- Số tiền còn phải thu của khách hàng
c. Sổ kế toán sử dụng
2.2.2.2. Quy trình kế toán bán nhóm hàng đường tại công ty cổ phần mía đường Nông Cống
chung bao gồm các loại sổ sau:
Sổ nhật kí chung (phụ lục 2.23): Dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kì kế toán và trong một niên độ kế toán theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng các tài khoản của các nghiệp vụ đó. Sổ kế toán trên sổ nhật kí chung phản ánh số phát sinh bên nợ và bên có của tất cả các tài khoản kế toán đang sử dụng tại doanh nghiệp
Sổ cái TK 131 “Phải thu khách hàng” - phụ lục 2.20
Sổ cái TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” - phụ lục 2.19 Sổ cái TK 632 “Giá vốn hàng bán” - phụ lục 2.21
Và các sổ chi tiết quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng…
2.2.2.2. Quy trình kế toán bán nhóm hàng đường tại công ty cổ phần míađường Nông Cống đường Nông Cống
Công ty CP mía đường Nông Cống đang sử dụng phần mềm kế toán fast để hỗ trợ cho công tác kế toán nói chung và cho kế toán bán hàng nói riêng (Phụ lục
2.11)
Khi bán hàng - Bán buôn:
Từ chứng từ kế toán, phiếu xuất kho kế toán cập nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán theo đường dẫn sau: Phân hệ bán hàng và công nợ phải thu Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho (phụ lục 2.12)
Đồng thời kế toán định khoản như sau: Nợ TK 131111 Có TK 51111 Có TK 33311 Nợ TK 6321 Có TK 155 35
toán
Các khoản giảm trừ - Hàng bán bị trả lại:
Cập nhập dữ liệu theo đường dẫn sau: Phân hệ bán hàng và công nợ phải thu phiếu nhập hàng bán bị trả lại sau đấy cập nhập số liệu vào phiếu nhập hàng bán bị trả lại (Phụ lục 2.13)
Đồng thời kế toán định khoản như sau: Nợ TK 5212
Nợ TK 331111 Có TK 131111 - Giảm giá hàng bán
Cập nhập dữ liệu theo đường dẫn sau: Phân hệ bán hàng và công nợ phải thu Hóa đơn giảm giá cập nhập dữ liệu vào hóa đơn giảm giá (Phụ lục 2.14)
Đồng thời định khoản như sau: Nợ TK 5213
Nợ TK 331111
Có TK 131111
Trường hợp bán lẻ cũng tương tự.
Quy trình xác định giá xuất kho hàng bán:
Trước hết để tính giá thành của thành phẩm sản xuất liên tụcthì từ phân hệ Giá thành sx liên tục ta cập nhập dữ liệu màn hình theo trình tự sau:
- Bước 1: Cập nhập số lượng sản phẩm dỡ dang đầu kỳ - Bước 2: Phiếu điều chuyển công đoạn
- Bước 3: Tính số lượng sản phẩm nhập kho trong kỳ
- Bước 4: Tập hợp và phân bổ chi phí chi tiết theo nguyên liệu - Bước 5: Tập hợp và phân bổ chi phí theo hệ số
- Bước 6: Tính giá thành sản phẩm - Bước 7: Điều chỉnh giá thành sản phẩm
- Bước 8: Cập nhập giá cho các phiếu nhập thành phẩm - Bước 9: Kết chuyển chi phí sang tài khoản 154
toán
- Bước 10: Kiểm tra định mức và phát sinh
Sau đó để tính giá hàng xuất kho kế toán cập nhập dữ liệu theo đường dẫn sau: Phân hệ hàng tồn kho Tính giá trung bình, cập nhập dữ liệu vào màn hình tính giá trung bình
Khi chạy chức năng này thành công chương trình sẽ tự động tính và áp giá cho thành phẩm xuất kho
Khi thu tiền bán hàng:
Đối với hình thức bán hàng thu tiền ngay:
Sau khi nhập hóa đơn bán hàng, kế toán lập luôn phiếu thu, giấy báo có đối với trường hợp khách hàng thu tiền ngay
Và trình tự nhập chứng từ như sau: Phân hệ tiền mặt, tiền gửi, tiền vay Phiếu thu tiền mặt (phụ lục 2.15) hoặc giấy báo có (thu) của ngân hàng
Kế toán định khoản Nợ TK 1111, 1121 Có TK 131111 Thu nợ khách hàng:
Tùy vào hình thức thanh toán nợ của khách hàng như thế nào mà có các chứng từ tương ứng.
