Vào sheet mới đặt tên là KQKD, tạo cấu trúc như sau:
Đơn vị báo cáo: ... Mẫu số B 02 – DN
Địa chỉ:…………... (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm………
Đơn vị tính:...
CHỈ TIÊU Mã số Thuyminh ết Nnay ăm trNướăm c
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 01
VI.25 [1]?
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 [2]?
3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 [3]? 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 [4]?
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
20 [5]?
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 [6]?
7. Chi phí tài chính 22 VI.28 [7]?
- Trong đĩ: Chi phí lãi vay 23 [8]?
8. Chi phí bán hàng 24 [9]?
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 [10]?
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30 [11]? 11. Thu nhập khác 31 [12]? 12. Chi phí khác 32 [13]? 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 [14]? 14. Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế
(50 = 30 + 40) 50 [15]?
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 51 52
VI.30
VI.30 [16]? [17]?
(60 = 50 – 51 - 52)
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 [19]
Lập, ngày ... tháng ... năm ...
Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đĩng dấu) Cột số năm trước: căn cứ vào báo cáo năm trước
Cột số năm nay: căn cứ vào SOKTMAY năm nay
[1]? Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: số liệu ghi vào chỉ tiêu này tổng hợp tổng số phát sinh cĩ của tài khoản 511 và 512 trong kỳ. Lập vùng điều kiện, sau đĩ đặt tên là LL01
TKGHICO
511* Doanh thu bán hàng
512* Doanh thu bán hàng nội bộ
[2]? Các khoản giảm trừ: Chỉ tiêu này bao gồm các khoản: chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụđặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số phát sinh bên cĩ tài khoản 521, 531, 532, 3331, 3332, 3333 đối ứng với 511, 512. Lập vùng điều kiện, sau đĩ đặt tên LL03
TKGHINO TKGHICO
511* 3332* Thuế tiêu thụ đặc biệt, giảm trừ doanh thu
512* 3332* Thuế tiêu thụ đặc biệt, giảm trừ doanh thu
511* 3333* Thuế xuất khẩu được giảm trừ doanh thu
512* 3333* Thuế xuất khẩu được giảm trừ doanh thu
511* 3331* Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
512* 3331 Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
511* 521* Chiết khấu bán hàng 512* 521* Chiết khấu bán hàng 511* 531* Hàng bán bị trả lại 512* 531* Hàng bán bị trả lại 511* 532* Giảm giá hàng bán 512* 532* Giảm giá hàng bán
TKGHINO TKGHICO
911* 632*
[5]? Lợi nhuận gộp về bán hàng
[6] Doanh thu hoạt động tài chính
Chỉ tiêu này tổng hợp từ số phát sinh bên nợ tài khoản 515 đối ứng với 911. Lập vùng điều kiện, đặt tên LL21
TKGHINO TKGHICO
511* 911*
[7]? Chi phí tài chính
Chỉ tiêu này tổng hợp từ số phát sinh bên cĩ tài khoản 635 đối ứng với 911. Lập vùng điều kiện, đặt tên LL22
TKGHINO TKGHICO
911* 635*
[8]? Chi phí lãi vay: căn cứ vào số phát sinh cĩ TK 6351 (chi tiết phần lãi vay phải trả) đối ứng với 911. Lập vùng điều kiện, đặt tên LL23
TKGHINO TKGHICO
911* 6351
[9]? Chi phí bán hàng: căn cứ vào số phát sinh cĩ TK 641 và tài khoản 14221 (chi tiết chi phí bán hàng chờ phân bổ đối ứng với 911. Lập vùng điều kiện, đặt tên LL24
TKGHINO TKGHICO 911* 641* 911* 14221
[10]? Chi phí bán hàng: căn cứ vào số phát sinh cĩ TK 642 và tài khoản 14222 (chi tiết chi phí QLDN chờ phân bổ đối ứng với 911. Lập vùng điều kiện, đặt
TKGHINO TKGHICO 911* 642* 911* 14222
[11]? Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh:
[12] Thu nhập khác
Chỉ tiêu này tổng hợp từ số phát sinh bên nợ tài khoản 711 đối ứng với 911. Lập vùng điều kiện, đặt tên LL31
TKGHINO TKGHICO 711* 911*
[13] Chi phí khác
Chỉ tiêu này tổng hợp từ số phát sinh bên cĩ tài khoản 811 đối ứng với 911. Lập vùng điều kiện, đặt tên LL32
TKGHINO TKGHICO 911* 811*
[14] Lợi nhuận khác
[15] Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế
[16] Chi phí thuế TNDN hiện hành: Lấy tổng lợi nhuận trước thuế trừ (-) phần thu nhập khơng phải nộp thuế thu nhập nhân (*) với thuế suất thuế TNDN (28%).
Như vậy chỉ tiêu thuế TNDN tính bằng cách lấy tổng lợi nhuận trước thuế (chỉ tiêu 15) trừđi (-) phần thu nhập từ những khoản thu nhập khơng phải nộp thuế TNDN trong kỳ. Những khoản thu nhập khơng phải nộp thuế thu nhập sẽ tổng hợp từ số phát sinh nợ tài khoản 5152 (doanh thu tài chính khơng phải nộp thuế thu nhập) vả 7112 (thu nhập khác khơng phải nộp thuế thu nhập) đối ứng với TK 911. Lập vùng điều kiện, đặt tên LL51
TKGHINO TKGHICO 5152* 911* 7112* 911*
[17] Chi phí thuế TNDN hỗn lại: Chỉ tiêu này phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại hoặc thu nhập thuế thu nhập hỗn lại phát sinh trong năm báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Cĩ của Tài khoản 8212 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại” đối ứng với bên Nợ TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” trên sổ kế tốn chi tiết TK 8212, hoặc căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 8212 đối ứng với bên Cĩ TK 911 trong kỳ báo cáo (trường hợp này số liệu được ghi vào chỉ tiêu này bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…)) trên sổ kế tĩan chi tiết TK 8212)
Lập vùng điều kiện, đặt tên LL52
TKGHINO TKGHICO 911* 8212*
[18] Lợi nhuận sau thuế TNDN