6. í nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài
1.4.2. Bài học kinh nghiệm đối với cụng ty Cổ phần chế tạo thiết bị điện Đụng Anh
Đụng Anh.
Qua kinh nghiệm về việc sử dụng vốn kinh doanh một cỏc hiệu quả của cỏc doanh nghiệp cựng ngành, Cụng ty Cổ phần chế tạo thiết bị điện Đụng Anh đó rỳt ra được một số bài học và đó cú những ỏp dụng trong việc sản xuất kinh doanh. Cụ thể là:
+ Cụng ty đó xử lý nhanh những tài sản cố định khụng sử dụng, hư hỏng nhằm thu hồi vốn nhanh, bổ sung thờm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Bố trớ dõy chuyền sản xuất hợp lý, khai thỏc tối đa và nõng cao cụng suất làm việc của mỏy múc, thiết bị, sử dụng triệt để diện tớch sản xuất và giảm chi phớ khấu hao trong giỏ thành sản phẩm.
+ Phõn cấp quản lý tài sản cố định cho cỏc bộ phận sản xuất nhằm nõng cao trỏch nhiệm vật chất trong sử dụng tài sản cố định.
Đối với tài sản lưu động, vốn lưu động biện phỏp chủ yếu mà cụng ty ỏp dụng là:
+ Xỏc định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho từng thời kỳ sản xuất kinh doanh nhằm huy động hợp lý cỏc nguồn vốn bổ sung.
+ Quản lý chặt chẽ việc tiờu dựng vật tư theo định mức nhằm giảm chi phớ nguyờn vật liệu trong giỏ thành.
+ Tổ chức chặt chẽ quỏ trỡnh quản lý lao động, tăng cường biện phỏp nõng cao chất lượng sản phẩm, ỏp dụng cỏc hỡnh thức khen thưởng vật chất và tinh thần xứng đỏng với người lao động.
+ Tổ chức tốt cụng tỏc tiờu thụ sản phẩm nhằm thu hồi vốn nhanh để tỏi sản xuất kinh doanh, nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
+ Xõy dựng tốt mối quan hệ với khỏch hàng nhằm củng cố uy tớn trờn thị trường.
+ Trong mối quan hệ thanh toỏn, cụng ty đó hạn chế cỏc khoản nợ đến hạn hoặc quỏ hạn chưa đũi được, hạn chế tỡnh trạng cụng nợ dõy dưa, khụng cú khả năng thanh toỏn.
+ Tăng cường ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh. Nhận thức được việc đổi mới mỏy múc thiết bị, ứng dụng của khoa học kỹ thuật vào sản xuất là rất quan trọng nờn cụng ty đó ỏp dụng cụng nghệ kỹ thuật mới vào cho phộp tạo ra những sản phẩm chất lưọng tốt giỏ thành hạ, giỳp doanh nghiệp rỳt ngắn được chu kỳ sản xuất, giảm tiờu hao nguyờn vật liệu hoặc vật liệu thay thế nhằm tăng tốc độ luõn chuyển vốn, tiết kiệm được chi phớ vật tư, hạ giỏ thành sản phẩm.
+ Qua số liệu kế toỏn đặc biệt là cỏc bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn như bảng tổng kết tài sản và bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường xuyờn nắm được số liệu vốn hiện cú cả về mặt giỏ trị và hiện vật, nguồn hỡnh thành và cỏc biến động tăng giảm vốn trong kỳ, tỡnh hỡnh và khả năng thanh toỏn…Nhờ đú doanh nghiệp đề ra cỏc giải phỏp đỳng đắn để
kịp thời xử lý cỏc vấn đề tài chớnh nhằm đảm bảo cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh diễn ra đều đặn nhịp nhàng.
Chương 2
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CễNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO THIẾT BỊ ĐIỆN ĐễNG ANH. 2.1 Tổng quan về cụng ty Cổ phần Chế tạo thiết bị điện Đụng Anh.
2.1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty.
