Sinh Viên: Nguyễn Thị Quỳnh Nga Page
1.2.4.2Hình thức Nhật ký chứng từ.
Hình thức này sử dụng các loại chứng từ, bảng biểu và sổ sách sau: - Chứng từ gốc và các bảng phân bổ.
- Bảng kê số 4, 5.
- Nhật ký chứng từ số 1, 2, 7, ... - Thẻ (sổ) kế toán chi tiết. - Sổ cái TK 334, 338, ... - Bảng tổng hợp chi tiết. - Báo cáo tài chính.
Chứng từ gốc(Bảng chấm công,
bảng thanh toán lương…) Sổ chi tiết TK 334, 338, 641, 642… Bảng tổng hợp chứng từ gốc Nhật ký sổ cái Sổ quỹ Bảng tổng hợp chi tiết (Bảng tổng hợp
thanh toán lương)
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký chứng từ hay bảng kê, sổ chi tiết có liên quan. Đối với các nhật ký chứng từ được ghi vào các bảng kê, sổ chi tiết thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán, vào bảng kê, vào sổ chi tiết. Cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ. Đối với các loại chi phí SXKD phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng kê và nhật ký chứng từ có liên quan. Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết. Bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của hình thức kế toán Nhật ký chứng từ.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, ghi theo kỳ:
Sổ chi tiết TK 334, 338, 622,... Chứng từ gốc (Bảng chấm công,
Bảng thanh toán lương)