3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.3.5 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính tại Công ty TNHH
TNHH Hạnh Phúc Hải Phòng.
2.3.5.1 Nội dung kế toán doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính tại Công ty TNHH Hạnh Phúc Hải Phòng.
TK 515-Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là các khoản lãi từ tiền gửi ngân hàng.
TK 635-Chi phí hoạt động tài chính là các khoản lãi vay.Tại công ty lãi vay từ Ngân hàng và các tổ chức cá nhân, các khoản lỗ do chênh lệch tỷ giá
Chứng từ sử dụng
- Giấy báo có, giấy báo nợ; - Sổ phụ ngân hàng
- Phiếu thu (mẫu số 01-TT), phiếu chi (mẫu số 02-TT); - Các chứng từ khác (nếu có).
Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính - Tài khoản 635 – Chi phí tài chính.
2.3.5.2 Quy trình hạch toán doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính tại Công ty TNHH hạnh Phúc HP.
Khi phát sinh các khoản doanh thu, chi phí tài chính kế toán căn cứ vào
các chứng từ gốc để ghi vào Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại. Sau đó lập Chứng từ ghi sổ tương ứng, vào sổ Cái các TK 515, 635, ….và Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Cuối quý, thực hiện thao tác khóa sổ để lập Bảng cân đối số phát sinh và các Báo Cáo tài chính.
2.3.5.3. Ví dụ
Ngày 26/06/2013 công ty nhận được giấy báo Có từ Ngân hàng Ngoại thương Hải Phòng (Vietcombank) về lái tiền gửi.số tiền là 722.257đ
Cuối tháng, kế toán căn cứ vào sổ phụ VNĐ và giấy báo Có của NH, kêt toán ghi chứng từ ghi sổ phấn ánh DTHĐTC đồng thời K/C DTHĐTC sang 911 để ghi chứng từ ghi sổ.
Từ chứng tứ ghi sổ, KT lập sơ ĐK chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 642. Số liệu để ghi sổ cái TK 515 được lấy từ hai chứng từ ghi sổ trên. Số liệu lấy từ trong sổ cái TK 515 để lập BCKQKD.
Vietcombank Trang 63/85 Chi nhánh 3 SỔ PHỤ VND Số 05 Ngày: 26/06/2013 Tài khoản: 2407939 CÔNG TY TNHH HẠNH PHÚC HẢI PHÒNG
Diễn giải Ghi nợ Ghi có Số dư đầu ngày …
## Lãi nhập tiền gửi## 722.257 722.257 Tổng phát sinh ngày 0
Số dư cuối ngày
Sổ Phụ Kiểm soát
Ngân hàng Ngoại thương Hải Phòng
GIẤY BÁO CÓ
Ngày 26 tháng 06 năm 2013
Kính gửi: Công ty TNHH Hạnh Phúc HP.
Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi CÓ: 2407939 Số tiến viết bằng số: 722.257
Số tiền viết bằng chữ: bẩy trăm hai hai nghìn, hai trăm năm mươi bẩy nghìn Nội dung: ## Lãi nhập gốc##
CÔNG TY TNHH HẠNH PHÚC HP Mẫu số S02a – DN
Số 354- Miếu Hai Xã- Lê Chân-Hải Phòng
Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q _BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 13.06 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Trích yếu TKĐƢ Số tiền Nợ Có … … ….… ….
- Nhận lãi tiền gửi NH 112 515 722.257
…..
CÔNG TY TNHH HẠNH PHÚC HP Mẫu số S02a–DN
Số 354- Miếu Hai Xã- Lê Chân-Hải Phòng
Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q –BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Từ ngày 01/1/2013 đến 31/12/2013
Tên TK: DTHĐTC - Số hiệu: 515
Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
CTGS Diễn giải SH TK ĐƢ Số tiền SH NT Nợ Có Dƣ đầu kỳ Quý 2/2013 … … … ….
13.06 26.06 Nhận lãi tiền gửi 112 722.257
19.06 30/06 K/c DTHĐTC quý 2 911 14.750.564
Cộng số phát sinh 14.750.564 14.750.564 Dƣ cuối kỳ