Cụng ty Cổ phần chế tạo thiết bị điện Đụng Anh (EEMC) hiện nay trực thuộc Tổng cụng ty điện lực miền Bắc, là đơn vị Anh hựng lao động, được thành lập năm 1971, tiền thõn là Nhà mỏy sửa chữa thiết bị Điện Đụng Anh, Cụng ty Sản xuất Thiết bị điện Đụng Anh.
Tờn Cụng ty: Cụng ty Cổ phần Chế tạo thiết bị điện Đụng Anh. Trụ sở chớnh: Tổ 26 thị trấn Đụng Anh, Đụng Anh, Hà Nội. Đơn vị trực thuộc Cụng ty gồm cú:
- Cụng ty TNHH 1 thành viờn thiết bị lưới điện. - Cụng ty TNHH thiết kế và chế tạo lưới điện.
Với truyền thống và kinh nghiệm nhiều năm trong thiết kế, chế tạo, cung cấp và sửa chữa cỏc thiết bị điện cho lưới điện trờn toàn quốc, đặc biệt là cỏc cụng trỡnh lớn của quốc gia như: Trạm 500kV Nho Quan, trạm 500kV Nhiệt điện Vũng Áng, nhiều nhà mỏy điện khỏc như Ialy, Đa Nhim, Uụng Bớ, Phả Lại, Thỏc Bà, Hũa Bỡnh, cỏc trạm biến ỏp và đường dõy truyền tải từ 6kV đến 500kV, cỏc dự ỏn cụng nghiệp thộp, xi măng,… Tổng Cụng ty đó đạt được cỏc thành tựu to lớn trong sản xuất kinh doanh, gúp phần vào cụng cuộc xõy dựng và bảo vệ tổ quốc cũng như sự nghiệp cụng nghiệp húa - hiện đại húa đất nước.
Hiện nay, Tổng Cụng ty Thiết bị điện Đụng Anh là một trong những doanh nghiệp hàng đầu về sản xuất thiết bị điện trong nước và khu vực Đụng Nam Á với vị thế là đơn vị duy nhất tại Việt Nam chế tạo được cỏc loại mỏy
biến ỏp 220kV-500kV, đưa Việt Nam trở thành một trong 10 nước trờn thế giới cú nhà sản xuất thiết kế và chế tạo thành cụng mỏy biến ỏp 500kV.
Cỏc nỗ lực và hiệu quả trong sản xuất kinh doanh của EEMC đó được Chớnh phủ, cỏc Bộ, ngành đỏnh giỏ rất cao, được đụng đảo khỏch hàng trong và ngoài nước tớn nhiệm. EEMC là đơn vị Anh hựng lao động thời kỳ đổi mới và được trao tặng nhiều huõn chương, huy chương và danh hiệu như: Huõn chương lao động hạng Nhất năm 2008, hạng Nhỡ năm 1984, hạng Ba năm 1991, 14 huy chương triển lóm thành tựu kinh tế quốc dõn (trong đú gồm 06 HC Vàng, 06 HC Bạc và 02 HC Đồng), nhiều bằng khen của Thủ tướng Chớnh phủ, Tập đoàn Điện Lực Việt Nam, Tổng Liờn Đoàn Lao Động Việt Nam, Bộ Lao Động, Bộ Nội Vụ, Bộ Quốc Phũng,…
2.1.2. Đặc điểm sản xuất và kinh doanh của Cụng ty
Kể từ khi thành lập cho đến nay, cỏc sản phẩm của Cụng ty đó cú nhiều thay đổi, ngày càng phong phỳ và cải tiến hơn. Cỏc lĩnh vực kinh doanh của cụng ty cũng được mở rộng hơn. Và hiện nay lĩnh vực kinh doanh chớnh của Cụng ty là:
- Sản xuất, lắp đặt mỏy biến ỏp phõn phối và trung gian. - Sản xuất, lắp đặt mỏy biến ỏp truyền tải.
- Sản xuất và cung ứng cỏc vật tư thiết bị ngành điện. - Xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị ngành điện.
- Đại lý kinh doanh vật tư, thiết bị ngành điện. - Tổng thầu cỏc hợp đồng xõy dựng trạm biến ỏp.
- Dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng cỏc cụng trỡnh lưới điện trong và ngoài nước
2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản lý của cụng ty.
Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty Cổ phần chế tạo thiết bị điện Đụng Anh được thể hiện qua sơ đồ 2.1 sau:
Sơ đụ̀ 2.1: Bộ mỏy tổ chức, quản lý của Cụng ty cổ phần chế tạo thiết bị điện Đụng Anh.
- Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý Cụng ty, cú toàn quyền nhõn danh Cụng ty để quyết định mọi vấn đề liờn quan đến mục đớch, quyền lợi của Cụng ty.
- Ban kiểm soỏt: do hội đồng quản trị bầu ra. Ban Kiểm soỏt cú nhiệm vụ kiểm tra tớnh hợp lý, hợp phỏp trong điều hành hoạt động kinh doanh của Cụng ty. Ban kiểm soỏt hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và Ban Tổng giỏm đốc. Hiện tại , Ban kiểm soỏt của cụng ty cú 5 thành viờn.
- Ban Tổng giỏm đốc: Ban Tồng giỏm đốc của cụng ty gồm cú Tổng giỏm đốc và 04 Phú tổng giỏm đốc. Tổng giỏm đốc là người điều hành hoạt động hàng ngày của Cụng ty và chịu trỏch nhiệm trước Hội đồng quản trị về cỏc quyền và nhiệm vụ được giao. Phú tổng giỏm đốc là người giỳp việc cho tổng giỏm đốc và chịu trỏch nhiệm trước tổng giỏm đốc về phần việc được phõn cụng.
- Cỏc phũng chức năng của cụng ty: đều cú những vai trũ và nhiệm vụ riờng nhằm giỳp Ban tổng giỏm đốc xử lớ và quản lý cụng việc.
- Cỏc xưởng sản xuất của cụng ty: là nơi thực hiện cỏc bước để tạo ra sản phẩm hoàn chỉnh.
- Cỏc đơn vị trực thuộc: hiện nay Cụng ty cú 2 cụng ty trực thuộc tại
Hà Nội. Cỏc đơn vị trực thuộc độc lập với nhau về mọi mặt nhưng vẫn phải tuõn thủ cỏc quy định sản xuất kinh doanh của cụng ty và phải tuõn theo quy định của phỏp luật.
2.1.4. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty một số năm gần đõy.
Trong những năm gần đõy, cũng giống như cỏc doanh nghiệp cựng ngành khỏc, Cụng ty cú nhiều cơ hội nhưng cũng gặp khụng ớt thỏch thức và khú khăn.Với sự cố gắng nỗ lực của tập thể cỏn bộ cụng nhõn viờn và Ban lónh đạo, Cụng ty đó và đang cú những bước tiến vững chắc, khẳng định vị thế của một Cụng ty sản xuất, lắp rỏp thiết bị ngành điện hàng đầu Việt Nam và khu vực. Qua bảng 2.1 sau đõy, cú thể đỏnh giỏ khỏi quỏt những kết quả hoạt động kinh doanh mà Cụng ty đó đạt được trong những năm gần đõy.
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh cỏc năm 2010 - 2013 Đơn vị tớnh: triệu đồng Chỉ tiờu Năm 2011 Năm 2012 CL so với năm trước Năm 2013 CL so với năm trước Tổng doanh thu 848.001 729.523 -118.478 1.376.144 646.621 Doanh thu thuần 847.825 729.523 -118.302 1.375.536 646.013 Giỏ vốn hàng bỏn 817.609 700.821 -116.788 1.316.546 615.725
Lợi nhuận gộp 30.216 28.702 -1.514 58.990 30.288
Doanh thu hoạt động tài chớnh 5.817 7447 1.630 10.501 3.054 Chi phớ hoạt động tài chớnh 16.513 16.764 251 17.495 731
Chi phớ bỏn hàng 15.882 15.867 -15 23.426 7.559
Chi phớ quản lý doanh nghiệp 11.748 11.302 -446 17.688 6.386 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
KD -8.110 -7.784 326 10.882 18.666
Lợi nhuận khỏc -602 625 1.227 581 -44
Tổng lợi nhuận trước thuế -8.712 -7.159 1.553 11.463 18.622 Thuế thu nhập doanh nghiệp 0 0 0 0 Lợi nhuận sau thuế -8.712 -7.159 1.553 11.463 18.622
Nguồn: Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty năm 2011-2013
Trong 3 năm gần đõy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty khụng ổn định. Năm 2012, doanh thu thuần giảm so với năm 2011 118.302 triệu đồng, tương đương giảm 13,95%. Về lợi nhuận, trong 2 năm 2011 và 2012, cụng ty làm ăn khụng cú lói, lợi nhuận sau thuế của cụng ty 2 năm 2011 và 2012 lần lượt là -8.712 và -7.159. Cú thể núi, trong 2 năm 2011 và 2012 là 2 năm khú khăn của Cụng ty. Đến năm 2013, doanh thu của Cụng ty đó tăng 648.621 triệu đồng, tương đương 88,63% so với năm 2012, lợi nhuận sau thuế năm 2013 đạt 11.463 triệu đồng, cụng ty đó cú lói trong năm 2013.
2.2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của cụng ty.
Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh sử dụng vốn của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cỏch tổng quỏt nhất tỡnh hỡnh tài chớnh trong kỳ kinh doanh là khả quan hay khụng khả quan. Điều đú cho phộp chủ doanh nghiệp thấy rừ thực chất của quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh và dự đoỏn được khả năng phỏt triển hay chiều hướng suy thoỏi của doanh nghiệp. Trờn cơ sở đú cú những giải phỏp hữu hiệu để quản lý.
a. Về kết cấu tài sản.
Nhằm đỏnh giỏ tớnh hợp lý trong việc sử dụng vốn ta cần phõn tớch cơ cấu tài sản của cụng ty, tỷ trọng đầu từ vào từng bộ phận tài sản. Đõy là cơ sở đưa ra giải phỏp nõng cao hiệu quả sử dụng vốn thụng qua việc điều hành cơ cấu đầu tư.
Cơ cấu tài sản của Cụng ty Cổ phần chế tạo thiết bị điện Đụng Anh trong những năm gần đõy cú thể khỏi quỏt qua bảng 2.2.
Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản của cụng ty
Đơn vị tớnh: triệu đồng
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chỉ tiờu Giỏ trị Tỷ trọng (%) Giỏ trị Tỷ trọng (%) Giỏ trị Tỷ trọng (%) A Tài sản ngắn hạn 379.557 89,63 249.252 86,12 428.80 4 88,96 I Tiền và cỏc khoản
tương đương tiền 14.615 3,9 14.041 5,6 10.644 2,5
1 Tiền 14.615 100 14.041 100 10.644 100
Tiền mặt tại quỹ 789 5,4 477 3,4 1.098 10,4
Tiền gửi ngõn hàng 11.696 80,03 12.054 85,85 6.402 60,1
Tiền đang chuyển 712 4,87 1.089 7,76 1345 12,6
Cỏc khoản tiền gửi kỡ
hạn dưới 3 thỏng 1.418 9,7 421 2,99 1799 16,9
III Cỏc khoản phải thu 196.811 51,9
131.48
1 52,8
154.47
0 36
1
Phải thu của khỏch
hàng 173.534 88,17
