II. Tài sản dài hạn
2.Lợi nhuận sau thuế chưa phân
thuế chưa phân phối
20 0,72 15 0,24 14 0,29 (5) (25) (1) (6,67)
TỔNG NGUỒN
VỐN= A+B 2.785 100 6.333 100 4.790 100 3.548 127,4 (1.543) (24,4)
(Nguồn: Bảng báo cáo tài chính
Công Ty TNHH Thương Mại Và XNK Đại Phong giai đoạn 2014-2016)
Nhận xét: Qua bảng phân tích tình hình biến động nguồn vốn qua 3 năm của công ty ta thấy tổng nguồn vốn cũng biến động tương ứng với tổng tài sản. Trong đó:
Nợ phải trả: Năm 2014 từ 65,17% trên tổng nguồn vốn lên 76,87% năm 2015. Đồng thời tăng 3.053 triệu đồng tương ứng 168,21%. Nhưng đến năm 2016 so với
2015 lại giảm 1.192 triệu đồng tương ứng giảm 24,49% và tỷ trọng cũng giảm nhẹ còn 76,74%. Cụ thể:
- Vay ngắn hạn: Chiếm tỷ trọng cao nhất. Năm 2014 chiếm 50,27% trong cơ cấu
tổng nguồn vốn, đến 2015 tăng nhẹ lên 60%. Năm 2015 so với năm 2014 tăng 2.400 triệu đồng tương ứng tăng 171,43% nhưng đến năm 2016 lại giảm 1.000 triệu đồng tương ứng giảm 26,32%; chiếm 58,46% tổng nguồn vốn. Điều này chứng tỏ nguồn vốn kinh doanh của công ty chủ yếu là vốn đi vay, chưa hoàn toàn chủ động tài chính.
- Phải trả cho người bán: Năm 2015 so với 2014 tăng 636 triệu đồng tương ứng
tăng 183,82%. Tỷ trọng cũng tăng nhẹ từ 12,42% lên 15,51% tổng nguồn vốn vào năm 2015. Năm 2016 giảm so với 2015 lại giảm 191 triệu đồng tương ứng giảm 19,45% nhưng tỷ trọng lại tăng lên nhẹ 16,51%.
- Thuế và các khoản phải nộp Nhà Nước; các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn
khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng nợ ngắn hạn, cũng biến động tăng từ 2014 đến 2015 và tới 2016 lại giảm nhẹ.
Vốn chủ sở hữu: Qua 3 năm VCSH có sự biến động không đều và đang có xu hướng giảm. Tình hình này dẫn đến những khó khăn tài chính, khiến cho công ty không có sự chủ động về vốn để kinh doanh. Tỷ trọng giảm từ 34,11% năm 2014 xuống 22,90% vào năm 2015. Chênh lệch năm 2015 so với 2014 tăng 500 triệu đồng tương ứng 52,63%. Năm 2016 so với 2015 giảm 350 triệu đồng tương ứng 24,14% và chiếm 98,74. Lợi nhuận sau thuế chiếm tỷ trọng nhỏ và cũng biến động giảm nhẹ qua các năm, năm 2015 giảm 25% so với 2014 và tới 2016 giảm tiếp 6,67%.
Kết luận: Công ty cần giảm các khoản vay ngắn hạn. Bởi vì vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao >50% tổng nguồn vốn, thể hiện công ty đi vay có thời hạn trả gốc và mất chi phí trả lãi làm ảnh hưởng đến tình hình tài chính không ổn định. Năm 2015 SXKD phát triển đẩy cao các khoản nợ cho thấy sự tăng lên hoàn toàn hợp lý bởi đây là những khoản nợ mà doanh nghiệp được chiếm dụng sử dụng mà không phải trả lãi. Tuy nhiên tỷ trọng của các khoản vay và nợ ngắn hạn, các khoản phải trả phải nộp khác nên ở mức độ vừa phải để tránh làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của công ty.
Nhìn chung nguồn vốn kinh doanh công ty 3 năm khá bình ổn. Năm 2015 vốn chủ sở hữu tăng cao là do kinh tế ngành phát triển. Đến năm 2016 có giảm nhưng không đáng kể. Nhưng vẫn chiếm tỷ trọng thấp trong cơ cấu nguồn vốn gây nguy cơ rủi ro về tài chính.
2.2.3. Kết quả hoạt động SXKD của Công Ty giai đoạn 2014- 2016Bảng 2.3: Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty Bảng 2.3: Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty
Đơn vị tính: Triệu đồng STT CHỈ TIÊU Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 CHÊNH LỆCH NĂM 2015/2014 NĂM 2016/2015 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
1 Doanh thu bán hàng và cung
cấp DV 7.389 10.935 12.188 3.546 47,99 1.253 11,46
2 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - -
3 Doanh thu thuần về Bán hàng
và cung cấp DV (3)= (1)-(2) 7.389 10.935 12.188 3.546 47,99 1.253 11,46
4 Gía vốn hàng bán 5.970 8.830 10.422 2.860 47,91 1.592 18,03
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp DV (5)= (3)-(4) 1.419 2.105 1.766 686 48,34 (339) (16,10)
6 Doanh thu hoạt động tài chính 1,3 2,75 3,02 1,45 111,54 0,27 9,82
7 Chi phí Tài chính 138,5 276,53 280,65 138,03 99,66 4,12 1,49
8 Chi phí quản lý kinh doanh 685 790 905,9 105 15,33 115,90 14,67
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
SXKD (9)= (5)+(6)-(7)-(8) 596,80 1.041,22 582,47 444,42 74,77 (458,75) (44,06)
10 Thu nhập khác 2,69 0,37 0,35 (2,32) (86,25) (0,02) (5,41)
11 Chi phí khác - 0,9 2,54 0,90 100 1,64 182,22
12 Lợi nhuận khác (12)= (10)-(11) 2,69 (0,53) (2,19) (3,22) (119,70) (1,66) (313,21)