Công ty TNHH xây d ng th ng m i và du l ch Minh Lan đ ng kỦ kinh doanh mua bán các lo i s n gia d ng và s n ch ng th m , s n n n, s n k thu t các lo i, đ i lý mua, bán, ký g i hàng hoá.
Trong các ngành ngh đư đ ng kỦ kinh doanh, công ty TNHH xây d ng th ng m i và du l ch Minh Lan có các ho t đ ng kinh doanh chính đó là: mua bán các s n ph m s n các lo i nh s n ch ng th m, s n n i th t, s n thi t b, s n n n nhà, s n gia t nh... Các hàng hoá c a công ty là các s n ph m s n các lo i đ c nh p kh u t Hàn Qu c, Nh t B n. Các s n ph m chính c a công ty: - S n là các lo i: + S n nh p kh u t Malaysia.
+ S n đ c s n xu t hoàn toàn t i Vi t Nam theo dây truy n hi n đ i t Nh t B n và Malaysia (các lo i không nh p kh u).
2.2.1. Khái quát ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty trách nhi m h u h n xây d ng th ng m i và du l ch Minh Lan
B ng 2.1. Báo cáo KQKD c a công ty TNHH xây d ngăth ngăm i và du l ch Minh Lan giaiăđo n 2011-2013 năv :ăđ ng
Ch ătiêu N mă2013 N mă2012 N mă2011 Chênhăl chă2011ă- 2012 Chênhăl chă2012ă- 2013
S ăti n % S ăti nă %
1. Doanh thu 19.546.212.100 17.591.590.890 16.003.859.304 1.587.731.586 9,92 1.954.621.210 11,11
2. Các kho n gi m tr doanh thu 0 0 0 0 - 0 -
3.ăDoanhăthuăthu n 19.546.212.100 17.591.590.890 16.003.859.304 1.587.731.586 9,92 1.954.621.210 11,11
4. Giá v n hàng bán 15.949.480.000 13.557.058.000 12.734.967.395 822.090.605 6,46 2.392.422.000 17,65
5.ăL iănhu năg p 3.596.732.100 4.034.532.890 3.268.891.909 765.640.981 23,42 (437.800.790) (10,85)
6. Doanh thu ho t đ ng tài chính 4.520.367 2.775.505 4.860.582 (2.085.077) (42,90) 1.744.862 62,87
7. Chi phí ho t đ ng tài chính 48.265.317 80.603.079 86.834.339 (6.231.260) (7,18) (32.337.762) (40,12)
Trong đó: Chi phí lãi vay 7.239.798 0 0 0 - 7.239.798 -
8. Chi phí bán hàng 1.046.012.279 1.707.092.039 787.973.991 919.118.048 116,64 (661.079.760) (38,73)
9. Chi phí qu n lỦ doanh nghi p 686.723.146 519.162.698 797.020.582 (277.857.884) (34,86) 167.560.448 32,28
10.ăL iănhu năthu năt ăH KD 1.820.251.725 1.730.450.579 1.601.923.579 128.527.000 8,02 89.801.144 5,19
13. L i nhu n t ho t đ ng khác 0 0 0 0 - 0 -
14. T ng LN k toán tr c thu 1.820.251.725 1.730.450.578 1.601.923.579 128.526.999 8,02 89.801.147 5,19
15.ăChiăphíăthu ăTNDNăhi năhƠnh 455.062.931 432.612.645 196.503.876 236.108.769 120,15 22.450.287 5,19
29
Nh n xét:
D a vào nh ng s li u t b ng báo cáo k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh trong giai đo n 2011 đ n n m 2013 ta có th th y:
Doanh thu thu n c a công ty t ng d n theo t ng n m, đây là kho n doanh thu mà doanh nghi p nh n đ c sau khi tr đi các kho n gi m tr doanh thu. Nh v y, xét v chênh l ch doanh thu thu n n m 2011 so v i n m 2012 là 1.587.731.586 VN t ng đ ng v i m c t ng tr ng là 9,92%. M c chênh l ch t n m 2013 so v i n m 2012 có chi u h ng t ng cao h n so v i m c t ng tr c đó, v i 1.954.621.210 VN và t ng tr ng m c 11,11%. i u này là do doanh nghi p đư có nh ng chi n l c marketing, bán hàng đúng đ n. Công ty đư có chi n l c bán hàng t i t n khu dân c , đ ng th i đ a hàng hóa ti p c n v i các doanh nghi p xây d ng và b t đ ng s n đ nâng cao doanh thu, qua đó giúp duy trì và phát tri n công ty v t qua nh ng khó kh n trong th i k n n kinh t Vi t Nam còn nhi u b t n. Bên c nh đó, Công ty v n kh ng đ nh đ c ch t l ng s n ph m d ch v m c n đnh trong m t khách hàng nên doanh thu t ng tr ng m nh.
Doanh thu t ng lên d n đ n vi c giá v n hàng bán c ng t ng, n m 2013 và n m 2012 l n l t t ng 2.392.422.000VN và 822.090.605VN so v i n m tr c. Theo đó ta có th th y, t l t ng tr ng c a giá v n hàng bán n m 2011 là 6,46% và n m 2012 là 17,65% so v i n m tr c đó. i u này cho th y doanh nghi p, m c t ng c a giá v n hàng bán đư chia thành hai gia đo n khác nhau. Trong n m 2012, m c t ng c a giá v n hàng bán t ng ch m h n m c t ng c a doanh thu, n m 2013 so v i n m 2012 giá v n hàng bán l i t ng nhanh h n m c t ng c a doanh thu. Nh v y, đánh giá toàn giai đo n 2011-2013, doanh nghi p đang có m c chi khá l n cho s n ph m, d ch v .
So v i t c đ t ng tr ng c a doanh thu thì l i nhu n g p có t c đ t ng tr ng ch m h n. C th n m 2012 l i nhu n g p đ t m c 4.034.532.890 VN và n m 2013 đ t m c 3.596.732.100 VN , t l t ng l n l t là 23,82% và âm 10,85% so v i n m li n tr c. Con s doanh thu thu n và l i nhu n g p có Ủ ngh a l n đ i v i công ty, th hi n đ c ph n nào k t qu t ng tr ng c a công ty trong giai đo n này. N m 2012 so v i n m 2011, l i nhu n g p t ng là do doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v t ng 9,92% trong khi giá v n hàng bán ch t ng 6,46%. Nh ng sang n m 2013, m c dù doanh thu thu n v n t ng 11,11% nh ng giá v n hàng bán đư t ng v i m c t ng l n h n doanh thu thu n (17,65%). i u này khi n cho m c dù trong toàn giai đo n 2011- 2013, doanh thu thu n c a công ty không ng ng t ng lên nh ng l i nhu n g p n m 2013 so v i n m 2012 l i b su t gi m 10,85%.
Doanh thu ho tăđ ng tài chính c a doanh nghi p ch y u t lãi ti n g i, lãi cho
vay và các kho n chi t kh u thanh toán công ty đ c h ng. Doanh thu ho t đ ng tài chính c a n m 2012 gi m 42,90% đ t m c 2.775.505VN nh ng t i n m 2013 thì t ng m c 4.520.367 VN , t ng đ ng v i t ng 62,87%. Nguyên nhân là do công ty t ng c ng l ng ti n g i t i ngân hàng nên lãi ti n g i nh n đ c nhi u h n. i u này cho th y, doanh nghi p đư không làm gia t ng thêm đ c nhi u l i ích cho công ty t doanh thu tài chính nh nh ng n m tr c đó. Vi c ph c h i đà t ng c a doanh thu tài chính n m 2013 so v i n m 2012 v n ch a bù đ p đ c l ng s t gi m c a n m 2012 so v i n m 2011.
Bên c nh đó, chi phí tài chính c ng có nhi u bi n đ ng: N m 2012 và n m 2013 chi phí tài chính này t ng ng gi m m c 80.603.079 VN và 48.265.317 VN . Doanh nghi p đư d n gi m thi u đi nh ng kho n chi phí tài chính mà không đem l i l i nhu n cho công ty. ây là m t hành đ ng đáng ghi nh n trong tình hình kinh t khó kh n này. C th , doanh nghi p đư gi m m nh chi phí lãi vay c a doanh nghi p. ng th i chi phí tài chính gi m là do doanh nghi p không áp d ng chính sách chi t kh u thanh toán cho khách hàng thanh toán s m và trong c giai đo n 2011- 2012. Bên c nh đó, công ty c ng không n m gi ngo i t do đó không làm phát sinh chêch l ch l t giá t n m 2012-2013. Do đó, chi phí tài chính giai đo n 2011-2013 gi m m nh liên t c.
Ngoài ra, các kho n chi phí bán hàng và chi phí qu n lý doanh nghi p nhìn
chung c ng có s bi n đ ng, hai lo i chi phí này đ u t ng nh trong giai đo n t n m 2011 đ n n m 2013 và có t c đ t ng t ng đ ng v i t c đ t ng doanh thu. Các kho n chi phí này bao g m chi phí l ng và phúc l i cho nhân viên t ng theo chính sách c a nhà n c. Chi phí d ch v mua ngoài t ng do các y u t đ u vào nh x ng d u, đi n và d ch v m ng đ u t ng...
H u h t các kho n thu và chi c a doanh nghi p đ u có nh ng chuy n bi n tích c c, đi u này d n đ n l i nhu n thu n t ho tăđ ng kinh doanh t ng đáng k . N m 2012 t l t ng lên t i 8.02% t m c 1.601.923.579 VN lên t i 1.730.450.579 VN . N m 2013 v i tình hình kinh t khó kh n, công ty ch duy trì m c chênh l ch t ng là 89.801.144 VN v i t l 5,19%.
Sau khi tr các kho n chi phí phát sinh và th c hi n ngh a v đóng thu cho Nhà n c, k t qu kinh doanh c a công ty trong giai đo n 2011 – 2013 đ u đ t giá tr d ng đi u này ch ng t công ty ho t đ ng kinh doanh có lãi. Tuy nhiên t c đ t ng tr ng c a l i nhu n sau thu không cao. T n m 2011 đ n n m 2013, doanh thu thu n đư t ng t 16.003.859.304 VN lên đ n 19.546.212.100 VN t c là t ng 22,13%. Nh ng l i nhu n sau thu l i gi m t 1.405.419.703 VN xu ng
31
1.365.188.794 VN t c là gi m 40.230.909 VN , t ng ng gi m 2,86%. i u này ch ng t công ty c n chú tr ng h n trong công tác qu n lý, ti t ki m chi phí và đ a ra nh ng chính sách và h ng đi phù h p đ nâng cao hi u qu s d ng v n, hi u qu kinh doanh trong t ng lai.
Nh v y, giai đo n 2011 – 2013, công ty TNHH xây d ng th ng m i và du l ch Minh Lan v n m r ng đ c quy mô tài s n ngu n v n, vi c này đư đem đ n doanh thu và l i nhu n t ngqua các n m.
2.2.2. Khái quát tình hình tài s n ng n h n và ngu n v n ng n h n c a Công ty TNHH xây d ngăth ngăm i và du l ch Minh Lan TNHH xây d ngăth ngăm i và du l ch Minh Lan
2.2.2.1. Tình hình tài s n ng n h n c a công ty TNHH xây d ng th ng m i và du l ch Minh Lan
B ng 2.2. B ngăcơnăđ i k toán ậ v tài s n c a công ty TNHH xây d ngăth ng m i và du l ch Minh Lan trongăgiaiăđo n 2010 ậ 2012
n v tính: VN
Ch ătiêu N mă2013 N mă2012 N mă2011 Chênhăl chă2012-2011 Chênhăl chă2013-2012
S ăti n % S ăti nă %
(1) (2) (3) (4) =(2)-(1) (4)/(1) (5) = (3)-(2) (5)/(2)
TƠiăs n
A. Tàiăs năng năh n 11.623.754.629 12.157.098.262 10.081.754.914 2.075.343.348 20,59 (533.343.633) (4,39) 1.ăTi năvƠăcácăkho nă
t ngăđ ngăti n 675.298.141 792.723.357 838.358.526 (45.635.169) (5,44) (117.425.216) (14,81) 2.ăCácăkho năph iăthuă
ng năh n 3.556.999.139 2.655.351.339 3.039.221.676 (383.870.337) (12,63) 901.647.800 33,96 - Ph i thu c a khách hàng 3.556.999.139 2.655.351.339 3.039.221.676 (383.870.337) (12,63) 901.647.800 33,96 3.ăHƠngăt năkho 7.232.300.902 8.659.884.993 6.159.094.959 2.500.790.034 40,60 (1.427.584.091) (16,49) 4. TSNH khác 159.156.447 49.138.573 45.079.753 4.058.820 9,00 110.017.874 223,89
- Thu giá tr gia t ng
đ c kh u tr 159.156.447 49.138.573 45.079.753 4.058.820 9,00 110.017.874 223,89
B.ăTƠiăs ndƠiăh n 1.064.057.845 1.226.880.725 1.133.204.555 93.676.170 8,27 (162.822.880) (13,27) 1.ăTƠiăs năc ăđ nh 900.035.952 989.886.267 1.116.184.238 (126.297.971) (11,32) (89.850.315) (9,08)
- Nguyên giá 1.988.492.849 1.942.882.549 1.942.882.549 0 - 45.610.300 2,35
- Giá tr hao mòn l y k (1.088.456.897) (952.996.282) (826.698.311) (126.297.971) 15,28 (135.460.615) 14,21
2.ăTƠiăs nădƠiăh năkhác 164.021.893 236.994.458 17.020.317 219.974.141 1.292,42 (72.972.565) (30,79) T ngăc ngătƠiăs n 12.687.812.474 13.383.978.987 11.214.959.469 2.169.019.518 19,34 (696.166.513) (5,20)
33
Nh n xét:
Qua b ng s li u 2.2, ta có th th y: trong giai đo n 2011 – 2013, tài s n ng n h n c a doanh nghi p có nhi u bi n đ i. C th , n m 2012 tài s n ng n h n c a doanh nghi p t ng 2.075.343.348 VN , t ng ng m c t ng t l 20,59% so v i n m 2011. Nh ng n m 2013 tài s n ng n h n l i có m c gi m m nh, t ng ng gi m 533.343.633 VN v i t l giàm 4,39%. Ta có th th y, doanh nghi p đang có xu h ng t ng t tr ng tài s n dài h n và gi m t tr ng c a tài s n ng n h n. Vi c gi m t tr ng này chia làm hai giai đo n. N m 2011-2012 thì giá tr tài s n ng n h n l i cao h n giá tr tài s n dài h n. Nguyên nhân c a vi c t ng tài s n ng n h n trong n m 2012 là do công ty kinh doanh t t h n và thu đ c doanh thu nhi u h n khi n cho kho n ph i thu khách hàng t ng lên vì công ty áp d ng chính sách cho khách hàng mua hàng tr ch m.
Trong khi đó, tài s n dài h n ch y u là tài s n c đ nh, tài s n c đ nh n m 2011 và n m 2012 có nguyên giá không thay đ i nh ng do tác đ ng c a kh u hao tài s n c đnh khi n cho giá tr tài s n dài h n gi m t ng ng. N m 2013 so v i n m 2012, t tr ng tài s n ng n h n l i gi m so v i t tr ng tài s n dài h n. Nguyên nhân là do tài s n ng n h n gi m 533.343.633 đ ng trong khi tài s n dài h n ch gi m 162.822.880 đ ng. N m 2013 so v i n m 2012 tài s n ng n h n gi m là do hàng t n kho gi m m nh so v i n m tr c. gi m 1.427.584.091 đ ng t ng ng gi m 16,49%. Tuy nhiên, m c gi m tài s n ng n h n không tác k so v i giá tr th c t gi m c a tài s n ng n h n.
Ti n và các kho năt ngăđ ngăti n: N m 2012 so v i n m 2011 có s chênh l ch gi m là 45.635.169 VN t ng đ ng gi m 5,44%, sang n m 2013, t c đ gi m ti n và t ng đ ng ti n m nh h n so v i n m tr c, t ng ng gi m m c 117.425.216 VN , t ng đ ng gi m 14,81%. Nguyên nhân c a s gi m ti n và các kho n t ng đ ng ti n là do công ty đư dùng dòng ti n này đ t ng tài s n c đ nh c a công ty n m 2012. Bên c nh đó, công ty c ng dùng ti n đ thanh toán vay ng n h n và kho n ph i tr ng i bán khi n cho kho n ph i tr ng i bán và vay ng n h n gi m m nh trong c giai đo n 2011-2013.
Các kho n ph i thu ng n h n: các kho n ph i thu chi m t tr ng cao th 2
trong k t c u tài s n. T tr ng này n m 2012 gi m 12,63% so v i n m 2011, nh ng n m 2013 các kho n ph i thu ng n h n l i t ng tr ng v i 33,96%. Các kho n ph i thu ng n h n là kho n ph i thu khách hàng t hai đ i tác quan tr ng c a công ty là công ty Phúc Th nh và công ty Cô Tô Logie. i u này cho th y công ty đư n i l ng chính sách tín d ng cho nhà cung c p làm t ng các kho n v n b chi m d ng.
35
Hàng t n kho: chi m t tr ng cao nh t trong c c u tài s n ng n h n. Tuy nhiên n m 2012 hàng t n kho đư t ng 40,60% so v i n m 2011, nh ng đ n n m 2013 t l này gi m nh 1.427.584.091VN , t ng ng gi m 16,49%. Hàng t n kho chính c a công ty là s n ph m s n, m t hàng kinh doanh chính c a công ty. Nguyên nhân khi n hàng t n kho t ng là do n m 2012 khi tình hình kinh doanh có s phát tri n t t h n là do doanh nghi p đư t ng c ng nh p kho hàng hóa. n n m 2013, công ty ti p t c nh p kho hàng hóa nh ng công ty kinh doanh kém hi u qu h n khi n cho hàng t n kho gi m ch m. Do đó, hàng t n kho đư bi n đ ng theo chi u c a doanh thu. Chính vì v y, hàng t n kho v n m c cao.
i v i m t doanh nghi p có ngành ngh ch y u là kinh doanh th ng m i s n và các nguyên v t li u xây d ng nh công ty xây d ng th ng m i và du l ch Minh