Các ch tiêu tƠi chính
Các ch tiêu này đ c tính toán t : các báo cáo tài chính quỦ (n m) g n nh t t i th i đi m ch m đi m: B ng cân đ i k toán, Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t c a khách hàng doanh nghi p, Thuy t minh BCTC và m t s thông tin khác t doanh nghi p: s l ng lao đ ng, b ng l ng,…
Các t s kh n ng thanh toán
Kh n ng thanh toán hi nth i Kh n ng thanh toán nhanh Kh n ng thanh toán t c th i
Kh n ng thanh toán n Kh n ng thanh toán lãi vay
Các t s hi u qu ho t đ ng
Vòng quay v n l u đ ng Vòng quay hàng t n kho Vòng quay các kho n ph i thu Vòng quay t ng tài s n
T c đ t ng tr ng doanh thu thu n trong k
Các t s đòn b y tƠi chính T s n so v i t ng tài s n T s n trên v n ch s h u T s n dài h n Kh n ng tr n g c trung và dài h n Các t s kh n ng sinh l i T s lãi g p T s lãi ròng
T s lãi ròng so v i tài s n (ROA)
T s lãi ròng so v i v n ch s h u (ROE) T c đ t ng tr ng l i nhu n sau thu
Các ch tiêu phi tƠi chính
Các ch tiêu này đ c thu th p t nhi u ngu n c bên trong và bên ngoài doanh nghi p : pháp lỦ c a doanh nghi p, b ng kê d n vay t i các t ch c tín d ng, t ch c kinh t , cá nhân trong và ngoài n c, chi ti t doanh thu theo l nh v c ngành ngh , ph ng v n tr c ti p khách hàng, đi th m th c t vi c s n xu t kinh doanh c a khách hàng, d a vào ph ng ti n thông tin đ i chúng, báo cáo nghiên c u th tr ng c a các t ch c chuyên nghi p, trung tâm thông tin tín d ng c a NHNN Vi t Nam,… xác đ nh đ c các ch tiêu này đòi h i cán b tín d ng ph i có s am hi u v l nh v c kinh doanh c a doanh nghi p m t cách nh t đ nh.
Ch tiêu này cho bi t kh n ng tr n g c trung dài h n trong t ng lai c a doanh nghi p. Ngoài ra, ch tiêu c ng đánh giá xu h ng l u chuy n ti n thu n c a doanh nghi p, n u ph ng án s n xu t kinh doanh, d án đ u t có hi u qu cao thì kh n ng tr n t l u chuy n ti n t s l n.
Trình đ qu n lỦ vƠ môi tr ng n i b
Ch tiêu này đánh giá v lỦ l ch t pháp, kinh nghi m chuyên môn, trình đ h c v n c a ng i đ ng đ u doanh nghi p c ng nh môi tr ng ki m soát n i b c a doanh nghi p có t t hay không.
Quan h v i ngơn hƠng
Ch tiêu này cho bi t doanh nghi p trong quan h v i các t ch c tín d ng có tr n đúng h n, th c hi n đ y đ các cam k t hay không. M t doanh nghi p luôn tr n đ y đ và đúng h n cho th y doanh nghi p đó có đ c s tín nhi m cao v i các t ch c tín d ng và vi c s d ng v n c a doanh nghi p có hi u qu .
L nh v c ho t đ ng kinh doanh
Ch tiêu này cho bi t tri n v ng phát tri n c a ngành, c a s n ph m mà doanh nghi p đang ho t đ ng. M t doanh nghi p ho t đ ng trong l nh v c đang phát tri n, có s t ng tr ng cao thì m c đ tín nhi m c a doanh nghi p đó s cao h n so v i nh ng l nh v c, ngành đang suy thoái.
Các ch tiêu khác
M t doanh nghi p khi ho t đ ng, t n t i trong m t n n kinh t thì ngòai nh ng tác đ ng c a nh ng y u t n i t i c a b n thân DN đó thì DN còn ch u s tác đ ng b i r t nhi u các y u t t bên ngoài nh chính sách cúa nhà n c, nhà cung c p, ng i tiêu dùng, đ i th c nh tranh, đi u ki n t nhiên…do đó nh ng DN ít ph thu c vào các y u t bên ngoài thì m c đ tín nhi m s cao h n nh ng DN b ph thu c vào nhi u vào các y u t bên ngoài.
