Đối với Big Four

Một phần của tài liệu Đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên độc lập (Trang 25 - 26)

c. Yêu cầu về tính bảo mật.

2.2.2.1 Đối với Big Four

Một vài công ty đã thành công khi chuyển được các quy định trong chính sách đạo đức nghề nghiệp trở thành văn hóa của công ty. Phần lớn công ty thuộc Big Four đều đưa ra các quy định khá chặt chẽ để giám sát việc tuân thủ đạo đức nghề nghiệp, đặc biệt các quy định về bảo mật, khai báo các khoản đầu tư của khách hàng, khai báo ý định sẽ làm việc tại khách hàng, hay nhân viên phải ký cam kết đã hiểu rõ các chính sách, quy định của công ty về vấn đề bảo mật ngay khi vừa trở thành thành viên của công ty.

Dưới đây là một số ví dụ về biện pháp giám sát việc tuân thủ đạo đức nghề nghiệp ở Big Four:

- Các nhân viên mới buộc phải hiểu biết đầy đủ về nguyên tắc độc lập và phải ký cam kết tuân thủ nguyên tắc độc lập

- Thay thế ngay kiểm toán viên khi nghi ngờ họ có lợi ích tài chính hay có quan hệ với khách hàng và có thể đe dọa đến tính độc lập của kiểm toán viên và công ty kiểm toán.

- Có các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện mối quan hệ về lợi ích giữa công ty kiểm toán hoặc các thành viên công ty kiểm toán với khách hàng.

- Có các chính sách, thủ tục hạn chế các nhân viên khác không thuộc nhóm kiểm toán tiếp cận và sử dụng kết quả kiểm toán.

- Có các chính sách, thủ tục cho phép nhân viên kiểm toán trao đổi, bàn bạc với cấp trưởng nhóm kiểm toán trong nội bộ công ty về các vấn đề liên quan đến tính độc lập.

- Luân chuyển thường xuyên trưởng nhóm kiểm toán.

Ngoài ra, nhân viên công ty phải tuân thủ các nguyên tắc khác được quy định trong chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, chẳng hạn:

- Nhân viên phải chịu trách nhiệm trong mọi hành động của mình. Cấp trên phải nêu cao tinh thần trách nhiệm và làm gương cho nhân viên.

- Nhân viên phải làm việc với tính chính trực, chuyên cần để duy trì hình ảnh tốt đẹp của bản thân mình và danh tiếng của công ty.

- Nhân viên phải tuân thủ luật pháp hiện hành, các quy định, chuẩn mực chuyên môn, và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp.

- Nhân viên phải luôn chú trọng cách thức làm việc sao cho không chỉ đem lại hình ảnh tốt đẹp về chính bản thân mình mà còn duy trì danh tiếng của công ty.

- Các nhân viên phải thông báo ngay những phát hiện về vi phạm của đồng nghiệp cho giám đốc nghiệp vụ, hoặc kiểm toán viên chính.

- Các nhân viên phải ký cam kết tuân thủ tính độc lập, giữ bí mật và không có sở hữu chứng khoán, hay nhân viên không được chấp nhận, trực tiếp hay gián tiếp, về bất kỳ ưu đãi nào của bất cứ khách hàng nào của công ty được kiểm toán.

Một phần của tài liệu Đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên độc lập (Trang 25 - 26)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(34 trang)
w