- Doanhthu vận chuyể n 5118 là doanhthu cho thuê xe du lịch Kế
250 tắn, HĐ 1200 tắn.
SINSID8] 535 [NRpMalđD0lin đợi 2.| SỮPH53Z,| đ70| 2051012500 TP 1200 ấn (3 đợo) Nhậpxuấtromglỹ | 5ŨØ/53| đH0| 205I815800| T88ỉ| S78[ã8L400 "Tôn cỗi kỳ 49TM32 | TR0 | 8946777357 58
Cuối tháng, từ các thẻ kho của từng mặt hàng, số liệu tổng hợp tình hình xuất nhập tồn được gửi vào báo cáo chỉ tiết tồn kho hàng hoá, nguyên liệu cho tất cả các mặt hàng trong cả tháng. Thực chất đây chính là số tổng hợp tình hình nhập — xuất — tồn của các loại hàng trong kho phục vụ cho công tác quản lý cũng như công tác kế toán trong khâu tổng hợp và kết chuyển giá vốn hàng bán.
'VD: 02 bảng tổng hợp nhập — xuất — tồn kho nguyên liệu, hàng hoá. # toán chỉ hoạt động sản xuất kinh doanh
kinh doanh tại công ty là toàn bộ chỉ phí liên quan đến quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh
a. Đối tượng tập hợp chỉ phí: hoạt động sản x
chung tại các đơn vị kinh doanh như cho thuê văn phòng, thuê phòng nghỉ, dịch vụ ăn uống, ... và ở các đơn vị sau:
+ Trung tâm Giảng Võ + Toà nhà 115 Lê Duẩn
+ Khách sạn 105 Lê Duẫn
+ Đội xe
+ 70 Nguyễn Khuyến
b. Tài khoản sử dụng tại công ty là TK 627 e. Phương pháp hạch toán
* Hạch toán chỉ phí nhân viên:
Tập hợp quỹ phân phối tiền lương cho cán bộ công nhân viên trực thuộc lực lượng kinh doanh thương mại, dịch vụ và căn cứ vào quy chế phân phối tiền lương của công ty và kết quả thực hiện sản xuất kinh doanh.
Quỹ lương được phân phối theo kết quả kinh doanh của tong bộ phận, đơn vị.
Tổng quỹ lương = Sản lượng * Đơn giá tiền lương trên 1 đơn vị sản lượng.
Cách hạch toán chỉ phí nhân viên như sau:
~ Khi phản ánh tiền lương cho công nhân viên, kế toán ghỉ: Nợ TK 6271 — Chỉ phí nhân viên sản xuất chung
Có TK 334 ~ Phải trả công nhân viên - Khi trả lương cho cán bộ công nhân viên, kế toán ghỉ:
Nợ TK 334 - Phải trả CNV
Có TK 111 — Tiền mặt
~ Khi trích bảo hiểm xã hội (3383), bảo hiểm y tế (3384), kinh phí công đoàn theo quy đinh, kế toán ghỉ:
Nợ TK 6271 — Chỉ phí nhân viên sản xuất chung Có TK 338 (Chỉ tiết TK 3382, 3383, 3384).
* Hạch toán chỉ phí công cụ, dụng cụ: chỉ phí công cụ, dụng cụ xuất dùng cho công tác sản xuất thường là các thiết bị điện phục vụ cho sản xuất như bóng đèn, bị phục vụ cho kinh doanh dịch vụ ăn uống như bát, đĩa, ... các thiết bị đồ gỗ như bàn, ghế, ... các thiết bị âm thanh.
- Hàng ngày, căn cứ vào các hoá đơn mua công cụ, dụng cụ, kế toán làm phiếu nhập kho các công cụ, dụng cụ, kế toán ghỉ:
Nợ TK 153 - CCDC
Nợ TK 1331 - Thuế GTGT đầu vào
Có TK 111
- Cuối tháng căn cứ vào phiếu xuất kho các công cụ, dụng cụ, kế toán ghỉ: Nợ TK 6273
Có TK 153
Để minh hoạ, xem xét 01 phiếu nhập kho và 01 phiếu xuất kho.
Địa chỉ: Công ty DL và tM tổng hợp thăng long Mẫu số: 01 - TT
Đơn vị: SỐ 113- 115 Lê Duẫn 'Ban hành theo QÐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT.
- "Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính.
Phiếu nhập kho
Ngày 11/12/2002
Số: 167/PN CCDC
Nợ TK: 1531, 1331 Có TK: 111 Người nhập: Chị Quỳnh — Trung tâm Giảng Võ
Theo chứng từ số: BE 009478 ngày 06/12/2002 của Quách Ngọc Quang — 142
Giảng Võ
Kho: Kho công cụ, dụng cụ (CCDC),
STT Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá 'Thành tiền
1 |Bóngcài Cái " 3.800 38.115
2 | Đènnháy Bộ 20 13.068 237.600
3 — | Bống Halogen Cái 5 10.890. 49.500.
4 — | Tủ điện3 pha Cái 2 130.680 237.600
5 Cầu dao Chiếc 1 268.585 262.350
Cộng tiền hàng: 825.165
Thuế GTGT 82.517 Tổng tiền: 907.682
Cộng thành tiền (bằng chữ): Chín trăm lẻ bảy ngàn sáu trăm tám hai đồng
Lập phiếu Ngườinhập Thủkho Kếtoántrưởớng Thủ trưởng đơn vị Địa chỉ: Công ty DL và tM tổng hợp thăng long. Mẫu số: 02 - TT
Đơn vị: số 113-~ 115 Lê Duẫn 'Bạn hành theo QÐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT.