3. Kế tốn các phương tiện thanh tốn: 1 Tài khoản – Chứng từ sử dụng:
3.2.3.Thanh toán SEC:
* Thủ tục bảo chi SEC (tại NH phát hành SEC):
Khi KH đề nghị bảo chi SEC, nếu NH yêu cầu KH ký quỹ:
Nợ TK Thích hợp – TM, TG: Số tiền ký quỹ
Cĩ TK Đảm bảo thanh tốn SEC – 4271: Số tiền ký quỹ
NH xác nhận bảo chi trên SEC và trả SEC cho KH. Khi NH TT SEC bảo chi, số tiền thanh toán như sau:
1. Từ tiền ký quỹ của KH – TK 4271. 2. Trích tiền gửi thanh toán – TK 4211.
3. Nếu không đủ thì NH phải trả thay – TK 2413.
* Thanh toán SEC cùng chi nhánh NH:
Khi KH thụ hưởng nộp SEC kèm bảng kê nộp SEC: – Nếu SEC hợp lệ và được NH thanh toán:
Đối với SEC bảo chi:
Nợ TK Đảm bảo thanh tốn SEC – 4271: Số tiền ký quỹ Nợ TK TG khơng kỳ hạn của khách hàng – 4211
Nợ TK Cho vay bảo lãnh – 2413: Số tiền ngân hàng trả thay Cĩ TK Thích hợp – TM, TG khơng kỳ hạn
– Nếu SEC hợp lệ nhưng không đủ khả năng thanh toán: NH xử lý theo yêu cầu của KH thụ hưởng:
1. Thanh toán một phần tiền.
2. Từ chối thanh toán toàn bộ số tiền trên tờ SEC. * Thanh toán SEC khác chi nhánh NH:
Tại NH phục vụ KH thụ hưởng:
Khi KH thụ hưởng nộp SEC kèm bảng kê nộp SEC: Nếu SEC hợp lệ:
– Nếu ngân hàng ghi cĩ ngay:
Nợ TK TTV – 519, 5012, 1113: Số tiền trên SEC
Cĩ TK TG khơng kỳ hạn của khách hàng thụ hưởng – 4211: Số tiền trên SEC
– Nếu ngân hàng chờ thanh tốn:
Nợ TK TTV – 519, 5012, 1113: Số tiền trên SEC Cĩ TK Phải trả khách hàng – 4599: Số tiền trên SEC Đồng thời lập LC Nợ chuyển đi.
– Khi NH thụ hưởng được chấp nhận thanh toán:
Nợ TK Phải trả khách hàng – 4599: Số tiền trên LC Nợ
Cĩ TK TG khơng kỳ hạn của khách hàng thụ hưởng – 4211: Số tiền trên LC Nợ
– Nếu ngân hàng trả tiền từ chối thanh tốn: Tất tốn chuyển nợ.
Tại NH phục vụ KH trả tiền, khi NH nhận LTT Nợ chuyển đến: Nếu nội dung SEC hợp lệ và NH đồng ý thanh toán:
– Đối với SEC bảo chi:
Nợ TK Đảm bảo thanh tốn SEC – 4271: Số tiền ký quỹ Nợ TK TG khơng kỳ hạn của khách hàng – 4211
Nợ TK Cho vay bảo lãnh – 2413: Số tiền ngân hàng trả thay Cĩ TK TTV – 519, 5012, 1113, ...
Đồng thời ngân hàng gửi thơng báo chấp nhận chuyển nợ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
– Nếu nội dung SEC hợp lệ và không đủ khả năng thanh toán (SEC không bảo chi):
Nợ TK Phải thu khách hàng – 3590: Số tiền LC Nợ Cĩ TK TTV – 519, 5012, 1113, ...: Số tiền LC Nợ Đồng thời ngân hàng thơng báo cho khách hàng trả tiền.
– Nếu sau đó TK KH trả tiền đủ khả năng thanh toán:
Nợ TK TG khơng kỳ hạn của khách hàng – 4211: Số tiền LC Nợ Cĩ TK Phải thu khách hàng – 3590: Số tiền LC Nợ
Đồng thời ngân hàng gửi thơng báo chấp nhận chuyển nợ.
– Nếu TK KH trả tiền không đủ khả năng thanh toán: Tất toán nhận nợ. Thông báo từ chối thanh toán.