tổng chi phí, đặc biệt là chi phí tài chính lại tăng mạnh lên 13.863 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ 49,89%.
4.2.2. Các nhân tố ảnh hướng đến chỉ phí
Chi phí của Công ty được tạo thành từ nhiều loại chi phí nhưng qua bảng 3.4 ta thấy tình hình chi phí của công ty được tạo thành từ các khoản mục chỉ phí:
- Giá vốn hàng bán.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ta có: Tổng chi phí HĐKD = GVHB + Chi phí QLDN
Gọi CP là tổng chỉ phí hoạt động kinh doanh của Công ty. s* Chỉ phí năm 2008 so với năm 2007
Tổng chi phí HĐKD năm 2007:
CPg;, = 2.398.731 + 406.220 = 2.804.951 ngàn đồng.
Tổng chỉ phí HĐKD năm 2008:
CPạs = 3.708.028 + 516.847 = 4.224.875 ngàn đồng.
=> Đối tượng phân tích: ACP = CPqs - CPqy
= 4.224.875 - 2.804.951 = 1.419.924 ngàn đồng.
Các nhân tố ảnh hưởng đến tổng chi phí kinh đoanh: + Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán: + Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán:
3.708.028 - 2.398.731 = 1.309.297 ngàn đồng.
+ Ảnh hưởng bởi nhân tổ chi phí quản lý doanh nghiệp:
516.847 - 406.220 = 110.627 ngàn đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
1.309.297 + 110.627 = 1.419.924 ngàn đồng. Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy tổng chi phí năm 2008 so với năm 2007 tăng 1.419.924 ngàn đồng do
giá vốn hàng bán tăng 1.309.297 ngàn đồng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng
110.627 ngàn đồng.
s* Chỉ phí năm 2009 so với năm 2008
Tổng chi phí HĐKD năm 2008:
CPqs = 3.708.028 + 516.847 = 4.224.875 ngàn đồng.
Tổng chỉ phí HĐKD năm 2009:
Phân tích hiệu quả hoạt đông kinh doanh của công ty INHH Thuận Thiên
CPạs = 5.647.033 + 590.104 = 6.237.137 ngàn đồng. => Đối tượng phân tích: ACP = CPqs - CPạs => Đối tượng phân tích: ACP = CPqs - CPạs
= 6.237.137 - 4.224.875 = 2.012.262 ngàn đồng. Các nhân tố ảnh hưởng đến tổng chi phí kinh đoanh: Các nhân tố ảnh hưởng đến tổng chi phí kinh đoanh:
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán:
5.647.033 - 3.708.028 = 1.939.005 ngàn đồng. + Ảnh hưởng bởi nhân tổ chi phí quản lý doanh nghiệp: + Ảnh hưởng bởi nhân tổ chi phí quản lý doanh nghiệp:
590.104 - 516.847 = 73.257 ngàn đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
1.939.005 + 73.257 = 2.012.262 ngàn đồng.
Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy tông chi phí năm 2009 so với năm 2008 tăng 2.012.262 ngàn đồng do
giá vốn hàng bán tăng 1.939.005 ngàn đồng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng
73.257 ngàn đồng.
s%% Chỉ phí 6 tháng đầu năm 2010 so với 6 tháng đầu năm 2009
Tổng chi phí HĐKD 6 tháng đầu năm 2009:
CT§ qung ọ = 2.230.108 + 291.052 = 2.521.160 ngàn đồng. Tổng chi phí HĐKD 6 tháng đầu năm 2010: Tổng chi phí HĐKD 6 tháng đầu năm 2010:
CP, ung ¡ọ = 3.690.722 + 396.249 = 4.086.971 ngàn đồng. = Đối tượng phân tích: ACP = CP, ung 1o - CP6 tháng 09 = Đối tượng phân tích: ACP = CP, ung 1o - CP6 tháng 09
= 4.086.971 - 2.521.160 = 1.565.811 ngàn đồng. Các nhân tổ ảnh hưởng đến tổng chỉ phí kinh doanh: Các nhân tổ ảnh hưởng đến tổng chỉ phí kinh doanh:
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán:
3.690.722 - 2.230.108 = 1.460.614 ngàn đồng.
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố chỉ phí quản lý doanh nghiệp:
396.249 - 291.052 = 105.197 ngàn đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
1.460.614 + 105.197 = 1.565.811 ngàn đồng.
Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy tông chi phí 6 tháng đầu năm 2010 so với 6 tháng đầu năm 2009 tăng 1.565.811 ngàn đồng do giá vốn hàng bán tăng 1.460.614 ngàn đồng và chỉ phí 1.565.811 ngàn đồng do giá vốn hàng bán tăng 1.460.614 ngàn đồng và chỉ phí
quản lý doanh nghiệp tăng 105.197 ngàn đồng.
Phân tích hiệu quả hoạt đông kinh doanh của công ty TNHH Thuân Thiên
> Phân tích sự tác động của từng chỉ tiêu: (Bảng 3.4) - Giá vốn hàng bán:
Ta thấy giá vốn hàng bán tăng dần từ năm 2007 - 2009. Cụ thể, năm
2008 tăng 1.309.297 ngàn đồng, tức tỷ lệ tăng 54,58% so với năm 2007. Đến
năm 2009 là 5.647.033 ngàn đồng, tăng 1.939.005 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ
tăng 52,29% so với năm 2008. Như vậy, qua các năm thì giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng cao trong tông chỉ phí kinh doanh từ gần 86% đến trên 90%, thể
hiện sự chi phối một cách trực tiếp của nó đối với tổng chi phí hoạt động kinh
doanh.
Trong 6 tháng đầu năm 2009, do chịu tác động của cuộc khủng hoảng
tài chính và suy thoái kinh tế thế giới nhưng tỷ trọng của giá vốn hàng bán vẫn ở (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
mức rất cao, tương đương giá trị 2.230.108 ngàn đồng trong tổng chi phí. Đến 6
tháng đầu năm 2010, khi nền kinh tế nước ta bắt đầu phục hồi thì tỷ trọng giá vốn
hàng bán lại tăng cao hơn và đạt mức 90,30% tương ứng giá trị 3.690.722 ngàn đồng trong tổng chỉ phí của nữa năm này. Vậy, so với 6 tháng đầu năm trước thì
giá vốn hàng bán trong 6 tháng đầu năm 2010 đã tăng 1.460.614 ngàn đồng hay
tăng với tỷ lệ 65,50%.
- Chỉ phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí quản lý của Công ty năm 2008 tăng 110.627 ngàn đồng tức tăng tỷ lệ 27,23% so với năm 2007. Năm 2009, chi phí này lại tăng lên 73.257 ngàn đồng tức tăng 14,17% so với năm 2008. Bên cạnh đó, tỷ trọng của chỉ phí quản lý trong tổng chí phí ngày càng giảm qua các năm 2007 - 2009 từ gần 15%
xuống đưới 10%.
Trong 6 tháng đầu năm 2010, chỉ phí quản lý chỉ tăng 105.197 ngàn
đồng tương đương tỷ lệ là 36,14%. Đồng thời, tỷ trọng của chi phí quản lý doanh
nghiệp giảm xuống chỉ còn 9,7% so với 6 tháng năm 2009 là 11,54%.
Như vậy, chi phí quản lý và giá vốn hàng bán của Công ty có xu hướng tăng dần. Đây là điều đáng quan tâm, Công ty nên thực hiện các chính sách, biện pháp kiểm soát tốt vấn đề gia tăng chi phí hằng năm như hiện nay nhằm tránh tình trạng chi phí tăng đột biến ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Phân tích hiệu quả hoạt đông kinh doanh của công ty TNHH Thuân Thiên
4.3. Phân tích tình hình lợi nhuận
4.3.1. Phân tích chung về lợi nhuận công ty qua các năm
Để có thể biết được một Công ty đang hoạt động có hiệu quả tốt hay xấu người ta thường nhìn vào lợi nhuận mà công ty đó thu được từ các hoạt động sản
xuất kinh doanh. Nên đây được xem là chỉ tiêu tài chính tổng hợp nhất để phản
ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty.
4.3.1.1. Tình hình lợi nhuận Công ty từ 2007 - 2009:
Hình 4.1: BIỂU ĐỎ BIÊU DIỄN LỢI NHUẬN CÔNG TY NĂM 2007 - 2009
Ngàn ng 900.000 833.391 800.000 - 700.000 - 600.000 - 500.000 - 400.000 - 298.804 300.000 |... 205.780 200.000 ` 100.000 - 0 2007 2008 2009 NĂM
Nguồn: Số liệu lấy từ bảng 3.
Lợi nhuận của công ty nhìn chung các năm từ 2007 - 2009 đều tăng. Năm
2007 lợi nhuận trước thuế đạt 205.780 ngàn đồng và đến năm 2008 đạt 298.804
ngàn đồng tăng 93.024 ngàn đồng so với năm trước. Nguyên nhân làm lợi nhuận tăng là do doanh thu tăng hơn so với chi phí, trong đó doanh thu bán hàng tăng mạnh hơn doanh thu xây dựng và chiếm tỷ trọng 55,61% trong tổng doanh thu
hoạt động kinh doanh. Năm 2009, lợi nhuận Công ty đạt 833.391 ngàn đồng tăng
534.587 ngàn đồng tức tỷ lệ tăng là 178,91% so với năm 2008. Sự tăng đột biến của lợi nhuận vào năm 2009 chủ yếu là doanh thu xây dựng tăng với tỷ trọng 71,13% trong tổng doanh thu, còn doanh thu bán hàng lúc này giảm so với năm
2008 nguyên nhân do giá cả vật tư, vật liệu xây dựng trên thị trường đột ngột
giảm mạnh trong khi chi phí vận chuyển không giảm.
Phân tích hiệu quả hoạt đông kinh doanh của công ty INHH Thuận Thiên (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4.3.1.2. Lợi nhuận Công ty 6 tháng đầu năm 2009 đến 6 tháng đầu năm
2010:
Hình 4.2: BIỂU ĐỎ LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY 6 THÁNG ĐẦU NĂM
2009 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2010 Ngàn đồng Ngàn đồng 450.000 400.000 - 350.000 - 300.000 + 280.190 250.000 - 200.000 + 150.000 - 100.000 - 50.000 - 0 393.804 6 tháng đầu năm 2009 6 tháng đầu năm 2010
NĂM
Nguần: Số liệu lấy từ bảng 3.
Nhìn vào biểu đồ trên cho thấy vào 6 tháng đầu năm 2009 tuy cuộc khủng
hoảng kinh tế Thế giới đang ảnh hưởng đến nền kinh tế của Việt Nam nhưng lợi
nhuận trước thuế của công ty vẫn đạt con số dương, cụ thể là 280.190 ngàn đồng. Nguyên nhân như vậy do các công trình xây dựng hoàn thành và được bàn giao cho các chủ đầu tư làm doanh thu xây dựng đạt 2.124.609 ngàn đồng trong tông doanh thu 2.801.350 ngàn đồng. Theo số liệu từ phòng kế toán của Công ty cho
biết lợi nhuận của 6 tháng đầu năm 2010 đạt 393.804 ngàn đồng, tăng 113.614
ngàn đồng tức tỷ lệ tăng 40,55% so với 6 tháng đầu năm 2009, do đặc điểm của
nền kinh tế muốn phục hồi cần phải có một độ trễ nhất định nên đến thời điểm
này thì doanh thu xây dựng vẫn chiếm tỷ trọng cao hơn so với doanh thu bán hàng trong tổng doanh thu nhưng doanh thu bán hàng lúc giờ đã tăng từ 676.741 ngàn đồng trong 6 tháng đầu năm 2009 lên 2.080.273 ngàn đồng trong 6 tháng năm 2010. Đây quả là đấu hiệu khả quan cho tình hình hoạt động kinh doanh của
công ty trong năm 2010.
4.3.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty được tạo thành từ các nhân
tố: doanh thu thuần, giá vốn hàng bán và chỉ phí quản lý doanh nghiệp. Ta có:
Lợi nhuận thuần từ HĐKD = Doanh thu thuần - GVHB - Chi phí QLDN.
Phân tích hiệu quả hoạt đông kinh doanh của công ty TNHH Thuân Thiên
Gọi L là lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh.
%% Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2008 so với năm 2007 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2007:
Lạ; = 3.010.731 - 2.398.731 - 406.220 = 205.780 ngàn đồng.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2008:
Lạs = 4.523.679 - 3.708.028 - 516.847 = 298.804 ngàn đồng.
=> Đối tượng phân tích: AL = Lạ - Lạy
= 298.804 - 205.780 = 93.024 ngàn đồng.
Các nhân tổ ảnh hưởng đến lợi nhuận: + Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu thuần: + Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu thuần:
4.523.679 - 3.010.731 = 1.512.948 ngàn đồng.
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.708.028 - 2.398.731 = 1.309.297 ngàn đồng.
+ Ảnh hưởng bởi nhân tổ chi phí quản lý doanh nghiệp:
516.847 - 406.220 = 110.627 ngàn đồng.
Nhân tố làm tăng lợi nhuận:
- Doanh thu thuần: 1.512.948 ngàn đồng.
Nhân tố làm giảm lợi nhuận: