Do công ty ABC là khách hàng mới năm đầu tiên kiểm toán nên các công việc chuẩn bị cho việc lập kế hoạch kiểm toán được tiến hành chi tiết hơn. Đầu tiên là kiểm toán viên tiến hành thu thập thông tin về hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ pháp lý của công ty:
Thứ nhất: Thu thập thông tin về hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ
Phương pháp phỏng vấn là phương pháp đầu tiên được áp dụng. Thông thường trưởng nhóm kiểm toán sẽ là người đại diện cho nhóm kiểm toán phỏng vấn ban giám đốc khách hàng. Đây được coi là cuộc phỏng vấn vừa mang tính chất xã giao, tạo không khí thoải mái cho cả hai bên, góp phần cho các công việc tiếp theo của nhóm kiểm toán tại công ty được tiến hành thuận lợi hơn, vừa nhằm thu thập thông tin ban đầu về khách hàng. Các câu hỏi mà KTV đặt ra với khách hàng chứa đựng nhiều thông tin quan trọng, chúng chủ yếu là các câu hỏi “mở”. Các câu hỏi “đóng” được sử dụng ít hơn chủ yếu để xác nhận về tính “đúng”, “sai” của thông tin.
Qua phỏng vấn với khách hàng và thu thập thêm một số tài liệu về công ty ABC như: giấy phép thành lập công ty, các điều lệ của công ty, báo cáo tài chính của năm 2008, báo cáo kiểm toán năm 2008, biên bản họp và các hợp đồng quan trọng…KTV đã thu thập được các thông tin ban đầu về công ty ABC và phản ánh vào giấy tờ làm việc như sau:
Bảng 1.1: Thu thập thông tin sơ bộ về công ty ABC – trích giấy tờ làm việc của KTV
Tên khách hàng: Công ty ABC Người thực hiện: NKH Niên độ kế toán: 01/01/2009-31/12/2009 Ngày: 15/02/2010
Tìm hiểu thông tin chung và hệ thống kiểm soát nội bộ - Tên công ty: công ty ABC.
- Ngày thành lập: 28/02/2007.
- Thành lập theo giấy phép đầu tư số 006542310 do sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp.
- Vốn đầu tư: 10.000.000.000 VNĐ - Ngành nghề kinh doanh: