trăm thay đổi GDP. Tổng thu thuế dùng để tính độ co giãn không bao gồm các khoản thu do thay đổi cơ sở thuế hoặc thuế suất hoặc cả hai. Độ co giãn của thuế là một số đo độ nhạy cảm của thuế trước những thay đổi của nền kinh tế. Gọi %ΔT* là phần trăm thay đổi của tổng thu thuế với điều kiện không có thay đổi về chính sách thuế. Độ co giãn của thuế được tính như sau:
Độ co giãn của thuế khó tính hơn hơn độ nổi của thuế bởi phải loại trừ thay đổi cơ sở thuế, thuế suất hoặc cả hai. Độ co giãn thuế thường nhỏ dưới độ nổi của thuế. Suy ra, độ nổi của thuế là chỉ số thông dụng nhất để đánh giá sự linh hoạt của một hệ thống thuế.
Như vậy, để hệ thống thuế có thể đạt được tính linh hoạt thì đòi hỏi khi tiến hành điều chỉnh chính sách thuế phải tiên liệu được tất cả những phát sinh làm thay đổi căn bản đánh thuế, duy trì sự ổn định của hệ thống thuế, làm cho số thu về thuế
tăng hoặc giảm ổn định theo nhịp độ của nền kinh tế.
Chương V
Câu 12: Tác động của thuế đơn vị trong môi trường cạnh tranh hoàn hảo.
(Thầy chỉ yêu cầ u là trình bày một trong hai trường hợp: tác động đến đường cầu hoặc tác động đến đường cung, xí là soạn cả 2 de Nam nắm cho dễ)
Thuế đơn vị (thuế tuyệt đối) là loại thuế được tính theo một lượng cố định trên mỗi đơn vị hàng hóa bán ra và không phụ thuộc vào giá bán của hàng hóa; ví dụ: chính phủ đánh thuế vào rượu là 3$/ 1 lít; thuế thuốc lá là 0,2$/ 1 bao,...
Giả sử thị trường của 1 hàng hóa nào đó là thị trường cạnh tranh hoàn hảo và đang trong trạng thái cân bằng. (E: Q0; P0)
Xét 1 chính sách thuế là thuế tuyệt đối là T đơn vị tiền/ đơn vị hàng hóa đánh vào hàng hóa X được mua trên thị trường. Điều này có nghĩa là, người mua (người tiêu dùng) là người chịu thuế theo luật định. Nhưng liệu trong thực tế, có phải bao giờ người tiêu dùng cũng phải trả giá cao hơn cho mỗi đơn vị hàng hóa X là T đồng hay không?
Sau khi áp thuế T, đường cầu dịch chuyển song song xuống dưới 1 khoảng đúng bằng T trở thành D'. Vì sao? Chú ý rằng, đường cầu D của người tiêu dùng là đường thể hiện mức giá tối đa mà các cá nhân sẵn sàng trả cho mỗi đơn vị hàng hóa X, không cần biết số tiền phải trả đó là cho ai: nhà sản xuất hay chính phủ. Khi không có thuế, người tiêu dùng chỉ phải trả tiền cho người sản xuất cho nên đường cầu D phản ánh đầy đủ mức độ sẵn sàng chi trả cho việc tiêu dùng của họ cho nhà sản xuất. Tuy nhiên, khi có thuế, người tiêu dùng phải trả cho chính phủ 1 khoản thuế T/mỗi đơn vị hàng hóa tiêu dùng, do vậy khả năng chi trả tối đa cho nhà sản xuất đối với mỗi đơn vị hàng hóa giảm đi 1 khoản T. Cứ như vậy mọi điểm trên đường cầu D, khả năng sẵn sàng chi trả cho mỗi đơn vị hàng hóa giảm xuống T, kết quả là đường cầu dịch chuyển song song xuống dưới trở thành đường D'.
Giao điểm của đường cầu mới và đường cung xác lập điểm cân bằng mới của thị trường là điểm F.
So sánh:
- Sản lượng cân bằng Q1 < Q0
- Giá P1 là giá mà người tiêu dùng trả cho người sản xuất, tức là giá mà người sản xuất nhận được. Giá này chưa bao gồm thuế.
- Tổng số tiền mà người tiêu dùng phải trả để có được mỗi đơn vị hàng hóa X (bao gồm cả thuế) là P1' (được xác định chính là hình chiếu của điểm cân bằng mới xuống đường cầu ban đầu theo chiều giá cả.
Nhận xét:
- Thuế làm cho giá cả bị phân biệt trong đó người tiêu dùng phải trả giá cao hơn (thu nhập của họ sẽ bị giảm đi); người sản xuất nhận được giá thấp hơn (thu nhập của họ cũng bị giảm đi).
- Thuế làm cho quy mô thị trường bị thu hẹp: Q1<Q0.
Lưu ý: các giá trị sau thuế được xác định như sau:
Kết luận: về ảnh hưởng pháp lý thì người tiêu dùng là người chịu ảnh hưởng nhưng thực tế cả nhà sản xuất và người tiêu dùng đều phải chịu thuế. Tức là, thuế hàng hóa điều tiết thu nhập của cả người bán và người mua.