Tỉ số thanh toán ngắn hạn ( CR)= Tàisảnngắnhạn
Nợngắnhạn
Cho biết khả năng của một công ty trong việc dùng các tài sản ngắn hạn như tiền mặt, hàng tồn kho hay các khoản phải thu để chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn của mình. Tỉ số này càng cao càng chứng tỏ công ty càng có nhiều khả năng sẽ hoàn trả được hết các khoản nợ. Tỉ số thanh toán hiện hành nhỏ hơn 1 cho thấy công ty đang ở trong tình trạng tài chính tiêu cực, có khả năng không trả được các khoản nợ khi đáo hạn. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là công ty sẽ phá sản vì có rất nhiều cách để huy động thêm vốn. Mặt khác, nếu tỉ số này quá cao cũng không phải là một dấu hiệu tốt bởi vì nó cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng tài sản chưa hiệu quả.
Tỉ số thanh toán nhanh (QR) = Tàisảnngắnhạn−hàngtồnkho
Nợngắnhạn
Tỉ số thanh toán nhanh cho biết liệu công ty có đủ các tài sản ngắn hạn để trả cho các khoản nợ ngắn hạn mà không cần phải bán hàng tồn kho hay không. Tỉ số này phản ánh chính xác hơn tỉ số thanh toán hiện hành. Một công ty có tỉ số thanh toán nhanh nhỏ hơn 1 sẽ khó có khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn và phải được xem xét cẩn thận. Ngoài ra, nếu tỉ số này nhỏ hơn hẳn so với tỉ số thanh toán hiện hành thì điều đó có nghĩa là tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp phụ thuộc quá nhiều vào hàng tồn kho.
Tỉ số thanh toán bằng tiền = Tiềnvàcáckhoảntươngđươngtiền
Nợngắnhạn
Tỉ số thanh toán bằng tiền mặt cho biết một công ty có thể trả được các khoản nợ của mình nhanh đến đâu vì tiền và các khoản tương đương tiền là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất.
Số ngày tồn kho bình quân =Vòng quay hàng t365 ồn kho
Số ngày tồn kho bình quân phản ánh số ngày từ khi hàng hóa được nhập kho đến khi xuất bán là bao nhiêu ngày nhằm để tính toán chu kỳ kinh doanh cũng đồng thời biết
19
được thời gian tồn kho là nhanh hay chậm từ đó DN đưa ra những biện pháp cụ thể cũng như chiến lược để kinh doanh có hiệu quả hơn.
Số ngày thu tiền bình quân = Vòng quay kho365ản phải thu
Số ngày thu tiền bình quân thể hiện tín dụng thương mại mà DN cho đối tác được hưởng hay còn gọi là bán chịu. Nó thể hiện số ngày trung bình mà DN thu tiền về để DN có thể biết được trong bao nhiêu ngày thì có một dòng tiền được thu về để có thể tính toán trong việc giữ bao nhiêu tiền mặt là hợp lý.
Chu kỳ kinh doanh = Số ngày tồn kho + số ngày thu tiền bình quân
Chu kỳ kinh doanh là từ lúc DN bỏ tiền ra để mua nguyên vật liệu về nhập kho, xuất kho để đem đi sản xuất và tạo thành thành phẩm nhập lại kho, sau đó xuất bán và thu tiền về. Chu kỳ sản xuất kinh doanh của DN phần nào giúp cho DN biết được từ lúc DN bỏ tiền ra mua nguyên vật liệu để sản xuất đến lúc bán hàng hóa và thu tiền về là bao nhiêu ngày giúp cho DN chủ động hơn trong việc tiết chế giữ quá nhiều tiền mặt thay vào đó là những cơ hội đầu tư nhằm mang lại lợi nhuận.
Vốn luân chuyển = Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn
Vốn luân chuyển là lượng giá trị ứng trước vào tài sản ngắn hạn hoặc là lượng giá trị ứng trước vào đối tượng lao động (nguyên vật liệu dự trữ, sản phẩm đang chế tạo, thành phẩm, hàng hoá) của doanh nghiệp. Vốn luân chuyển dương chứng tỏ TSNH lớn hơn NNH và ngược lại.