4. KẾT QUẢ NGHIấN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.2.1. Thực trạng cụng tỏc xõy dựng, lập, duyệt và phõn bổ dự toỏn chi ngõn sỏch nhàn ước
4.2.1.1. Cụng tỏc xõy dựng dự toỏn chi
Vào thời ủiểm thỏng 7 hàng năm, căn cứ thụng tư hướng dẫn của Bộ Tài chớnh hướng dẫn xõy dựng dự toỏn NSNN; Chỉ thị của UBND tỉnh Ninh Bỡnh về
việc xõy dựng kế hoạch phỏt triển kinh tế xó hội và dự toỏn NSNN; hướng dẫn của Sở Tài chớnh về xõy dựng dự toỏn, UBND huyện chỉ ủạo cỏc ngành, cỏc ủơn vị cú liờn quan căn cứ chức năng nhiệm vụ xõy dựng dự toỏn chi xõy dựng cơ bản và dự
toỏn chi ngõn sỏch của năm sau chi tiết ủến từng cụng trỡnh, từng dự ỏn và lĩnh vực chi ngõn sỏch gửi UBND tỉnh. Cơ quan ủược giao tổng hợp kết quả số liệu xõy dựng dự toỏn là phũng Tài chớnh - Kế hoạch huyện.
Cụng tỏc xõy dựng dự toỏn của huyện ủảm bảo thời gian quy ủịnh của ngõn sỏch tỉnh, ủỳng mẫu biểu quy ủịnh, ủỳng chế ủộ tiờu chuẩn ủịnh mức. Tuy nhiờn, theo quy trỡnh thỡ dự toỏn phải lập từ ủơn vị sử dụng ngõn sỏch, từ UBND cấp xó lờn: ở tại cấp huyện cỏc ủơn vị sử dụng ngõn sỏch xõy dựng dự toỏn theo nhu cầu chi thực hiện nhiệm vụ chưa căn cứ vào chế ủộ, tiờu chuẩn, ủịnh mức phõn bổ; Ờ
cấp xó thời gian gửi bỏo cỏo khụng ủảm bảo, thường là chậm so với quy ủịnh, số
liệu khụng chớnh xỏc, phải chỉnh sửa nhiều lần dẫn ủến dự toỏn gửi ủến phũng Tài chớnh - kế hoạch khụng sử dụng ủược mà phũng Tài chớnh - kế hoạch thưởng là phải làm thay, phải căn cứ vào ủịnh mức phõn bổ ủể xõy dựng dự toỏn bỏo cỏo UBND huyện, Thường trực Hội ủồng nhõn dõn huyện và bỏo cỏo về UBND tỉnh cho kịp thời gian.
Kết quả phõn bổ dự toỏn chi NSNN qua cỏc năm tại Yờn Khỏnh ủược thể
Trường ðại học Nụng nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 64
Bảng 4.2. Tỡnh hỡnh lập, phõn bổ dự toỏn từ năm 2010-2012
ðVT: triệu ủồng
2010 2011 2012
Chia ra Chia ra Chia ra
So sỏnh dự toỏn chi theo kế hoạch (%) TT Nội dung chi Tổng số Dự toỏn ủầu năm Dự toỏn bổ sung Tổng số Dự toỏn ủầu năm Dự toỏn bổ sung Tổng số Dự toỏn ủầu năm Dự toỏn bổ sung 2011/2010 2012/2011 Tổng số 307 453 194 573 112.880 369 256 260 953 108.303 464 847 289 092 175 755 120,10 125,89 I Chi ủầu tư phỏt triển 79 944 52 870 27 074 92 210 56 400 35 810 67 468 24 560 42 908 115,34 73,17 II Chi thường xuyờn 173 010 119 966 53 044 213 478 171 478 42 000 305 981 224 535 81 446 123,39 143,33