104.52
4 79,5 151.937 98,36
2
Trả trước cho người
bỏn 112 0,06 967 0,74 1.533 0,99
5
Cỏc khoản phải thu
khỏc 23.165 11,77 25.970 19,76 1000 0,65
IV Hàng tồn kho 166.357 43,8
103.44
2 41,5 211.097 49,2
Hàng mua đang đi
đường 17.800 10,7 15.114 14,7 45.567 21,6
Nguyờn liệu, vật liệu 20.462 12,3 12.349 11,9 23.453 11,1 Chi phớ sản xuất kinh
doanh dở dang 58.225 35 32.323 31,2 67.549 32
Thành phẩm, hàng
húa, hàng gửi đi bỏn 69.870 42 43.656 42,2 74.528 35,3 V Tài sản ngắn hạn khỏc 1.774 0,5 288 0,1 52.534 12,3 1 Thuế GTGT được khấu trừ 0 0 3.925 7 2
Cỏc khoản thuế phải
3
Tài sản ngắn hạn
khỏc 0 0 48.669 93
B Tài sản dài hạn 43.920 10,37 40.160 13,88 53.206 11,04 I
Cỏc khoản phải thu
dài hạn 15.408 35 0 0 0
1
Phải thu dài hạn của
khỏch hàng 15.127 98 0 0
3 Phải thu dài hạn khỏc 280 2 0 0
4 Dự phũng phải thu dài hạn khú đũi 0 0 II Tài sản cố định 25.024 57 22.928 57 42.323 79,6 1 TSCĐ hữu hỡnh 20.269 81 16.674 72,72 34.118 80,61 Nguyờn giỏ 47.071 232,23 39.496 236,87 78.792 203,94
Giỏ trị hao mũn lũy
kế 26.802 - 132,23 -22.822 -136,87 -44.674 - 103,94 2 TSCĐ vụ hỡnh 826 3,3 895 3,9 2.575 6,09 Nguyờn giỏ 908 109,87 996 111,28 2.930 113,79
Giỏ trị hao mũn lũy
kế 82 -9,87 -101 -11,28 -355 -13,79
3
Chi phớ xõy dựng cơ
bản dở dang 3.928 15,7 5359 23,38 5629 13,3
IV
Cỏc khoản đầu tư tài
chớnh dài hạn 3.132 7 16.901 42 10.010 18,8
V Tài sản dài hạn khỏc 356 1 331 1 873 1,6
1
Chi phớ trả trước dài
hạn 356 100 331 100 873 100 Tổng cộng tài sản 423.477 289.41 3 482.01 0 * Tài sản ngắn hạn.
Tài sản ngắn hạn (tài sản lưu động) của doanh nghiệp được cấu thành bởi bốn loại tài sản: tiền và tương đương tiền; phải thu; hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khỏc.
Do đặc điểm của lĩnh vực kinh doanh nờn tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu qua cỏc năm, tỷ lệ này qua năm 2011, 2012, 2013 lần lượt là:
89,63%, 86,12%, 88,96%. Tỷ lệ này giảm trong năm 2012 và tăng trong năm 2013 tương ứng với sự giảm, tăng của quy mụ kinh doanh.
- Về vốn bằng tiền.
Trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh, vốn bằng tiền là bộ phận tiền đề quan trọng khụng thể thiếu để đỏp ứng cho cỏc nhu cầu thanh toỏn, chi tiờu thường nhật của Cụng ty như: thanh toỏn tiền hàng, tạm ứng, chi trả lương, nộp thuế và hàng loạt cỏc khoản chi tiờu cần thiết khỏc. Ngoài ra dự trữ một lượng vốn tiền tệ nhất định cũn sẽ giỳp cho Cụng ty kịp thời chớp cỏc cơ hội kinh doanh, hưởng cỏc khoản chiết khấu thanh toỏn của nhà cung cấp. Tuy nhiờn việc dự trữ vốn bằng tiền phải luụn chủ động và linh hoạt.
Vốn bằng tiền được quản lý chặt chẽ, mọi khoản thu chi đều cú sự kiểm soỏt của phũng TC – KT và Lónh đạo Cụng ty thụng qua kế hoạch chi tiền. Cụng ty cũng lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ để đảm bảo khả năng thanh toỏn. Kế hoạch vay vốn và trả nợ cũng được lập trờn cơ sở từng giai đoạn.
Phõn tớch chi tiết ta thấy: Tiền và cỏc khoản tương đương tiền năm 2013 là 10.644 triệu đồng, giảm so với năm trước là 3.397 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 24,19%. Tiền và cỏc khoản tương đương tiền giảm là do khoản tiền gửi ngõn hàng giảm, trong khi tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển