II. Tài sản dài hạn
13 Tổng Lợi nhuận kế toán trước
thuế (13)= (9)+(12) 559,49 1.040,69 580,28 441,20 73,60 (460,41) (44,24)
14 Chi phí thuế TNDN 119,90 208,14 116,06 88,24 73,60 (92,08) (44,24)
15 Lợi nhuận sau thuế TNDN (15)= (13)-(14) 479,59 832,55 464,22 352,96 73,60 (368,33) (44,24)
(Nguồn: Bảng báo cáo tài chính công ty giai đoạn 2014- 2016)
Nhận xét: Qua bảng phân tích biến động các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả HĐKD 3 năm cho ta thấy:
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2015 tăng 3.546 triệu đồng tương ứng 47,99% so với năm 2014. Đến năm 2016 doanh thu vẫn tăng so với năm 2015. Cụ thể tăng 1.253 triệu đồng tương ứng 11,46% so với năm 2015.
- Giá vốn hàng bán: Năm 2015 tăng 2.860 triệu đồng tương ứng 47,99% so với năm 2014. Năm 2016 tăng 1.592 triệu đồng tương ứng 18,03% so với năm 2015.
- Lợi nhuận gộp: Các chỉ tiêu doanh thu, giá vốn có biến động qua các năm. Làm cho lợi nhuận gộp năm 2015 tăng 686 triệu đồng tương ứng 48,34% so với năm 2014. Nhưng đến năm 2016 lại giảm 339 triệu đồng tương ứng 16,10% so với năm 2015. - Doanh thu hoạt động tài chính: Năm 2015 tăng 138,03 triệu đồng tương ứng 99,66% so với năm 2014. Năm 2016 cũng tăng ít 4,12 triệu đồng tương ứng 1,49% so với năm 2015.
- Chi phí hoạt động tài chính: Năm 2015 tăng 4,34 triệu đồng tương ứng 321,48% so với năm 2014. Năm 2016 tăng mạnh 15,22 triệu đồng tương ứng 267,49 % so với năm 2015. Chi phí tài chính tăng lên qua các năm là do doanh nghiệp sử dụng gần 70% vốn từ việc đi vay.
- Chi phí quản lý kinh doanh: Năm 2015 tăng 105 triệu đồng tương ứng 15,33% so với năm 2014. Năm 2016 tăng 115,9 triệu đồng tương ứng 14,67% so với năm 2015.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động SXKD: Năm 2015 tăng 444,42 triệu đồng tương ứng 74,47% so với năm 2014. Nhưng năm 2016 lại giảm 458,75 triệu đồng tương ứng 44,06% so với năm 2015.
- Thu nhập khác: Năm 2015 giảm 2,32 triệu đồng tương ứng 86,25% so với năm 2014. Năm 2016 giảm nhẹ 0,02 triệu đồng tương ứng 5,41% so với năm 2015.
- Chi phí khác: Năm 2014 không phát sinh. Năm 2016 tăng 1,64 triệu đồng tương ứng 182,22% so với năm 2015.
- Lợi nhuận khác: Năm 2015 giảm 3,22 triệu đồng tương ứng 119,70% so với năm 2014. Năm 2016 giảm 1,66 triệu đồng tương ứng 313,21% so với năm 2015.
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: Năm 2015 tăng 441,20 triệu đồng tương ứng
tăng 73,60% với năm 2014. Năm 2016 giảm460,41 triệu đồng tương ứng 44,24% so
với 2015.
- Chi phí thuế TNDN: Năm 2015 tăng 88,24 triệu đồng so với năm 2014 tương ứng 73,60%. Năm 2016 giảm 92,08 triệu đồng tương ứng 44,24% so với năm 2015.
- Lợi nhuận sau thuế TNDN: Có sự biến động qua các năm. Năm 2015 tăng 352,96 triệu đồng tương ứng 73,60% so với năm 2014. Năm 2016 giảm 368,33 triệu đồng tương ứng giảm 44,24% so với năm 2015.
Kết luận: Năm 2015 là thời kỳ phát triển mạnh nhất của công ty. Năm 2016 ngành thiết bị nha khoa bắt đầu bão hòa khiến doanh nghiệp phải đẩy mạnh các chi phí phục vụ cho hoạt động SXKD. Doanh thu bán hàng vẫn tăng đều nhưng chi phí cũng tăng cao. Nhưng nhìn chung hoạt động SXKD của công ty đang hoạt động kinh doanh khá hiệu quả và ổn định vì công ty làm ăn vẫn có lợi nhuận (lãi).
Tình hình tài chính được đánh giá dựa trên khả năng huy động vốn và sử dụng vốn, bên cạnh đó các nhà phân tích còn xem xét các tỉ số tài chính để đo lương khả năng sinh lời cũng như rủi ro tồn tại trong hoạt động kinh doanh của công ty. Qua đó có thể đưa ra những nhận xét về tình hình tài chính của công ty là tốt hay xấu. Vì thế, ta đi vào xem xét các nhóm chỉ tiêu sau:
2.3.1. Phân tích khả năng thanh toán công ty
Bảng 2.4: Bảng phân tích khả năng thanh toán
STT CHỈ TIÊU ĐVT NĂM 2014 NĂM 2015 NĂM 2016 CHÊNH LỆCH NĂM 2015/2014 NĂM 2016/2015 +(-) % +(-) %
1 Tiền và các khoản tương
đương tiền Triệu đồng 127 486 614 359 282,68 128,00 26,34
2 Đầu tư tài chính ngắn hạn Triệu đồng - - - - - - -
3 Phải thu khách hàng Triệu đồng 933 1.955 1.548 1.022 109,54 (407) (20,82)
4 Hàng tồn kho Triệu đồng 1.602 2.841 2.456 1.239 77,34 (385) (13,55)
5 Tài sản ngắn hạn khác Triệu đồng 0 56 39 56 100 (17) (30,36)
6 Tài sản lưu động
(7)=(1)+(2)+(3)+(4)+(5) Triệu đồng 2662 5.347 4.668 2.685 100,86 (679) (12,70)