. Cuối kỳ kế toán (tháng, quý, năm), sau khi đã hoàn tất việc khoá sổ theo quy định cho từng loại sổ, đơn vị kế toán phải in ra giấy toàn bộ sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết
2. Đặc điểm và tổ chức hạch toán lao độn gở công ty.
2.4.2 Phương pháp hạch toán
Việc trả lương cho CNV trong công ty được tiến hành 2 lần trong tháng. Vào ngày 15 và 30 hàng tháng
Ví dụ 1: Chị Đỗ Thị Bích Huyền dược trung
Lương căn bản: 2.340.000 đ Ngày làm việc là 24 ngày
Tiền lương tháng Tiền lương ngày =
Ngày công chuẩn
2.340.000
Tiền lương ngày = = 97.500đ/ngày
24
Trợ cấp lương: 1.660.000đ
1.660.000
Trợ cấp lương = = 69.166 đ/ngày
Số giờ tăng ca bình thường 15 giờ
97.500 + 69.166
Lương tăng ca ngày thường = x 15 x 150% = 468.75đ/ngày 8
Lương tăng ca ngày nghỉ 8 giờ
97.500 + 69.166
Lương tăng ca ngày nghỉ = x 8 x 200% = 111.11đ/ngày 8
Phụ cấp trách nhiệm: 200.000đ Tiền chuyên cần: 200.000đ Tiền ăn trưa: 480.000đ Phụ cấp độc hại: 268.000đ
Tổng tiền lương và phụ cấp: 2.340.000 + 1.660.000 + 468.75 + 111.11 + 480.000 + 268.000 = 5.327.850 đ
Khấu trừ tiền ăn trưa trả cho nhà bếp, tiền độc hại dùng mua sữa, BHYT, BHXH, BHTN, 9,5%: 506.146đ Tổng khấu trừ: 480.000 + 268.000 + 506.146 = 1.254.146đ Tổng lương nhận: 5.327.850 – 1.254.146 = 4.073.704 đ Định khoản: Nợ TK 622: 4.073.704 đ Có TK 334: 4.073.704 đ
Ví dụ 2: Anh Võ Dân An lao động thời vụ Lương một ngày: 75.000 đ
Ngày làm việc là 24 ngày
Lương tháng = 75.000 x 24 = 1.800.000đ
Số giờ tăng ca bình thường 25 giờ
75.000
8
Lương tăng ca ngày nghỉ 16 giờ
75.000
Lương tăng ca ngày nghỉ = x 16 x 200% = 300.000 đ/ngày 8
Tiền ăn trưa: 480.000đ
Tổng tiền lương và phụ cấp: 1.800.000 + 351.562 + 300.000 = 2.931.562đ Khấu trừ tiền ăn trưa trả cho nhà bếp: 480.000đ
Tổng lương nhận: 2.931.562 – 480.000 = 2.451.562 đ
Định khoản:
Nợ TK 622: 2.451.562 đ
Có TK 3348: 2.451.562 đ
Cuối tháng kế toán tính số tiền phải trả cho các bộ phận, kế toán hạch toán như sau:
Tiền lương bộ phận văn phòng: 107.562.790đ trong đó giám đốc, phó giám đốc, kế toán, nhân sự là : 91.562.680đ, quản đốc sản xuất: 16.000.110 đ
Tiền lương bộ phận kinh doanh: 45.270.650 đ Tiền lương công nhân trực tiếp : 476.674.542đ
Tiền lương lao động ngoài phân xưởng (nhà ăn, tài xế…): 23.685.674đ Tổng lương tất cả bộ phận trong tháng 3 là : 653.193.653đ Định khoản Nợ 622 476.674.542 đ Nợ 62711 16.000.110 đ Nợ 62712 23.685.674 đ Nợ 641 45.270.650 đ Nợ 6421 91.562.680 đ Có TK 334 653.193.653 đ