- Phải trả cho CNTT sản xuất
5 Chi phí thuê máy thi công ngoài 23.2
Cộng 67.237.080
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vị : Công ty CP XD&DV TM sông La Địa chỉ : Tùng Ảnh – Đức Thọ - Hà Tĩnh
Đơn vị : Công ty CP XD&DV TM sông La Địa chỉ : Tùng Ảnh – Đức Thọ - Hà Tĩnh
Mẫu số : S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TK 623QUÍ IV /2013 QUÍ IV /2013
Công trình: đường GTNT Cẩm Hưng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ngày SH Nợ Có Dư đầu kỳ 0 21/10 400 CP mua NVL chạy MTC 111 9.458.500 … … …. … … ….
25/10 471 CP sửa chữa máy thi công (Dải xương xích máy ủi)
111 12.000.000
31/10 K13 Chi phí khấu hao MTC 214 10.059.600
… … … .. … …
10/11 148 Mua dầu PKC Rolling oil48 112 4.909.224
... ... ... ...
12/12 514 Mua dầu diezel 111 4.252.400
15/12 519 Thuê máy cẩu 111 4.252.400
… … …. … …
31/12 15 Lương CN lái máy 334 7.700.000
31/12 015 Khấu hao TSCĐ 214 12.563.100 Tổng phát sinh 213.405.681 Kết chuyển CP sử dụng MTC 154 213.405.681 Dư cuối kỳ 0 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Đơn vị : Công ty CP XD&DV TM sông La Địa chỉ : Tùng Ảnh – Đức Thọ - Hà Tĩnh
Mẫu số : S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 135
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
CP NVL chạy máy thi công
623 111 9.457.506
CP sữa chữa máy thi công
623 111 8.000.000
… … … …
Lương phải trả 623 334 7.700.000
Cộng - - 67.237.080
Đơn vị : Công ty CP XD&DV TM sông La Địa chỉ : Tùng Ảnh – Đức Thọ - Hà Tĩnh
Mẫu số : S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TK 623QUÍ IV/2013 QUÍ IV/2013
Công trình: Đường GTNT Cẩm Hưng
CTGS
Diễn giải ĐƯTK Số tiền
NT SH Nợ Có
Dư đầu kỳ 0
… … …. … … …
30/10 119 Mua nhiên liệu chạy máy 111 9.458.500 30/10 119 CP sửa chữa máy thi công
(Cần đẩy gàu máy xúc)
111 12.000.000
… … … …. …
15/11 123 Mua dầu PKC Rolling oil48
112 4.909.224
… … … … … ….
31/12 135 Mua dầu diezel 111 4.252.400
31/12 135 CP sữa chữa máy thi công 111 8.000.000
31/12 135 Lương phải trả 334 7.700.000 31/12 135 Khấu hao TSCĐ 214 12.563.100 31/12 136 K/c CP MTC quý IV 213.405.681 Cộng số phát sinh 1.096.198.000 1.096.198.000 Số dư cuối kỳ 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.1.2.3. Chi phí sản xuất chung
Tài khoản sử dụng:
TK 627 - Chi phí sản xuất chung. TK này được mở chi tiết cho từng CT, HMCT.
Để đạt được mục tiêu mà tất cả các DN đều mong đợi là giảm chi phí sản xuất và hạ giá thành sản phẩm thì việc hạch toán từng khoản mục chi phí luôn được đề cao và có kế hoạch cụ thể. Chi phí sản xuất chung là một khoản mục trong việc tính giá thành. Tuy nó không tham gia trực tiếp cấu thành nên
sản phẩm nhưng nó lại đóng một vai trò hết sức quan trọng trong việc tính giá thành.
Tất cả các dữ liệu chứng từ về chi phí sản xuất chung sẽ được kế toán đội tập hợp rồi gửi về phòng kế toán và dựa vào các chứng từ đó kế toán nhập dữ liệu vào máy, phần mềm tự động vào sổ, tự động tập hợp toàn bộ CP SXC rồi phân bổ cho từng CT, HMCT mà Đội tham gia thi công. Tất cả các bút toán kết chuyển chi phí, máy tính đều tự động làm. Công ty áp dụng tiêu thức phân bổ theo giá trị công trình.
Phân bổ CP SXC cho CT đang thi
công =
Tổng CP SXC của đội thi công
Tổng giá trị công trình
x Giá trị công trình
2.1.2.4. Tổng hợp chi phí sản xuất
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SXC THÁNG 12 NĂM 2013Công trình: Đường GTNT Cẩm Hưng Công trình: Đường GTNT Cẩm Hưng
TT Nội dung Số tiền
1 Chi phí CCDC 1.230.000
2 Chi phí khấu hao TSCĐ 2.000.000