1 Chi sự nghiệp kinh tế 27 959 2 886 25 073 32 189 20 178 12 011 46 034 27 833 18 201 115,13 143,01 2 Chi sự nghiệp mụi trường 850 850 2 573 2 573 2 830 2 830 302,71 109,99 3 Chi sự nghiệp giỏo dục, ủào tạo và Dạy nghề 79 207 69 177 10 030 100 621 89 579 11 042 157 436 118 204 39 232 127,04 156,46 4 Chi sự nghiệp Khoa học và cụng nghệ 300 300 300 300 350 350 100,00 116,67 5 Chi sự nghiệp Văn húa thụng tin 691 691 1 435 1 318 117 2 508 1 895 613 207,67 174,77 6 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 769 752 17 325 321 4 349 327 22 42,26 107,38 7 Chi sự nghiệp truyền thanh 759 759 634 623 11 675 644 31 83,53 106,47 8 Chi sự nghiệp y tế 4 986 4 591 395 5 787 5 386 401 6 169 6 159 10 116,06 106,60 9 Chi ủảm bảo xó hội 17 146 10 636 6 510 20 520 12 308 8 212 29 871 18 832 11 039 119,68 145,57 10 Chi QLNN, ðảng, ðoàn thể 37 838 26 819 11 019 45 647 35 445 10 202 55 635 43 337 12 298 120,64 121,88 11 Chi an ninh quốc phũng 2 089 2 089 2 971 2 971 3 829 3 829 142,22 128,88 12 Chi khỏc 416 416 476 476 295 295 114,42 61,97 III Chi dự phũng 2 140 2 140 4 215 4 215 4 847 4 847 196,96 114,99 IV Chi từ nguồn thu ủể lại quản lý qua ngõn
sỏch tại ủịa phương 630 630 760 760 1 200 1 200 120,63 157,89 V Chi bổ sung cho ngõn sỏch xó 51 729 18 967 32 762 58 593 28 100 30 493 85 351 33 950 51 401 113,27 145,67
Trường ðại học Nụng nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 65
Hỡnh 4.1. Phõn bổ dự toỏn chi NSNN năm 2010-2012
4.2.1.2. Cụng tỏc lập, duyệt và phõn bổ dự toỏn chi
Thỏng 12 hàng năm, căn cứ vào quyết ủịnh giao dự toỏn chi NSNN của UBND tỉnh Ninh Bỡnh, nhiệm vụ cụ thể của năm kế hoạch, những chỉ tiờu dõn số, biờn chế, ủịnh mức phõn bổ ngõn sỏch ủối với chi ủầu tư XDCB, chi thường xuyờn, chủ trương của Ban Thường vụ Huyện Ủy làm cơ sở lập dự toỏn chi ngõn sỏch năm sau trỡnh hội ủồng nhõn dõn huyện phờ chuẩn. Sau khi ủược HðND huyện phờ chuẩn dự toỏn chi NSNN, UBND huyện thực hiện giao dự toỏn chi ủầu tư XDCB chi tiết ủến từng dự ỏn, từng cụng trỡnh cho cỏc chủủầu tư; giao kinh phớ chi thường xuyờn ủến từng ủơn vị sử dụng ngõn sỏch và quyết ủịnh giao dự toỏn chi cho ngõn sỏch cấp xó. Sau khi cấp xó nhận ủược quyết ủịnh giao dự toỏn chi NSNN của huyện, UBND xó lập dự toỏn chi tiết trỡnh HðND xó phờ chuẩn.
Cơ quan thực hiện: Phũng Tài chớnh - kế hoạch chủ trỡ phối hợp với phũng Cụng thương, phũng Nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn trong việc lập dự toỏn vốn ủầu tư XDCB; Lập dự toỏn chi thường xuyờn ủối với cỏc nhiệm vụ chi, lập dự
Trường ðại học Nụng nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 66 Qua bảng số liệu 4.2 cho thấy nhiệm vụ chi ngõn sỏch huyện ủều tăng qua cỏc năm, phự hợp với tỡnh hỡnh phỏt triển kinh tế xó hội của huyện. Nhỡn chung cụng tỏc lập dự toỏn chi trờn ủịa bàn huyện cơ bản ủó thực hiện ủỳng quy ủịnh,
ủảm bảo thời gian quy ủịnh của Luật NSNN. Tuy nhiện chất lượng chưa cao thể
hiện mất cõn ủối về cơ cấu chi, việc bố trớ vốn cũn dàn trải, một số nhiệm vụ chi chưa theo ủỳng ủịnh mức quy ủịnh của tỉnh...những tồn tại này kộo dài, chậm ủược khắc phục.
a/ ðối với dự toỏn chi ủầu tư XDCB
Ngõn sỏch cấp huyện căn cứ vào nguồn vốn XDCB tập trung ủược UBND tỉnh giao, nguồn ủấu giỏ giỏ trị quyền sử dụng ủất ủược ủiều tiết lại theo tỷ lệ % cho ngõn sỏch huyện, nguồn thu từ xổ số kiến thiết, nguồn thu ủúng gúp xõy dựng, nguồn vốn hợp phỏp khỏc và căn cứ khối lượng xõy dựng cơ bản hoàn thành, khối lượng dự kiến sẽ hoàn thành, lượng vốn ủó thanh toỏn, những dự ỏn mang tớnh chất cấp bỏch ủể phục vụ phũng chống lụt bóo, phỏt triển sản xuất, UBND huyện lập dự
toỏn chi tiết tới từng dự ỏn, từng cụng trỡnh và phõn bổ theo quan ủiểm: ưu tiờn nguồn vốn ủể chi trả nợủối với những cụng trỡnh xõy dựng cơ bản hoàn thành bàn giao ủưa vào sử dụng ủó ủược phờ duyệt quyết toỏn, những cụng trỡnh xõy dựng cơ
bản ủó hoàn thành bàn giao ủưa vào sử dụng và bố trớ vốn cho cỏc cụng trỡnh chuyển tiếp và khởi cụng mớị ðối với dự toỏn chi ủầu tư XDCB cấp xó UBND huyện ban hành quyết ủịnh giao tổng dự toỏn chi ủầu tư XDCB, UBND cỏc xó, thị
trấn trỡnh HðND xó phõn bổ chi tiết cho từng cụng trỡnh.
ðối với phõn cấp quản lý chi xõy dựng cơ bản cấp xó (Do UBND xó quản lý), ủược tỉnh phõn cấp quản lý chi ủối với cỏc cụng trỡnh sử dụng nguồn kinh phớ từ NSX, nguồn tiền này ủược dành cho xõy dựng và cải tạo cỏc cụng trỡnh giao thụng, thủy lợi, giỏo dục, y tế, Văn húa, thể thao và sự nghiệp khỏc.
ðối với phõn cấp quản lý chi XDCB cấp huyện: cấp huyện ủược phõn cấp quản lý chi ủối với cỏc cụng trỡnh sử dụng nguồn kinh phớ ngõn sỏch cú giỏ trị từ 8 tỷủồng trở xuống.
Vốn ủầu tư phõn bổ cho cỏc ngành kinh tế qua cỏc năm ủược trỡnh bày tại bảng 4.3.
