Báo cáo tài chính

Một phần của tài liệu Luận văn: Hoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH CN Nhôm Thành Long pdf (Trang 43 - 45)

- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số PS

Hoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH CN Nhôm Thành Long

+ Tiến hành kết chuyển các khoản liên quan giữa các tài khoản phù hợp với quy định;

+ Kiểm kê tài sản và tiến hành điều chỉnh lại số liệu trong Sổ kế toán theo số kiểm kê, đối chiếu số liệu giữa các sổ có liên quan;

+ Khóa Sổ cái tổng hợp, chi tiết để xác định số dư cuối kỳ.

Định kỳ, kế toán tiến hành kiểm tra tính có thực của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nghĩa là kiểm tra xem các nghiệp vụ kinh tế được kế toán nhập dữ liệu vào máy có đầy đủ chứng từ hay không. Nếu có sai sót, kế toán phải có các biện pháp xử lý kịp thời. Các bước kiểm tra được tiến hành như sau:

+ Kế toán tiến hành in Sổ Nhật ký chung từ phần mềm;

+ Sắp xếp các chứng từ kế toán cần kiểm tra theo đúng số thứ tự của chứng từ;

+ Kiểm tra đối chiếu chứng từ với các nghiệp vụ phát sinh được phản ánh vào Sổ Nhật ký chung;

+ Đối chiếu số lượng chứng từ với số lượng các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh trong Sổ Nhật ký chung;

+ Đối chiếu nội dung kinh tế của từng chứng từ với nội dung kinh tế từng nghiệp vụ được phản ánh trong Sổ Nhật ký chung;

+ Kiểm tra mối quan hệ đối ứng tài khoản trong Sổ Nhật ký chung; + Kiểm tra ngày tháng ghi trên chứng từ kế toán, ngày chứng từ trong Sổ Nhật ký chung và ngày ghi Sổ Nhật ký chung.

Ví dụ : Ngày 12/12/2009 công ty bán hàng cho công ty Đông hoa: 1. Nhôm nâu bóng số lượng 215 kg , giá vốn: 51361 đồng /kg 2. Nhôm trắng mờ số lượng 687,6 kg, giá vốn: 45506 đồng/kg 3. Nhôm trắng bóng số lượng 2486,4 kg, giá vốn: 46721đồng/kg 4. Nhôm vàng kim số lượng 477,4 kg, giá vốn: 50396 đồng/kg 5. Nhôm nâu bóng số lượng 2793,8 kg, giá vốn: 48661đồng/kg 6. Nhôm trắng mờ XK số lượng 2091 kg, giá vốn:45506 đồng/kg

Hoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH CN Nhôm Thành Long

Biểu số 04

Công ty TNHH CN Nhôm Thành Long

Một phần của tài liệu Luận văn: Hoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH CN Nhôm Thành Long pdf (Trang 43 - 45)