010 và 2011 đều khơng có.
Năm 2010 doanh thu thuần đạt 5.549.195.113 đồng, năm 2011 doanh thu thuần tăng rất lớn đạt 12.278.063.016 đồng mức chênh lệch giữa 2 năm là 6.728.867.903 đồng chiếm tỷ trọng 4,35%
Đối với giá vốn hàng bán năm 2011 cao hơn nhiều so với năm 2010 là 23.777.054.261đồng tức năm 2010 giá vốn hàng bán là 135.934.946.719 đồng đến năm 2011 giá vốn hàng bán là 159.712.000.980 đồng. Nguyên nhân làm tăng giá vốn hàng bán năm 2011 là do giá nguyên nhiên vật liệu tăng lên rất nhiều đặc biệt là giá nguyên liệu: đồng, nhôm, vỏ bọc… và giá điện tăng cao: năm 2010 chi phí nguyên vật liệu là 124.826.761.939 đồng đến năm 2011 là 127.159.733.568 đồng làm chi phí năm 2011 tăng lên là 2.332.971.629 đồng tỷ trọng là 1,5%; đồng thời chi phí điện năm 2011 tăng so với năm 2010 là 221.686.960 đồng với tỷ trọng là 0,14%. Tuy nhiên mức tăng chi phí khơng q lớn so với tăng doanh thu nên chênh lệch giữa hai năm đạt 17.89 %
Nhìn chung tình hình doanh thu của doanh nghiệp trong hai năm 2011 lớn hơn so với năm 2010, tuy chi phí có tăng so với năm 2010 nhưng doanh thu của năm 2011 tăng nhiều so với mức tăng của chi phí nên lợi nhuận vẫn tăng hơn so với năm 2011
2.2.1.2 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 2: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty
Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu 2010 2011 Chênh lệch Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền %
1 Doanh thu thuần 154.787.468.990 100 182.480.376.096 100 27.692.907.106 17,892 Giá vốn hàng 2 Giá vốn hàng bán 135.934.946.719 87,82 159.712.000.980 87,52 23.777.054.261 15,36 3 Lợi nhuận gộp 18.852.522.271 12,18 22.768.375.116 12,48 3.915.852.845 2,53 4 Chi phí bán hàng 3.028.605.921 1,93 3.209.774.004 1,75 181.168.083 0,11 5 Chi phí QLDN 9.345.347.770 6,03 7.070.050.344 3,87 -2.275.297.426 6 LNT từ HĐSXKD 5.549.195.113 3,59 12.278.063.016 6,73 6.728.867.903 4,35
(Nguồn: Báo cáo tài chính của cơng ty TNHH cáp điện SH –Vina năm 2010 và 2011)
Qua bảng 2, lợi nhuận từ sản xuất kinh doanh của công ty cho thấy, năm 2010, doanh thu thuần đạt 154.787.468.990 đồng và giá vốn hàng bán là 135.934.946.719 đồng, tướng ứng 87,82% trên tổng doanh thu thuần. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2010 đạt 5.549.195.113 đồng, chiếm tỉ lệ 3,59% trên tổng doanh thu thuần, đây là một con số đáng kể. Năm 2011, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng mạnh, đạt 12.278.063.016 đồng, đạt 6,73%, với tỉ lệ chênh lệch là 4,35%, tương đương với 6.728.867.903 đồng.
Lợi nhuận gộp năm 2010 là 18.862.522.271 đồng, sang năm 2011, lợi nhuận gộp tăng lên 3.915.852.845 đồng, tương đương với tỉ lệ 2,53% với mức lợi nhuận gộp của năm 2011, đạt 22.768.375.116 đồng.
Chi phí bán hàng của năm 2011 tăng so với năm 2010 nhưng tăng không đáng kể, tăng 181.168.083 đồng, đạt tỷ trọng 0,11%
Chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2010 là 9.345.347.770 đồng, đến năm 2011, chi phí quản lí doanh nghiệp chỉ cịn 7.070.050.344 đồng, giảm so với 2010 là 2.275.297.426 đồng, chi phí quản lí có sự giảm đi như vậy là do công ty đã đầu tư thêm về dây chuyền sản xuất, giảm lao động.