1.3 Kinh nghi m c a các Ngân hàng trên th gi i vƠ bƠi h c cho Vi t Nam v XHTD doanh nghi p
1.3.1 Kinh nghi m các ngân hàng trên th gi i v XHTD doanh nghi p1.3.1.1 Kinh nghi m c a c 1.3.1.1 Kinh nghi m c a c
Các ngân hàng th ng m i c s d ng h th ng suy lu n logic ki u xo n c (fuzzy logic system) trong x p h ng tín d ngcác doanh nghi p vay v n t i ngân hàng mình.
Trong h th ng này, các ch tiêu đ nh l ng ph n ánh r i ro kinh doanh và r i ro tài chính c a doanh nghi p s đ c gán cho nhi u kh n ng khác nhau (cao - trung bình - th p; t t - x u,…) tùy vào nh n đ nh c a các chuyên gia v m c đ c a các ch tiêu này. Ví d nh t c đ t ng tr ng doanh thu c a doanh nghi p có th g n li n v i hai kh n ng: r i ro c a doanh nghi p đang gi m xu ng nh ng c ng có th là r i ro đang t ng lên (vì ph thu c vào chu k s ng c a s n ph m,…). Do đó ch tiêu t c đ t ng tr ng doanh thu s đ c gán cho hai kh n ng là t t và x u. Các kh n ng khác nhau c a các ch tiêu đ nh l ng sau đó s đ c phân tích k t h p v i nhau theo mô hình c u trúc If/then. M c tiêu c a vi c phân tích này là nh m ch n ra đ c nh ng ch tiêu đ nh l ng ph n ánh rõ ràng nh t đ n r i ro t ng th c a doanh nghi p.
Các ch tiêu đ nh l ng đ c ch n ra s đ c ngân hàng đi u ch nh giá tr b ng ph ng pháp thích h p và sau đó s d ng k t h p v i các ch tiêu đ nh tính v r i ro kinh doanh và r i ro tài chính đ phân tích x p h ng tín d ngdoanh nghi p.
1.3.1.2 Kinh nghi m c a Pháp
NHTW Pháp ti n hành đánh giá và x p h ng tín d ng các doanh nghi p nh m m c đích cung c p thông tin cho các NHTM trong ho t đ ng tín d ng. Vi c đánh giá, x p h ng này đ c th c hi n th ng xuyên và c p nh t liên t c theo đ nh k .
N i dung đánh giá doanh nghi p c a NHTW bao g m:
ánh giá quy mô doanh nghi p: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Quy mô ho t đ ng c a doanh nghi p t ng ng v i m c doanh s mà doanh nghi p đ t đ c trong n m và phân theo t ng l nh v c mà doanh nghi p ho t đ ng:
s n xu t hay phi s n xu t. M c đi m đánh giá quy mô đ c th hi n thông qua ch cái t A đ n H ho c J, N, X tùy vào m c doanh thu đ t đ c c a doanh nghi p (5 t Franc 1 t Franc 500 tri u Franc 200 tri u Franc 100 tri u Franc 50 tri u Franc 10 tri u Franc 5 tri u Franc 0 tri u Franc 0 Franc) trong đó A t ng ng v i m c doanh thu cao nh t (t 5 t Franc tr lên), X t ng ng v i m c doanh thu th p nh t (không có doanh thu)
ánh giá v m t tài chính
NHTW đánh giá tài chính c a doanh nghi p ch y u d a vào vi c phân tích tình hình tài chính và hi u qu h at đ ng c a doanh nghi p thông qua b ng cân đ i k toán, báo cáo k t qu h at đ ng kinh doanh, vi c thay đ i v n t có, các s ki n pháp lỦ,… M c đi m đánh giá v m t tài chính đ c th hi n thông qua các con s : 3,4,5,6 trong đó đi m s 3 áp d ng cho nh ng doanh nghi p có tình hình tài chính t t nh t (báo cáo tài chính và kh n ng thanh toán c a doanh nghi p t t, l i nhu n và doanh thu có s t ng tr ng cao qua các n m,…) và đi m s 6 áp d ng cho nh ng doanh nghi p có tình hình tài chính x u nh t (v n l u đ ng b thâm h t, l i nhu n âm, n chi m t tr ng l n so v i doanh s , doanh nghi p không có kh n ng tr n ,…)
ánh giá v kh n ng thanh toán
Kh n ng thanh toán c a doanh nghi p đ c đánh giá thông qua 3 m c đi m: 7,8,9 trong đó m c đi m 7 đ c áp d ng cho các doanh nghi p có kh n ng thanh toán đ u đ n, đúng h n, không có khó kh n trong vi c qu n lỦ ngân qu và m c đi m 9 áp d ng cho các doanh nghi p thanh toán không đúng h n, doanh nghi p g p khó kh n và ngân qu b thâm h t n ng.
