ĐVT: Ngàn đồng ¬ 6 tháng 2009 6 tháng 2m0 20106 tháng 2009
Số tiền Tu 6 Số tiền Tu 6 Số tiền t0)
Doanh thu xây dựng | 2.124609| 75/84| 24400502| 53,57 275.893 | — 12,96 Doanh thu bán hàng 676/74I| 2416| 2080273| 4643| 1403.532| 207.40 Doanh thu bán hàng 676/74I| 2416| 2080273| 4643| 1403.532| 207.40 Doanh thu thuần 2801350| 10000| 4480775| 10000| 1679425| 59495
GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân
Nguồn: phòng kế toán Công ty TNHH Thuận Thiên
Phân tích hiệu quả hoạt đông kinh doanh của công ty TNHH Thuận Thiên
Từ bảng doanh thu theo thành phần (bảng 3.3), ta thấy doanh thu 6 tháng
đầu năm 2010 tăng 1.679.425 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ 59,95% so với 6 tháng
đầu năm 2009, trong đó doanh thu bán hàng tăng mạnh từ 676.741 ngàn đồng
tương đương tỷ trọng 24,16% của 6 tháng đầu năm 2009 lên đến 2.080.273 ngàn đồng tương ứng tỷ trọng 46,43% 6 tháng đầu năm 2010. Do nền kinh tế Việt đồng tương ứng tỷ trọng 46,43% 6 tháng đầu năm 2010. Do nền kinh tế Việt
Nam vừa thoát khỏi những ảnh hưởng nặng nề của cuộc khủng hoảng tài chính
và suy thoái kinh tế thế giới kể từ quý II năm 2009 nên đây là nguyên nhân làm
cho việc sản xuất kinh doanh trong nước trở nên linh động hơn, khiến nhu cầu sử
dụng vật liệu phục vụ cho việc đầu tư, xây dựng lại tăng lên. Đồng thời, giá vật
liệu xây dựng cũng bắt đầu tăng mạnh so với đầu năm 2009, do đó làm cho
doanh thu 6 tháng đầu năm 2010 tăng.
4.1.2. Các nhân tố ảnh hướng đến doanh thu
Tổng doanh thu của Công ty là sự tông hợp của 2 thành phần tương ứng với
2 loại doanh thu sau:
- Doanh thu xây dựng. - Doanh thu bán hàng.
Ta có: Doanh thu = Doanh thu xây dựng + Doanh thu bán hàng.
Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích mức độ ảnh hưởng
của các nhân tố đến doanh thu. Gọi DT là tổng doanh thu.
s* Doanh thu năm 2008 so với năm 2007 Tổng doanh thu năm 2007:
DTạ; = 1.296.378 + 1.714.353 = 3.010.731 ngàn đồng.
Tổng doanh thu năm 2008:
DTq; = 2.008.061 + 2.515.618 = 4.523.679 ngàn đồng.
=> Đối tượng phân tích: ADT = DTq; - DT;
= 4.523.679 - 3.010.731 = 1.512.948 ngàn đồng.
Các nhân tổ ảnh hưởng đến doanh thu:
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu xây dựng:
2.008.061 - 1.296.378 = 711.683 ngàn đồng.
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu bán hàng:
2.515.618 - 1.714.353 = 801.265 ngàn đồng.
Phân tích hiệu quả hoạt đông kinh doanh của công ty TNHH Thuân Thiên
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
711.683 + 801.265 = 1.512.948 ngàn đồng. Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy tông doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng 1.512.948 ngàn đồng
là do doanh thu xây dựng tăng 711.683 ngàn đồng và doanh thu bán hàng tăng 801.265 ngàn đồng. Như vậy, doanh thu bán hàng tăng nhiều hơn.
s* Doanh thu năm 2009 so với năm 2008 Tổng doanh thu năm 2008:
DTạs = 2.008.061 + 2.515.618 = 4.523.679 ngàn đồng.
Tổng doanh thu năm 2009:
DTq; = 5.029.075 + 2.041.453 = 7.070.528 ngàn đồng. => Đối tượng phân tích: ADT = DTps - DTq; => Đối tượng phân tích: ADT = DTps - DTq;
= 7.070.528 - 4.523.679 = 2.546.849 ngàn đồng.
Các nhân tổ ảnh hưởng đến doanh thu:
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu xây dựng:
5.029.075 - 2.008.061 = 3.021.014 ngàn đồng.
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu bán hàng:
2.041.453 - 2.515.618 = -474.165 ngàn đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
3.021.014 + (-474.165) = 2.546.849 ngàn đồng. Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy tông doanh thu năm 2009 so với năm 2008 tăng 2.546.849 ngàn đồng
là do doanh thu xây dựng tăng 3.021.014 ngàn đồng, còn doanh thu bán hàng giảm 474.165 ngàn đồng. Như vậy, doanh thu xây dựng tăng mạnh trong năm này do nhiều công trình xây dựng đã hoàn thành và bàn giao cho các chủ đầu tư.
s* Doanh thu 6 tháng đầu năm 2010 so với 6 tháng đấu năm 2009 Tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2009:
D TS táng oo = 2.124.609 + 676.741 = 2.801.350 ngàn đồng.
Tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2010:
D T6 mạng ¡ọ — 2.400.502 + 2.080.273 = 4.480.775 ngàn đồng.
=> Đối tượng phân tích: ADT = DT6 gng ¡ọ - DTS máng 09
= 4.480.775 - 2.801.350 = 1.679.425 ngàn đồng.
Phân tích hiệu quả hoạt đông kinh doanh của công ty TNHH Thuân Thiên
Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu:
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu xây dựng:
2.400.502 - 2.124.609 = 275.893 ngàn đồng.
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu bán hàng:
2.080.273 - 676.741 = 1.403.532 ngàn đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
275.893 + 1.403.532 = 1.679.425 ngàn đồng. Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy tông doanh thu 6 tháng đầu năm 2010 so với 6 tháng đầu năm 2009
tăng 1.679.425 ngàn đồng là do doanh thu bán hàng tăng mạnh 1.403.532 ngàn đồng, còn doanh thu xây dựng chỉ tăng 275.893 ngàn đồng. Như vậy, doanh thu bán hàng và xây dựng tăng do nền kinh tế nước ta bắt đầu phục hồi sau cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới, nhu cầu sử dụng cũng như giá cả của các loại vật
tư, vật liệu xây dựng tăng.
4.2. Phân tích tình hình chỉ phí
4.2.1. Phân tích chung về tình hình chỉ phí của công ty qua các năm Phân tích chung tình hình thực hiện chi phí của Công ty là đánh giá một
cách tổng quát những biến động chi phí kỳ này so với kỳ khác nhằm xác định
mức độ tiết kiệm hay bội chỉ của chi phí. Chi phí của công ty theo chế độ báo cáo tài chính hiện hành bao gồm 3 loại chỉ phí: chi phí từ hoạt động kinh doanh, chi phí từ hoạt động tài chính và chi phí khác hay chỉ phí thất thường.
Qua bảng số liệu tình hình chi phí của Công ty (bảng 3.4) cho thấy tông chi
phí luôn tăng qua các năm. Cụ thể, năm 2007 tổng chỉ phí là 2.804.951 ngàn đồng đến năm 2008 tăng lên con số 4.224.875 ngàn đồng, tức tăng 1.419.924 đồng đến năm 2008 tăng lên con số 4.224.875 ngàn đồng, tức tăng 1.419.924
ngàn đồng hay tỷ lệ 50,62%. Nguyên nhân đo tất cả các loại chi phí khác trong tông chi phí đều tăng lên, trong đó tăng mạnh nhất với tỷ lệ 54,58% đó là giá vốn hàng bán. Năm 2009 thì chỉ phí lại tiếp tục tăng cao hơn so với năm 2008 với giá trị 2.012.262 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ 47,63%, tuy các loại chi phí trên năm sau vẫn cao hơn so với năm trước nhưng mức tăng của các loại đó ngày càng chậm lại và có xu hướng giảm dần.
Cũng từ bảng số liệu 3.4, ta thấy tình trạng chi phí trong 6 tháng đầu năm 2010 so với 6 tháng đầu năm 2009 vẫn tăng với giá trị 1.565.811 ngàn đồng
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thuận Thiên