- Tại cụng ty cỏc nghiệp vụ liờn quan đến Tiền gửi ngõn hàng như thanh toỏn tiền bằng chuyển khoản, thu nợ hoặc trả nợ người bỏn bằng tiền gửi ngõn hàng, rỳt tiền gửi ngõn hàng nhập quỹ tiền mặt,...
- Cụng ty mở tài khoản tại Ngõn hàng Cụng Thương – chi nhỏnh quận Dương Kinh 2.2.3.1. Tài khoản, chứng từ, sổ sỏch sử dụng. Tài khoản sử dụng : - TK 112 - Tiền gửi ngõn hàng Chứng từ sử dụng : - Giấy bỏo nợ - Giấy bỏo cú
- Ngoài ra cũn cỏc chứng từ khỏc liờn quan như Húa đơn GTGT, Ủy
nhiệm chi, Ủy nhiệm thu,....
Sổ sỏch sử dụng:
- Sổ Nhật ký chung
- Sổ tiền gửi ngõn hàng
- Sổ cỏi TK 112
Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn:
Có thể thông qua sơ đồ sau để thấy rõ hơn về hoạt động hạch toán tiền gửi ngân hàng tại công ty:
Từ đó, khi nhận đ-ợc các chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán sẽ kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc đi kèm, nếu các số liệu trùng khớp, không có sự chênh lệch giữa sổ kế toán tiền gửi NH và chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của NH thì kế toán sẽ vào sổ kế toán tiền gửi ngân hàng.
Giấy báo, bản sao kê của ngân hàng
Kế toán tiền gửi NH
Ghi sổ kế toán TGNH Kiểm tra, đối chiếu
Khi tiến hành thanh toán hay thu tiền tiền từ khách hàng hoặc chuyển khoản tới các ngân hàng khác, công ty sẽ ủy nhiệm công việc l-u chuyển tiền gửi này cho ngân hàng, khi đó công ty sẽ có giấy ủy nhiệm thu, uỷ nhiệm chi cho ngân hàng để tiến hành các nghiệp vụ thanh toán tiền gửi.
Sau đây em xin đ-ợc đi vào một số nghiệp vụ cụ thể thực tế phát sinh tại công ty :