ánh giá v ng i lãnh đ o
Ng i đ ng đ u doanh nghi p là ng i ch u trách nhi m chính v m i m t liên quan đ n ho t đ ng c a doanh nghi p th ng là Ch t ch H i đ ng qu n tr , T ng Giám đ c. C n c vào thông tin NHTW Pháp l u tr c a nh ng ng i này v : quá trình làm lãnh đ o, kinh nghi m trong công tác qu n lỦ, k t qu đ t đ c
trong th i gian gi ch c, l ch s nhân thân v ti n án ti n s mà NHTW có nh ng đánh giá t ng ng. i m c a ph n đánh giá này bao g m các đi m s 0,5,6.
Trong đó đi m 0: thông tin c a lãnh đ o doanh nghi p không có trong h th ng l u tr thông tín c a NHTW Pháp. i m 5: thông tin lãnh đ o đ c l u tr t i NHTW Pháp là t t. i m 6: thông tin lãnh đ o đ c l u tr t i NHTW Pháp là x u.
ánh giá v m c đ công khai thông tin
Thông tin đây bao g m: toàn b h s và tình hình tài chính ho t đ ng c a doanh nghi p. Vi c đánh giá cho đi m đ c th hi n thông qua hai ch cái: T (áp d ng cho doanh nghi p có thông tin công khai), R (áp d ng cho doanh nghi p có thông tin thi u ho c có s ch m tr trong vi c khai báo thông tin).
1.3.1.3 Kinh nghi m c a Ngơn hƠng ANZ
ANZ (Australia And New Zealand Banking) th c hi n vi c qu n lỦ r i ro trong ho t đ ng tín d ng c a mình thông qua h th ng x p h ng tín d ng n i b .
M c đích c a h th ng XHTD n i b c a ANZ: Ra quy t đ nh c p tín d ng; Qu n lỦ danh m c tín d ng; C nh báo s m r i ro trong ho t đ ng tín d ng và Xác đ nh khách hàng m c tiêu t đó đ nh h ng chi n l c kinh doanh.
Ph ng pháp XHTD c a ANZ:
ANZ đã xây d ng h th ng XHTD t đ ng d a trên m t ch ng trình ph n m m tr c tuy n. Khi khách hàng có nhu c u s d ng các s n ph m tín d ng c a Ngân hàng thì nhân viên ngân hàng s h ng d n khách hàng cung c p thông tin và nh p thông tin theo m u đ nh s n trên ch ng trình tr c tuy n.
Các d li u thông tin do khách hàng cung c p s đ c ch n l c l i, t đó ch ng trình s s p x p, tính toán và t đ ng phân lo i khách hàng vào các m c h ng c th t đó đ a ra các nhóm n t ng ng. C n c vào k t qu trên ch ng trình XHTD, Ngân hàng s đ a ra quy t đ nh v vi c c p tín d ng cho khách hàng kèm theo các đi u ki n v h n m c và lãi su t….K t qu này s đ c thông báo g i đ n khách hàng.
H th ng XHTD tr c tuy n c a ANZ trong quá trình đ a vào s d ng và ho t đ ng giúp Ngân hàng rút ng n th i gian, đánh giá đ c đ y đ khách hàng, t o đ tin c y tín d ng, ngoài ra h th ng này còn giúp ngân hàng t o c m giác th a
mãn cho khách hàng.
Vi c đánh giá x p h ng khách hàng đ c th c hi n thông qua vi c đánh giá các nhóm ch tiêu sau:
- