gốc về lao động và tiền lương, chứng từ thanh toán Bảng phân bổ lương và BHXH Bảng tổng hợp chi tiết Bảng thanh toán lương
*) Tài khoản sử dụng
-Tài khoản 334 : Phải trả người lao động -Tài khoản 338 : Phải trả, phải nộp khác : +TK 3382 : Kinh phí công đoàn
+TK 3383 : Bảo hiểm xã hội +TK 3384 : Bảo hiểm y tế
*) Quy trình ghi sổ :
- Căn cứ vào “Bảng chấm công ’’, kế toán tính tiền lương , tiền ăn ca cho người lao động.
- Kế toán tính số tiền trợ cấp bảo hiểm xã hội phải trả cho người lao động và phản ánh vào “Bảng thanh toán bảo hiểm xã hội”.
- Căn cứ vào “ Bảng thanh toán tiền lương ’’ của từng bộ phận để chi trả, thanh toán tiền lương phải trả trong kỳ theo từng đối tượng sử dụng lao động, tính toán trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định, lập “ Bảng phân bổ tiền lương và BHXH ’’. Số liệu của “ Bảng phân bổ tiền lương và BHXH ’’ là cơ sở để ghi vào sổ kế toán chi tiết và chi phí thanh toán của doanh nghiệp.
- Đến kỳ trả lương, kế toán phải rút tiền về quỹ. Thủ quỹ căn cứ vào “Bảng thanh toán tiền lương” và các giấy tờ kèm theo khác để chi trả cho người lao động trong doanh nghiệp. Nếu trong tháng vì một lý do nào đó người lao động chưa nhận lương , kế toán phải theo dõi riêng trên sổ “ Bảng kê thanh toán với công nhân viên chưa nhận lương ’’.
2.3.3. Kế toán vốn bằng tiền
Quy trình lập và luân chuyển chứng từ :