Trong bước này kế toán nhập dữ liệu theo đường dẫn sau: Phân hệ tiền mặt, tiền gửi, tiền vay Phiếu thu tiền mặt hoặc giấy báo có (thu) của ngân hàng
Kế toán định khoản Nợ 1111, 1121
Có TK 131111
Cuối kỳ kế toán chọn sổ cần in và tiến hành in sổ cái TK 131, sổ cái TK 511, sổ nhật ký chung…
Ví dụ về kế toán bán buôn:
Ngày 13/03/2015 công ty xuất bán 70.000 kg đường cho công ty CP bánh kẹo Phạm Nguyên mã số thuế 0302062877, địa chỉ số 613, Đ.Trần Đại Nghĩa, P. Tân Đạo, TP. Hồ Chí Minh Theo hóa đơn GTGT số 0000985 (phụ lục 2.17) với giá
toán
bán là 719.950.000 đồng. Công ty CP bánh kẹo Phạm Nguyên thanh toán bằng tiền chuyển khoản
Quy trình kế toán được thực hiện như sau:
Từ chứng từ kế toán, phiếu xuất kho kế toán cập nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán theo đường dẫn sau: Phân hệ bán hàng và công nợ phải thu Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho (phụ lục 2.12)
Đồng thời thông qua quy trình xác định giá vốn như phía trên. Sau khi chạy chương trình này thành công chương trình sẽ tự động tính và áp giá cho thành phẩm xuất kho đi bán (giá này sẽ được nhảy lên trên hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho)
Đồng thời kế toán định khoản như sau: Nợ TK 13111: 755.947.500
Có TK 5111: 719.950.000 Có TK 33311: 35.997.500 Nợ TK 6321: 622.550.000 Có TK 155: 622.550.000
Ngày 20/03/2015 công ty cổ phần bánh kẹo Phạm Nguyên thanh toán tiền hàng theo hóa đơn số 0000985 cho công ty bằng chuyển khoản
Khi đó kế toán nhập dữ liệu theo đường dẫn: Phân hệ tiền mặt, tiền gửi, tiền vay Giấy báo có của ngân hàng, sau đó nhập giữ liệu vào màn hình giấy báo có
(phụ lục 2.16)
Căn cứ vào giấy báo có. Khi đó kế toán định khoản: Nợ TK 1121: 755.947.500
Có TK 131111: 755.947.500
Cuối kỳ kế toán chọn sổ cần in và tiến hành in các sổ cái TK 511 (phụ lục
2.19), sổ cái TK 131(phụ lục 2.20), sổ cái TK 632 (phụ lục 2.21), sổ cái TK 155
(phụ lục 2.22), sổ nhật ký chung (phụ lục 2.23), sổ cái TK 112 (phụ lục 2.18), sổ chi tiết TK 131 (phụ lục 2.25)
Ví dụ về nghiệp vụ hàng giảm giá hàng bán:
toán
Ngày 17/03/2015 công ty nhận được thông báo từ khách hàng công ty công ty TNHH thực phẩm sạch miền bắc mã số thuế 0106419030, thông báo về lô hàng ngày 15/03/2015 theo hóa đơn GTGT số 0000994 (phụ lục 2.24), số lượng là 20.000, đơn giá là 10287 đồng/kg bị kém phẩm chất. Khách hàng đã đồng ý giảm giá 10% giá trị lô hàng kém phẩm chất.
Quy trình giảm giá được thực hiện như sau:
Cập nhập dữ liệu theo đường dẫn sau: Phân hệ bán hàng và công nợ phải thu Hóa đơn giảm giá cập nhập dữ liệu vào hóa đơn giảm giá (Phụ lục 2.14)
Lúc này kế toán phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm giá (phụ lục 2.26). Đồng thời định khoản như sau:
Nợ TK 5213: 20.574.000 Nợ TK 33111: 1.028.700
Có TK 131111: 21.602.700
Cuối kỳ kế toán chọn sổ cần in và tiến hành in các sổ: sổ cái TK 511 (phụ lục
2.19), sổ nhật ký chung (phụ lục 2.23), sổ cái TK 131 (phụ lục 2.20)
toán