đến thời điểm xử lý nợ doanh nghiệp đang hạch toỏn nợ phải thu trờn sổ kế toỏn của khỏch sạn.
Để dự phũng phải thu khú đũi, khỏch sạn dựng tài khoản 1592_ Dự phũng phải thu khú đũi. Tài khoản này dựng để ghi nhận cỏc nghiệp vụ về lập, xử lý thiết hại do thất thu nợ và hoàn nhập dự phũng đó lập thừa xảy ra trong niờn độ bỏo cỏo.
2.3.3 Kế toỏn tiền mặt:Chứng từ : Chứng từ :
- Giấy đề nghị thanh toỏn
- Giấy tạm ứng cựng với húa đơn thu, chi…
Tài khoản:
* TK 111 – Tiền mặt tại quỹ: Dựng để phản ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi, tồn quỹ tại quỹ của doanh nghiệp. Tiền mặt tại quỹ của Cụng ty chủ yếu là tiền Việt Nam.
* TK 112 – Tiền gửi ngõn hàng: Phản ỏnh số hiện cú và tỡnh hỡnh biến động tăng, giảm cỏc khoản tiền gửi ngõn hàng của khỏch sạn tại Ngõn hàng.
Khi khỏch sạn cần thanh toỏn cỏc khoản thu, chi thỡ chứng từ gốc ở đõy là : Giấy đề nghị thanh toỏn, tạm ứng kẹp cựng với hoỏ đơn thu, chi. Căn cứ vào đú kế toỏn lập phiếu thu, phiếu chi và vào sổ Nhật kớ thu,chi tiền mặt đồng thời kế toỏn sổ Tổng hợp phỏt sinh. Sau đú đối chiếu từ Nhật ký thu, chi tiền với sổ Tổng hợp phỏt sinh TK 111, 112 khớp số liệu với nhau và tiến hành
ghi sổ cỏi, từ sổ cỏi kế toỏn lập bảng cõn đối phỏt sinh và căn cứ vào đú để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Dưới đõy là sơ đồ túm tắt quỏ trỡnh ghi sổ núi trờn:
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ ghi sổ của kế toỏn phần hành tiền mặt
Chứng từ gốc
Phiếu thu/phiếu chi
Tổng hợp phỏt sinh Nhật kớ thu, chi tiền 111,112
Sổ cỏi TK111,112
Bảng cõn đối số phỏt
sinh
Dưới đõy là một số mẫu sổ sử dụng trong phần hành kế toỏn tiền mặt: Khỏch sạn Sofitel Plaza Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 111_ Tiền mặt
Số dư nợ đầu kỳ: Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ
Tờn khỏch hàng Diễn giải Số phỏt sinh Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú Tổng số phỏt sinh nợ: Tổng số phỏt sinh cú: Số dư nợ cuối kỳ: Ngày…..thỏng…..năm……
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng (Ký,họ tờn) (Ký, họ tờn)
Khỏch sạn Sofitel Plaza Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 112_ Tiền gửi ngõn hàng Số dư nợ đầu kỳ: Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ
Tờn khỏch hàng Diễn giải Số phỏt sinh Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú Tổng số phỏt sinh nợ: Tổng số phỏt sinh cú: Số dư nợ cuối kỳ: Ngày…..thỏng…..năm……
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng (Ký,họ tờn) (Ký, họ tờn)
CHƯƠNG III