II. Tình hình thực hiện lợi nhuận tại Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác đầu t giao thông vận tải hà nộ
3. Phân tích các nhân tố ảnh hởng đến lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh
3.1 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 4: Bảng phân tích LN từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Đơn vị: Triệu đồng TT Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 So sánh 2003/2002 Số tiền T.trọng (%) Số tiền T.trọng (%) Số TĐ Tỷ lệ (%)
1 Doanh thu thuần 83.238,58 100 95.480,64 100 12.242,06 14,72 Giá vốn hàng bán 80.172,16 96,32 91.715,27 96,06 11.543,11 14,4 2 Giá vốn hàng bán 80.172,16 96,32 91.715,27 96,06 11.543,11 14,4 3 Chi phí bán hàng 947,63 1,14 668,42 0,7 -279,21 -29,46 4 Chi phí quản lý DN 1.642,53 1,97 2.179,21 2,28 436,68 21,38 5 LN từ hoạt động SXKD 476,26 0,57 917,74 0,96 441,48 92,70 a. Giá vốn hàng bán.
Qua bảng số liệu trên ta thấy, giá vốn hàng bán có tăng lên. Năm 2002 giá vốn hàng bán là 80.172,16 triệu đồng chiếm tỷ trọng 96,32% trong tổng doanh thu thuần, và đến năm 2003 là 91.715,27 triệu đồng chiếm tỷ trọng là 96,06 % trong tổng doanh thu thuần. Năm 2003 doanh thu thuần là 95.480,64 triệu đồng, tăng 12.242,06 triệu đồng so với năm 2002 tơng ứng với 14,7% . Trong khi đó giá vốn hàng bán năm 2003 là 91.715,27 triệu đồng, so với năm 2002 tăng 11.543,11 triệu đồng tơng ứng với 14,4 %.
Để chứng minh rõ hơn ta có thể so sánh chỉ tiêu giá vốn hàng bán với doanh thu thuần nh sau:
Nếu nh năm 2002, cứ 100 đồng doanh thu thuần thu về thì Công ty phải bỏ ra 96,32 đồng vốn, sang đến năm 2003 phải bỏ ra 96,06 đồng vốn. Nh vậy, so với năm 2002 thì năm 2003 giá vốn hàng bán giảm 0,26 đồng.
Giả sử tỷ lệ tăng giá vốn hàng bán bằng tỷ lệ tăng doanh thu (14,58%) thì giá vốn hàng bán sẽ lớn hơn giá vốn hàng bán thực tế của năm 2003. Nhng tỷ lệ tăng giá vốn hàng bán nhỏ hơn tỷ lệ tăng doanh thu nên đã làm cho lợi nhuận tăng là:
[80.172,16 tr x 114,7% - 91.715,27 tr] = 9.104,031 triệu đồng. Tuy nhiên ta thấy thực tế ở Công ty chỉ thực hiện một chức năng chủ yếu trên lĩnh vực thơng mại nên tỷ lệ giá vốn trên doanh thu thuần nh vậy là cao, Công ty cần phấn đấu giảm giá vốn hàng bán
Trong những năm tới để phù hợp với xu thế hội nhập, phải nâng cao tính tự chủ, không phụ thuộc quá nhiều vào nhà sản xuất, Công ty cần có sự chuyển hớng kinh doanh nh: Đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh, đầu t vào một số lĩnh vực sản xuất. Điều này sẽ giúp cho Công ty kiểm soát đợc giá vốn hàng bán, từ đó có thể nâng cao lợi nhuận cho Công ty và hạn chế đợc những tác động xấu của thị trờng.
Nh chúng ta đã biết, lợi nhuận của Công ty không chỉ phụ thuộc vào doanh thu, doanh thu thuần mà nó còn phụ thuộc vào chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Hai nhân tố này tác động ngợc chiều đối với lợi nhuận. Muốn lợi nhuận ngày càng cao thì nhiệm vụ của Công ty là phải không ngừng phấn đấu hạ thấp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Vậy thực trạng của Công ty trong việc quản lý chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong 2 năm qua nh thế nào ta phân tích kỹ dới đây.