D. Trường hop thuê ca máy thi công:
CÔNG TY CỔPHẦN XD CÔNG TRÌNH THĂNG LON G
Máy Lu . Máy Xúc . Máy San . ửa. Tổng cộng 4,016298 4,016298 Trích yếu 10.000.000 Chúng từ Trích yếu Số tiền Nợ Có
Chi phí máy thi công tháng 1 40.424.945
-Nhiên liệu sử dung máy . 15.683.945
-Lương,các khoản trích của lái máy 8.211. -Chi phí thuê máy thi công 7.000.000 -Khấu hao máy thi công . 7.500. -Chi phí sửa chữa lớn máy thi công. 1.850.
Chi phí máy thi công tháng 2 50.360.000
-Nhiên liệu sử dung máy . 32.450.000
-Lương,các khoản trích của lái máy 2.950. -Chi phí thuê máy thi công 5.000. -Khấu hao máy thi công . 7.980. -Chi phí sửa chữa lớn máy thi công. 1.980.
Nợ TK 622
Có TK 334, 338
c. Khấu hao máy thi công, BHXH, BHYT, KPCĐ tính trên lương phải trả cho
công nhân sử dụng máy thi công, chi phí sửa chữa máy, ghi: Nợ TK 627
Nợ TK 133( nếu được khấu trừ thuế GTGT đối với chi phí sửa chữa máy thuê ngoài)
CÓTK214, 336, 111, 112, 241, 338.. ..
D. Trường hop thuê ca máy thi công:
Nếu đơn vị thuê ngoài xe, máy thi công, khi trả tiền thuê máy thi công ghi: Nợ TK 623 (6237)
CÓTK 111, 112, 331 > Sổ kê toán sử duns :
_ Sổ chi tiết chi phí sử dụng xe, máy thi công
- Bảng phán bố chi phí sử dụng máy thi công.
Chi phí máy thi công của Công ty cổ phần XD công trình Thăng Long 9 gồm :
-Tiền hợp đồng thuê máy
Máy móc thiết bị thi công của công ty được quản lý tại phòng xe, máy, thiết bị . các đội xây dựng tuỳ thuộc vào chức năng sản xuất khi có nhu cầu về máy thi công thì đội trưởng đội sản xuất phải thoả thuận với phòng kế hoạch dự toán để ký hợp đồng thuê máy thi công với công ty .
Mẫu 06
CÔNG TY CỔ PHẦN XD CÔNG TRÌNH THẢNG LONG 9
Đội XD sô 06.
HỢP ĐỒNG THUÊ MÁY Hôm nay, ngày 01 tháng 11 năm 2004.
Chúng tôi gồm.
40
Cuối tháng kế toán đội tập họp các chứng từ và gửi lên phòng TC-KT của công ty, kế toán sẽ tiến hành lập bảng tập hợp chi phí thuê máy cho từng công trình .
Bảng II. 10
CÔNG TY CỔ PHẦN XD CÔNG TRÌNH THĂNG LONG 9
BẢNG TẬP HỢP CHI PHÍ THUÊ MÁY .
Tháng 11 năm 2004.
______Đối tượng Công trình DAP6 - Hải Phòng
Khi xác định được tổng số tiền thuê máy cho từng công trình kế toán tiến hành ghi chứng từ ghi sổ :
Bảng II11
CÔNG TY CỔ PHẦN XD CÔNG TRÌNH THĂNG LONG 9
CHỨNG TỪ GHI SỔ.
Sô 145
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG
- Chi phí công nhân lái máy :
gồm lương và các khoản trích theo lương. Khoản này các đội xây dựng thuê máy phải trả, cuối tháng gửi lên công ty kèm theo bảng thanh toán lương để kế toán của công ty hạch toán vào chi phí.
- Chi phí khấu hao máy thi công :
Hiên nay Công ty đang thực hiện trích khấu hao theo quyết định số 166/TT- 41
Theo quyết địng này thì căn cứ vào tuổi thọ kỹ thuật của máy, theo ước tính của tài sản mà kế toán đăng ký với cơ quan tài chính thời gian sủ dụng của nó. Đầu tháng căn cứ vào bảng trích khấu hao công ty lập cho mọi tài sản cố định đã đăng ký với cơ quan tài chính trực tiếp quản lý , kế toán TSCĐ thông báo số khấu hao và trích trước sửa chữa lớn máy thi công cho từng loại xe máy ( việc trích trước sửa chữa máy thi công là bao nhiêu phụ thuộc vào nhu cầu sửa chữa MTC trong từng tháng , từng đội . Kế toán đội phân bổ chi phí khấu hao và trích trước sửa chữa lớn máy thi công theo nguyên tắc máy thi công dùng cho công trình nào thì tính cho công trình đó theo tiêu thức phân bổ sau :
Chi phí máy thi công A Mức khấu hao trong Số ca MTC phuc vu cổng trình B
phân bổ cho cồng trình B = tháng máy thi công A X Số ca MTC phục vụ trong tháng
Căn cứ vào số ca máy thực tế và mức khấu hao các thiết! bị kế toán tiến hành lập bảng tính và phân bổ khấu hao.
Bảng 11.12
đv :ỉ.000.000đ
Theo bảng trích và phân bổ khấu hao trong tháng 01 năm 2001 ta thấy khấu hao máy thi công được tính vào chi phí máy thi công của công trình DAP6 - Hải Phòng:
Nợ 623 : 17.016.298 CÓTK214 :13.000.000
42
Khấu hao máy thi công và trích trước chi phí sửa chữa lớn thuộc chi phí máy thi công và các chứng từ liên quan đến cuối tháng sẽ được kế toán đội tập hợp gửi lên phòng KT-TC của công ty làm căn cứ để vào chứng từ ghi sổ .
Mẫu 08
CÔNG TY Cổ PHẦN XD CÔNG TRÌNH THĂNG LONG 9