đích xác định chính xác số lượng, chất lượng và giá trị của từng loại vật tư hiện có, kiểm tra tình hình bảo quản nhập - xuất và sử dụng, phát hiện kịp thời các trường hợp hao hụt hư hỏng, mất mát, ứ đọng, kém phẩm chất… trên cơ sở đó đề cao trách nhiệm của thủ kho và các bộ phận sử dụng, từng bước chấn chỉnh và đi vào nề nếp công tác hạch toán và quản lý vật tư của Công ty.
Khi kiểm tra Công ty sẽ sử dụng dùng phương pháp thích hợp như: cân, đo, đong, đếm… việc kiểm tra không những chú trọng về mặt số lượng mà còn xét cả về mặt chất lượng.
2.2.4- Kế toán chi tiết các khoản công nợ phải trả người bán tại Công ty Cổ phần Vũ Hưng Công ty Cổ phần Vũ Hưng
Căn cứ vào phiếu nhập, hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng chưa thanh toán. Kế toán nguyên vật liệu phân loại chứng từ mua hàng chưa thanh toán và các chứng từ thanh toán cho từng nhà cung cấp và được phản ánh riêng biệt tình hình công nợ qua sổ chi tiết thanh toán với người bán. Đến cuối kỳ kế toán nguyên vật liệu tổng hợp số dư, số phát sinh mua hàng chưa thanh toán và đã thanh toán cho từng nhà cung cấp, sau đó được phản ánh vào Bảng tổng hợp công nợ phải trả nhà cung cấp. Trên bảng tổng hợp này mỗi nhà cung cấp được phản ánh tại một dòng.
Để có thể rõ ràng hơn việc ghi chép, phản ánh tình hình mua hàng chưa thanh toán và tình hình thanh toán tiền hàng từ qua chứng từ ví dụ phát sinh trên, xem các Biểu 2.11 và Biểu 2.12
Biểu: 2.11- Sổ chi tiết thanh toán với người bán
Đơn vị: Công ty Cổ phần Vũ Hưng
Địa chỉ: Thanh Khương - Thuận Thành - Bắc Ninh
Mẫu số: S31-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tháng 05 năm 2013
Tài khoản: 331: Tên đối tượng: Công ty TNHH Jeesung Vina
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Thời hạn Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 0
02/05 0085817 02/05 Nhập mua vải của Công
ty Jeesung Vina 152 112.510.000 112.510.000 02/05 0085817 02/05 Tiền thuế GTGT được
khấu trừ mua hàng 1331 11.251.000 123.761.000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng phát sinh 300.000.000 385.257.000 Số dư cuối kỳ 85.257.000 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 05 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu: 2.12- Bảng tổng hợp công nợ phải trả
Đơn vị: Công ty Cổ phần Vũ Hưng
Địa chỉ: Thanh Khương - Thuận Thành - Bắc Ninh
BẢNG TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
Tháng 05 năm 2013
STT Tên nhà cung cấp Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 Công ty TNHH Jeesung Vina 0 300.000.000 385.257.000 82.257.000 ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 82.315.000 900.534.200 886.635.500 68.416.300 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 05 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)