TK 6272: Chi phí vật liệu
TK 6273: Chi phí công cụ, dụng cụ sản xuất TK 6274: Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 6277: Chi phí dịch vụ thuê ngoài (điện ...) TK 6278: Chi phí bắng tiền khác
a. Hạch toán chi phí nhân viên viên
Đây là các khoản lưong chính, phụ cấp, các khoản trích theo lương của nhân viên tại phân xưởng.
❖ Cách tính lưong, các khoản trích theo lưong của nhân viên phân xưởng.
Cách tính lương của nhân viên phân xưởng cũng như cách tính lương của nhân
công trực tiếp sản xuất.
Cuối tháng đều có phiếu lương chi tiết cho từng nhân viên, kế toán căn cứ vào phiếu
lương lên bảng tông hợp lương, phụ cấp, các khoản trích theo lương của tất cả nhân
viên phân xưởng
❖ Chứng từ sử dụng
Bảng chấm công nhân viên
Bảng chi tiết tiền lương trong tháng. Bảng tổng hợp tiền lương, phụ cấp.
Bảng tổng hợp các khoản trích theo lương như: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ.
ứng CT
CTGS1217 31/12/20
10 K/C chi phí sản xuất chung 6311 353,003,539
CTGS1263 31/12/20
10 Trích BHXH+BHYT theo quy định theo lương T12/2010-ỌLPX 3383 16,568,539 CTGS1266 31/12/20
10 Trích BHTN theo quy định theo lương T12/2010-ỌLPX 3389 3,250,000 CTGS1269 31/12/20
10 Trích KPCĐ TI2/2010 theo quy định-QLPX 33872 6,500,000 CTGS1272 31/12/20
10 Phải trả tiền lương T12/2010 CN-QLPX (CGNN) 334B 230,000,000 CTGS1275 31/12/20
10 Phải trả tiền lương, phụ cấp TI2/12/2010 CN-QLPX 334A 96,685,000
Cộng số phát sinh 353,003,5
39 353,0034,539
Chứng từ TK Số tiền
Số CT Ngày
CT Diễn giải đối ứng Nợ Có
CTGS12
18 31/12/2010 K/C chi phí sản xuất chung 6311 62,160,000
CTGS12
79 31/12/2010 Trích lại tiền com trả cho nhà cung cấp 3388CM 62,160,000
Cộng số phát sinh 62,160,0 00 62,160,000 GVHD: TS. PHẠM THỊ HUYỀN QUYÊN SVTH: VÕ THỊ NỪ Nợ TK 6271: 16,568,539 Có TK3383: 16,568,539
Trích BHTN theo qui định lương T12/2010 - ỌLPX: Nợ TK 6271: 3,250,000
Có TK 3389: 3,250,000
Trích lại tiền cơm trả cho nhà cung cấp TI 2/2010
Nợ TK 62711: 62,160,000 CÓTK 3388CM: 62,160,000 Sổ sách kế toán minh họa.
❖
Để lập sổ chi tiết TK 6271 và sổ chi tiết TK 62711 kế toán căn cứ vào bảng chi tiết
lương trong tháng, bảng tông họp lương phải trả, bảng tông hợp các khoản
Trang 60 Tập hợp CPSX và tính giá thành sản phấm
GVHD: TS. PHẠM THỊ HUYỀN QUYÊN SVTH: VÕ THỊ NŨ'
SỐ CHI TIẾT TK 6271
Tên tài khoản: Chỉ phí nhân viên phân xưỏng ĐVT: VNĐ
THÁNG 12/2010
Khóa luận tôt nghiệp Trang 61 Tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm
GVHD: TS. PHẠM THỊ HUYỀN QUYÊN SVTH: VÕ THỊ NŨ'
SỔ CHI TIẾT TK 62711
Tên tài khoản: Chi phí tiền com nhân viên phân xưởng Đon vị tính: VNĐ