Mặc dù chi phí bán hàng năm 2011 tăng so với 2010, nhưng khơng đáng kể, trong khi đó chi phí qn lí doanh nghiệp giảm, đồng thời doanh thu thuần 2011 tăng cao so với 2010. Vì vậy doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 tăng cao hơn so với năm 2010, đạt tỉ trọng 4,35%.
2.2.1.3 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Bảng 3: Lợi nhuận từ hoạt động tài chính của Cơng ty
STT Chỉ tiêu 2010 2011 Chênh lệch Số tiền TT (%) Số tiền TT(%) Số tiền % 1 Doanh thu từHĐTC 125.758.215 0,08 197.135.820 0,13 71.377.605 0,05 2 Chi phí TC 1.055.131.682 0,68 407.623.572 0,26 -647.508.110 -0,42 3 Lợi nhuận từ hoạt
động tài chính (929.373.467) -0,6 (210.487.752) -0,13 -210.487.752 -0,14
(Nguồn: Báo cáo tài chính của cơng ty TNHH cáp điện SH – vina năm 2010 và 2011))
Từ bảng 3, lợi nhuận từ hoạt động tài chính của cơng ty cho thấy khơng như ở các chỉ tiều kinh tế của phần hoạt động sản xuất kinh doanh, các chỉ tiêu kinh tế của hoạt động đầu tư tài chính của cơng ty lợi nhuận ở cả năm 2010, 2011 đều bị âm. Năm 2010, âm 929.373.467 đồng, sang năm 2011, mức âm giảm hơn 201.487.752 đồng, với tỉ lệ chênh lệch giữa 2 năm là - 0.14%, đây là một tỉ lệ không đáng kể. Trong năm 2010, mức đầu tư hoạt động tài chính là 1.055.131.682 đồng, doanh thu đạt được 125.758. 215 đồng, sang năm 2011, cơng ty đã giảm đầu tư tài chính với mức đầu tư là 407.623.572 đồng, nhưng doanh thu đạt 197.135.820 đồng, cao hơn so với năm 2010 là 71.377.605 đồng.
Vì cơng ty chỉ sản xuất kinh doanh không đầu tư vào các hoạt động khác nên cơng ty khơng có lợi nhuận bất thường.
2.2.1.4 Tỷ suất lợi nhuận
Bảng 4: Tỷ suất lợi nhuận của công ty qua 2 năm 2010 -2011
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1. Tỷ suất LN/DT 1,59 4,63
2. Tỷ suất LN/GVHB 4,08 7,69
3. Tỷ suất LNG/DTT 12,18 12,48
Từ bảng tỉ suất lợi nhuận, tỉ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu của năm 2010 là 1,59%, thấp hơn so với năm 2011 là 4,63%. Những con số phần trăm này, chi phí bỏ ra kinh doanh của cơng ty trên hai lĩnh vực là sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính là khơng giống nhau. với hoạt động đầu tư tài chính năm 2010 chi phí bỏ ra chiếm 0,68% trên tổng doanh thu nhưng lợi nhuận thu lại là 0,08% trên tổng doanh thu, một tỉ lệ quá nhỏ. Còn năm 2011 chi phí bỏ ra chỉ chiếm 0,26% trên tổng doanh thu và đã thu được lợi nhuận đạt 0,13% trên tổng doanh thu. Vì cơng ty chủ yếu là sản xuất kinh doanh, mặt khác đầu tư tài chính chủ yếu là cho vay, mua bán các công ty yếu kém… trong hai năm 2010 và 2011 lãi suất cho vay trên thị trường không ổn định, kinh tế bất ổn, nên lợi nhuận chủ yếu của công ty từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tỷ suất lợi nhuận trên giá vốn hàng bán năm 2010 đạt 4,08, sang năm 2011 đạt 7,69 tăng so với năm 2010 là 3,31 điều này cho biết trong 100 đồng chi phí bỏ về giá thành sản xuất ra năm 2011 có hiệu quả hơn so với chi phí bỏ ra năm 2010 là 3,31 đồng. Để nâng cao hơn nữa công ty cần đưa ra các giải pháp nhằm giảm giá thành sản phẩm.
Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần của năm 2011 và năm 2010 là tương đương: năm 2010 là 12,18 còn năm 2011 là 12,48. Có nghĩa là trong 100 đồng doanh thu thuần của năm 2011có 12,48 đồng của lợi nhuận gộp và của năm 2010 là 12,18 đồng lợi nhuận gộp. Trong tỷ suất này cho thấy lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần của 2 năm là tương đương, vì tỷ suất này chưa tính dến ảnh hưởng của chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. 2.2.1.5 Đánh giá chung
Nhìn một cách tổng quát trong 2 năm 2010 và 2011 lơi nhuận của công ty tăng, đây là chiều hướng tốt đối với doanh nghiệp cần duy trì và phát huy hơn nữa các thế mạnh của công ty, giảm bớt các yếu tố làm giảm lợi nhuận
một cách tối ưu nhất. Tuy Cơng ty có các mặt thuận lợi song cũng khơng ít khó khăn.
Thuận lợi:
Hiện nay nhu cầu dây và cáp điện của ngành sản xuất xe hơi, điện tử và viễn thông…được dự báo là sẽ tăng mạnh do các ngành này đang phát triển mạnh mẽ. Bên cạnh đó thị trường xuất nhập khẩu dây và cáp điện ngày càng mở rộng ra nhiều nước nhiều khu vực trên thế giới.
Công ty TNHH cáp điện SH – vina là cơng ty 100% vốn đầu tư của Hàn Quốc có cơng ty mẹ tại Hàn Quốc nên thị trường của công ty khơng chỉ ở Việt Nam mà cịn nhiều nước Châu Á đặc biệt là Đơng Nam Á, vì thế sản lượng dây và cáp điện sản xuất ra ít bị ứ đọng
Mặt khác Cơng ty có hệ thống sản xuất dây truyền công nghệ cao đảm bảo chất lượng sản phẩm và sản lượng.
Từ những yếu tố trên các mặt hàng của cơng ty khơng những có thị trường mà cịn có khả năng cạnh tranh cao nên có thế mở rộng thị trường hơn nữa
Khó khăn:
Cùng với khó khăn chung của nền kinh tế suy thối, Cơng ty TNHH SH vina cũng khơng nằm ngồi điều đó. Bên cạnh đó trong những năm 2010 và 2011 tại Việt Nam giá xăng dầu và điện liên tục tăng kéo theo tăng lên về nguyên nhiên vật liệu, không những thế sự thay đổi về chính sách Thuế xuất nhập khẩu tăng từ 0% lên 5% làm cho giá nguyên liệu thụ tăng, đặc biệt là lõi đồng dẫn đến tăng giá thành sản phẩm, giảm lợi nhuận
2.2.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận 2.2.2.1 Yếu tố giá thành
Trong hai năm ta thấy giá vốn hàng bán năm 2011 tăng lớn hơn năm 2010 là 23.777.054.261 đồng nguyên nhân là do giá nguyên nhiên vật liệu tăng nhưng cơng ty cũng đã có một số giải pháp cắt giảm nhân sự làm giảm
chi phí quản lý doanh nghiệp. 2.2.2.2 Chiến lược bán hàng
Hiện nay sách lược bán hàng của công ty chủ yếu là khách hàng trong nước bán thông qua kênh đại lý, không bán lẻ vì vậy hiệu quả chưa thực sự cao.
Cơng ty cũng đã áp dụng một số biện pháp quảng bá thương hiệu, khuyễn mãi nhưng chưa thực sự chú ý nên sức hút chưa được mạnh đối với khách hàng.
2.2.2.3 Yếu tố khối lượng sản phẩm.
Sản phẩm bán được nhiều thì doanh thu tăng làm cho lợi nhuận tăng theo, lợi nhuận phụ thuộc vào doanh thu vì vậy khối lượng sản phẩm được sản xuất và tiêu thụ rất quan trọng. Hiện nay cơng ty đã sẵn có dây truyền sản xuất hiện đại nên đầu tư về con người để đảm bảo sự vận hành của máy móc thiết bị đúng đắn chuẩn xác như thế làm tăng chất lượng và sản lượng của sản phẩm, sản phẩm không chỉ đáp ứng nhu cầu trong nước mà còn mở rộng thị trường khu vực và quốc tế. Chính vì sản lượng vậy góp phần dán tiếp đến lợi nhuận của cơng ty.
CHƯƠNG 3