II. Nễẽ DAỉI HAẽ N Maừ soỏ
5. Ngoái teọ caực loá
2.2.2 Quy trỡnh lập bảng cõn đối kế toỏn tại cụng ty cổphần Bờ tụng và phỏt triển hạ tầng Hải Phũng
2.2.1 Căn cứ lập bảng cõn đối kế toỏn tại cụng ty
Nguồn số liệu để lập bảng cân đối kế tốn bao gồm :
-Bảng cân đối kế toỏn ngày 31/12/2009
-Số d- các TK loại 1, 2, 3, 4 và TK loại 0 trên cỏc sổ cỏi tài khoản và
bảng tổng hợp chi tiết cỏc tài khoản cuối năm 2010.
-Bảng cân đối số phỏt sinh năm 2010.
2.2.2 Quy trỡnh lập bảng cõn đối kế toỏn tại cụng ty cổ phần Bờ tụng và phỏt triển hạ tầng Hải Phũng triển hạ tầng Hải Phũng
Hiện nay, cụng ty cổ phần Bờ tụng và phỏt triển hạ tầng Hải Phũng thực hiện việc lập bảng cõn đối kế toỏn theo những bƣớc sau:
Bƣớc 1: Kiểm tra đối chiếu cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kỳ
Định kỳ hàng thỏng, kế toỏn kiểm tra tớnh cú thật của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, xem việc ghi chộp, cập nhật cú đầy đủ chứng từ và đỳng thứ tự hay khụng, nếu cú sai sút thỡ phải kịp thời xử lý.
Kế toỏn tiến hành kiểm tra qua cỏc bƣớc nhƣ sau:
-Sắp xếp chứng từ theo trỡnh tự thời gian, theo nội dung kinh tế của từng nghiệp vụ và sắp xếp chứng từ theo số hiệu tăng dần.
-Kiểm tra đối chiếu chứng từ của nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh với nội dung đƣợc phản ỏnh trờn sổ Nhật Ký Chung về cả nội dung kinh tế; ngày thỏng; số tiền cũng nhƣ quan hệ đối ứng tài khoản của nghiệp vụ.
-Nếu phỏt hiện sai sút, lập tức tiến hành điều chỉnh xử lý kịp thời.
Vớ dụ:
Kiểm tra tớnh cú thật của nghiệp vụ ngày 01/12/2010, mua xi măng PC40 của cụng ty cổ phần Phỳ Thành, khối lƣợng 50 tấn, thuế suất thuế GTGT 10%, tổng cộng tiền thanh toỏn 49,500,000 đồng, chƣa thanh toỏn.
-Hoỏ đơn GTGT số 0030091. (biểu số 2.2)
-Phiếu nhập kho số 183 (biểu số 2.3)
-Sổ nhật ký chung (biểu số 2.4)
-Sổ cỏi TK 152 (biểu số 2.5)
-Sổ cỏi TK 133 (biểu số 2.6)
Biểu số 2.2: