3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.4.4Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty
2.4.4.1Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH Hạnh Phúc HP.
- Các chi phí khác bằng tiền khác phát sinh trong kỳ.
Việc hạch toán chi phí QLDN tại Công ty được hạch toán trên tài khoản 642 và được mở chi tiết theo từng nội dung
chi phí. Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí bán hàng vào bên nợ tài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh.
2.4.4.2 Chứng từ và tài khoản sử dụng
Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường - Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương - Bảng trích khấu hao tài sản cố định
- Các chứng từ khác có liên quan.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 6421 – Chi phí nhân viên quản lý Tài khoản 6422 – Chi phí vật liệu quản lý Tài khoản 6423 – Chi phí đồ dùng văn phòng Tài khoản 6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ Tài khoản 6425– Thuế, phí và lệ phí
Tài khoản 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài Tài khoản 6428 – Chi phí bằng tiền khác.
2.4.4.3 Quy trình hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty.
Hàng ngày, căn cứ vào các hóa đơn GTGT ( liên 2), hóa đơn bán lẻ…và phương thức thanh toán về các khoản chi phí phục vụ công tác bán hàng, kế toán tiến hành hạch toán các nghiệp vụ đó vào Phiếu chi tiền mặt, giấy báo Nợ hoặc
Cuối tháng, khi khóa sổ trên Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại, kế toán sẽ lập Chứng từ ghi sổ sau đó vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Kết thúc kỳ kế toán, thực hiện các bút toán khóa sổ sách để lập các Báo cáo tài chính.
2.4.4.3 Ví dụ minh họa
Ngày 30/06/2013 Công ty thanh toán tiền điện cho Công ty điện lực Hải Phòng với số tiền 1.590.600( đã bao gồm VAT 10%).
Căn cứ vào hóa đơn tiền điện, kế toán tiến hành viết phiếu chi.
Cuối tháng căn cứ vào hóa đơn tiền điện, phiếu chi để lập chứng từ ghi sổ. Sau đó kế toán kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911 để lập chứng từ ghi sổ.
Từ chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 642. Số liệu để ghi sổ cái TK 642 được lấy từ hai chứng từ ghi sổ trên. Số liệu tổng hợp trong sổ cái TK 642 được dùng để lập báo cáo kết quả kinh doanh
EVN Công ty điện lực Hải Phòng ID: 8403941
Địa chỉ: TP Hải Phòng Kí hiêu: AB/2013B HÓA ĐƠN TIỀN ĐIỆN Số: 0905431
Liên 2: giao cho KH Số hộ: 01
Từ ngày 01/06 đên ngày 30/06/2013 Số công tơ: 153672
Mã Kh: MK03CPCPJ2605 MSTKH: 0800280892
Tên Kh: Công ty TNHH Hanh Phúc HP Địa chỉ: 354 Miếu Hai Xã – Lê Chân HP Số Sổ: GCS: CP716-064 Phiên GCS:
Chỉ số mới Chỉ số cũ Hệ số nhân
Điện năng tiêu thụ
Đơn giá Thành tiền
5709 4858 1 Trong đó 851 851 1700 1700 1.446.000 Ngày 30/6/2013 Cộng 851 1.446.000 Thuế GTGT 10% 1.446.000
Tổng cộng tiền thanh toán 1.590.600 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CÔNG TY TNHH HẠNH PHÚC HP Mẫu số S02a – DN
Số 354- Miếu Hai Xã- Lê Chân- HP
Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q –BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Số: PC 862 Nợ 642: 1.446.000 Có 133: 144.600 Có 111:1.590.600
Họ tên ngƣời nhận tiền : Công ty điện lực HP
Địa chỉ : TP Hải Phòng
Lý do chi :Trả tiền điện Tháng 6
Số tiền : 1.590.600VNĐ
Viết bằng chữ : Một triêu năm trăm chín mươi nghìn sáu trăm đồng
Kèm theo : ….Chứng từ
Ngày 30 tháng 06 năm 2013
CÔNG TY TNHH HẠNH PHÚC HP Mẫu số S02a – DN
Số 354- Miếu Hai Xã- Lê Chân-Hải Phòng
Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q _BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 16.06 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Trích yếu TKĐƢ Số tiền Nợ Có … … ….… …. - Trả tiền điện T6 642 111 1.446.000 ….. Cộng 90.562.660
CÔNG TY TNHH HẠNH PHÚC HP Mẫu số S02a–DN
Số 354- Miếu Hai Xã- Lê Chân-Hải Phòng
Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q –BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Từ ngày 01/1/2013 đến 31/12/2013
Tên TK: CFQLDN - Số hiệu: 642
Ngày 30 tháng 06 năm 2013
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc CTGS Diễn giải SH TK ĐƢ Số tiền SH NT Nợ Có Dƣ đầu kỳ Quý 2/2013 … … … …. 16.06 30/06 - Trả tiền điện T6 111 1.446.000 20.06 30/06 K/c CFQLDN quý 2 911 90.562.600 Cộng số phát sinh 90.562.660 90.562.660 Dƣ cuối kỳ