II. Bên nhận khoán: (Bên B) Công ty cổ phần thƣơng mại Việt Thắng
GIÁ TRỊ GIA TĂNG BV/2007B
2.2.5. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh cuối kỳ:
Cuối năm, công ty thực hiện tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong năm cho từng công trình, rồi trên cơ sở đó tính toán ra tổng chi phí sản xuất phát sinh của cả công ty. Mỗi hạng mục công trình đều được mở sổ chi tiết theo dõi chi phí sản xuất phát sinh theo từng khoản mục chi phí để làm cơ sở cho việc tính giá thành sản phẩm sau này.
*Tài khoản sử dụng:
TK 154: “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”
Kế toán tổng hợp cộng số liệu trên cột bên Nợ của các sổ cái TK 621, 622, 623, 627 vào sổ cái và sổ chi tiết TK 154. Công trình cải tạo đường trục xã Quang Trung đoạn từ đê sông Văn Úc đến ngã ba Cát Tiên được tập hợp chi phí trong năm 2007 như sau:
Nợ TK 154: 787.079.240
Có TK 621: 512.196.086
Có TK 622: 183.872.181
Có TK 623: 40.349.138
Có TK 627: 50.661.835
Sinh viên: Trần Thị Thu Hà – Lớp: QT902K 73
Mẫu biểu 19:
Công ty CP xây dựng và dịch vụ vận tải Hiệp Phương Số SF Vạn Mỹ - Ngô Quyền
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 9 năm 2007
Tài khoản 154–Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Công trình: sửa chữa đường trục xã Quang Trung
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ Số phát sinh SH Ngày Nợ Có Dƣ đầu kỳ 30/09 30/09 Kc chi phí NVL trực tiếp 621 512.196.086 30/09 30/09 Kc chi phí nhân công trực tiếp 622 183.872.181 30/09 30/09 Kc chi phí sử dụng máy thi công 623 40.349.138 30/09 30/09 Kc chi phí sản xuất chung 627 50.661.835 30/09 30/09 Kc chi phí thực tế CT bàn giao 632 787.079.240 Cộng số phát sinh 787.079.240 787.079.240 Dƣ cuối kỳ Ngày 30 tháng 9 năm 2007 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)
Sinh viên: Trần Thị Thu Hà – Lớp: QT902K 74
Mẫu biểu 20:
Công ty CP xây dựng và dịch vụ vận tải Hiệp Phương Số SF Vạn Mỹ - Ngô Quyền
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức nhật ký chung)
Tháng 9 năm 2007
Tài khoản 154 –Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang.
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK ĐƢ Số phát sinh
SH Ngày Nợ Có
Dƣ đầu kỳ 30/09 30/09 Kc chi phí NVL trực tiếp 621 2.334.220.784 30/09 30/09 Kc chi phí nhân công trực tiếp 622 675.495.812 30/09 30/09 Kc chi phí sd máy thi công 623 218.293.200 30/09 30/09 Kc chi phí sản xuất chung 627 104.014.478 30/09 30/09 Kc chi phí thực tế CT bàn giao 632 3.332.024.274 Cộng số phát sinh 3.332.024.274 3.332.024.274 Dƣ cuối kỳ Ngày 30 tháng 9 năm 2007 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)