Trường ðại học Nụng nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 67
Bảng 4.3. Dự toỏn vốn ủầu tư phõn bổ cho cỏc ngành kinh tế từ 2010-2012
2010 2011 2012 TT Chỉ tiờu Triệu ủồng % Triủồng ệu % Triủồng ệu % 1 Tổng số 80.574,00 100,00 92.970,00 100,00 68.668,00 100,00 2 Sthuự nghiỷ lợi ệp nụng, lõm, 23.203,56 28,80 24.147,06 25,97 27.474,43 40,01 3 Sự nghiệp giao thụng 30.650,22 38,04 46.973,44 50,53 12.833,94 18,69 4 Quản lý nhà nước 10.409,83 12,92 6.231,72 6,70 9.053,57 13,18 5 Sự nghiệp giỏo dục 11.332,54 14,06 5.244,15 5,64 11.919,54 17,36
6 Sthao, y tự nghiệếp văn hoỏ, thể 4.637,16 5,76 9.477,86 10,19 6.734,32 9,81 7 Sự nghiệp khỏc 340,70 0,42 895,77 0,96 652,20 0,95
Nguồn: Phũng Tài chớnh - Kế hoạch huyện Yờn Khỏnh 2010-2012
Trường ðại học Nụng nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 68 Trong 3 năm (2010-2012) dự toỏn chi ủầu tư XDCB ủược phõn bổ vốn tập trung cho 2 lĩnh vực: giao thụng và thủy lợi ủể phỏt triển hệ thống giao thụng với những tuyến ủường liờn xó, liờn thụn kết nối cỏc xó, thị trấn trờn ủịa bàn huyện như
tuyến ủường Thanh Niờn; ủường bến xe Khỏnh Thành ủến Trạm bơm Chớnh Tõm;
ủường liờn xó Khỏnh Mậu - Khỏnh Thành; ủường cứu hộ ủờ ðỏy- Ngũi Quyền;
ủường liờn xó Khỏnh Thành - Khỏnh Cụng - Khỏnh Trung; ủường vào vựng trồng cõy vụủụng xó Khỏnh Cư... ủó tạo nờn cơ sở hạ tầng vững chắc, tạo nờn bộ mặt mới cho nụng thụn Yờn Khỏnh cựng với cả nước chung tay xõy dựng nụng thụn mớị
Là một huyện nụng nghiệp nờn hệ thống thủy lợi cũng ủược huyện quan tõm
ủầu tưủể phục vụ cho phỏt triển sản xuất nụng nghiệp với nhiều cụng trỡnh như xõy dựng hệ thống kờnh mương, nạo vột cỏc tuyến kờnh trục, xõy dựng cơ sở hạ tầng vựng sản xuất giống lỳa chất lượng cao khỏnh Cường - Khỏnh Trung… Cỏc dự ỏn này ủược chia ra cỏc giai ủoạn ủể thực hiện phự hợp với nguồn vốn ủược bố trớ hàng năm. Hệ thống thủy lợi ủược xõy dựng ngày càng kiờn cố ủó gúp phần chủ ủộng trong cụng tỏc tưới tiờu, tăng năng suất lao ủộng, hiệu quả kinh tế.
Giỏo dục ủào tạo, dạy nghề, y tế trong những năm qua cũng ủược quan tõm
ủỳng mức tạo ủiều kiện ủầu tư tăng cường cơ sở vật chất ủể xõy dựng cỏc trường
ủạt chuẩn quốc gia, nõng cao chất lượng giỏo dục; xõy dựng Trung tõm dạy nghề
huyện ủể cú cơ sởủào tạo nghề cho nụng dõn giỳp họ nõng cao kỹ năng lao ủộng, học thờm cỏc nghề phụ như thờu ren, ủan hàng cúi xuất khẩu, may cụng nghiệp… nhằm nõng cao thu nhập cho nụng dõn trong những lỳc nụng nhàn và xõy dựng cỏc trạm y tếủể phục vụ cụng tỏc khỏm, chữa bệnh cho nhõn dõn.
Bờn cạnh những mặt ưu ủiểm, trong cụng tỏc lập, phõn bổ dự toỏn chi ủầu tư
XDCB cũn biểu hiện những bất cập như: Chất lượng lập dự toỏn của cỏc chủủầu tư
chưa ủạt yờu cầu, do cụng tỏc khảo sỏt, ủỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực hiện cụng tỏc ủầu tư, khối lượng dự kiến thực hiện ủến thời ủiểm lập dự toỏn chưa sỏt với thực tế nờn trong năm cũn phải bổ sung, ủiều chỉnh dự toỏn, bổ sung danh mục cụng trỡnh dẫn
ủến chưa chủủộng ủược trong quỏ trỡnh ủiều hành chi ủầu tư XDCB.
Cơ cấu chi ủầu tư giữa cỏc ngành, cỏc lĩnh vực chưa hợp lý. Do nguồn vốn
ủầu tư cũn hạn hẹp nờn ngõn sỏch huyện mới ưu tiờn chủ yếu phõn bồ vốn cho 2 lĩnh vực là giao thụng và thuỷ lợi ủể thỳc ủẩy sản xuất phỏt triển cũn cỏc lĩnh vực
Trường ðại học Nụng nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 69 khỏc nhưủầu tư cho cỏc cụng trỡnh về phỏt triển văn hoỏ, thể thao, nghiờn cứu khoa học, kiến thiết thị chớnh, quản lý nhà nước, ủầu tư xõy dựng nhà mỏy chế biến nụng sản, thực phẩm… chưa ủỏp ứng ủược với yờu cầu ủặt rạ
Việc phõn bổ dự toỏn vốn ủầu tư XDCB cho cỏc cụng trỡnh cũn dàn trải, chưa mang tớnh trọng tõm trọng ủiểm. Hàng năm, do nguồn ngõn sỏch cũn khú khăn nờn chưa bố trớ ủược kế hoạch vốn ủể chi trả dứt ủiểm nợ XDCB cho cỏc cụng trỡnh hoàn thành bàn giao ủưa vào sử dụng ủó ủược phờ duyệt quyết toỏn mà mới phõn bổ theo tỷ lệ % nguồn vốn trờn khối lượng XDCB hoàn thành cho từng cụng trỡnh, do vậy cụng nợ kộo dài cú cụng trỡnh hoàn thành bàn giao ủưa vào sử dụng 5 năm chưa ủược thanh toỏn hết vốn.
Một số xó lập dự toỏn chi ủầu tư XDCB chưa nghiờm, chưa phõn bổ hết nguồn vốn ủầu tư cho cỏc cụng trỡnh mà sử dụng nguồn ủầu tư ủể phõn bổ cho chi thường xuyờn.
Cơ cấu ủầu tư trong một số ngành, lĩnh vực cũn bất cập, chưa bỏm sỏt với nhu cầu thực tế. Thật vậy, trong lĩnh vực kinh tế ngõn sỏch huyện chủ yếu tập trung cho hệ thống giao thụng và phỏt triển nụng nghiệp mà phần lớn là ủầu tư phỏt triển hệ
thống thuỷ lợi (chiếm gần 80% vốn ủầu tư vào lĩnh vực nụng nghiệp, thuỷ lợi). Việc
ủầu tư xõy dựng những nhà mỏy sản xuất cụng nghiệp, những cụng trỡnh phục vụ
cho việc nghiờn cứu khoa học, cụng nghệ chưa ủược quan tõm. Chủ yếu UBND huyện cho cỏc ủơn vị tư nhõn thuờ ủất ủầu tư xõy dựng cỏc xưởng sản xuất, cỏc trang trại mụ hỡnh kinh tế, phũng khỏm ủa khoa tư nhõn với quy mụ nhỏ… Chưa thật sự cú sựủầu tư một cỏch thoảủỏng ủối với những xó nghốo, những xó cú ủiều kiện kinh tế khú khăn trờn ủịa bàn huyện. Nhỡn chung việc phõn bổ nguồn vốn ủầu tư XDCB từ NSNN của huyện Yờn Khỏnh chưa thật sự bỏm sỏt mục tiờu cụng nghiệp hoỏ - hiện ủại hoỏ, phỏt triển cỏc ngành cụng nghiệp, dịch vụ, xoỏ ủúi giảm nghốo, ủụi khi việc phõn bổ vốn cũn mang tớnh chất mang mỳn, cục bộ.
b/ ðối với lập, phõn bổ dự toỏn chi thường xuyờn
Căn cứ nhiệm vụ chi thường xuyờn ủược HðND tỉnh phõn cấp, nguồn kinh phớ ủược ngõn sỏch tỉnh giao, mục tiờu phỏt triển kinh tế xó hội và ủịnh mức phõn bổ chi ngõn sỏch quyết ủịnh số: 2420/2006/Qð-UBND ngày 09 thỏng 11 năm 2006 của UBND tỉnh Ninh Bỡnh quy ủịnh ủịnh mức phõn bổ ngõn sỏch năm 2007 (Năm