II. ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN
b. Tình hình các khoản phải thu, phải trả của Công ty:
Trong quá trình sản xuất kinh doanh do nhiều nguyên nhân khác nhau thường tồn tại một khoản vốn trong quá trình thanh toán đó là các khoản: Phải thu, phải trả. Tỷ lệ các khoản phải thu, phải trả trong các doanh nghiệp khác nhau là khác nhau.
Để có thể phân tích, đánh giá đúng tình hình quản lý các khoản phải thu, phải trả ta có thể thông qua số liệu Bảng 05 (Các khoản phải thu, phải trả của Công ty)
* Các khoản phải thu:
Qua số liệu Bảng 05 ta đã biết các khoản phải thu năm 2010 tăng 340.571.437.761 (đồng) so với năm 2009 với tỷ lệ tăng tương ứng là 44,67%.
- Năm 2009 các khoản phải thu là: 762.403.031.093 (đồng), chiếm 8,29% tổng vốn lưu động.
- Năm 2010 các khoản phải thu là: 1.102.974.468.854 (đồng) chiếm 12,75% tổng vốn lưu động.
Nguyên nhân làm cho các khoản phải thu năm 2010 tăng so với 2009 có thể khái quát như sau:
- Khoản phải thu của khách hàng năm 2010 so với năm 2009 tăng nhiều với số tiền là: 409.357.604.507 (đồng) với tỷ lệ tăng tương ứng là 117,47%. Khoản phải thu của khách hàng lại chiếm tỷ trọng cao trong tổng số phải thu. Cụ thể năm 2009 phải thu của khách hàng chiếm 45,7%; 2010 chiếm 68,71%. Số liệu này cho thấy khoản vốn mà Công ty bị khách hàng chiếm dụng ở cả hai năm là khá lớn, đặc biệt là năm 2010 đã vượt nhiều so với năm 2009. Điều này có ảnh hưởng không tốt đến công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động.
- Trả trước cho người bán chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng số khoản phải thu cụ thế: Năm 2009 chiếm 47,9%; năm 2010 chiếm 25,04.
* Các khoản phải trả:
Trong quá trình phân tích ta thấy rằng so với các khoản vốn bị chiếm dụng của Công ty thì các khoản vốn Công ty chiếm dụng được cũng khá lớn và tăng lên với tỷ lệ cao hơn tỷ lệ tăng vốn bị chiếm dụng. Cụ thể là năm 2010 so với 2009 số vốn chiếm dụng được tăng: 535.019.996.057 (đồng), với tỷ lệ tăng tương ứng 73,22%.
Để đánh giá sâu hơn, xác thực hơn tình hình quản lý các khoản phải thu, phải trả của Công ty ta so sánh tỷ lệ các khoản phải thu phải trả theo công thức sau:
Tổng số phải thu Tổng số phải trả 762.403.031.093 730730.716.690.767 1.102.974.468.854 1.265.736.577.824
Kết quả thu được: Tỷ lệ phải thu so với phải trả năm 2009 là: 104,33%; Năm 2010là 87,14%.
Như vậy năm 2010 tỷ lệ các khoản phải thu so với phải trả giảm 17,19% so với 2009, đây là một tốc độ giảm không cao, nó cho thấy tình hình quản lý các khoản phải thu, phải trả của Công ty chưa tốt. Công ty còn hạn chế trong việc thu hồi các khoản nợ của khách hàng, vốn bị chiếm dụng lớn. Vấn đề đặt ra là trong thời gian tới Công ty cần có những chính sách, biện pháp thu hồi vốn, đôn đốc khách hàng trả tiền nhằm đảm bảo cho tình hình hoạt động của Công ty được tốt.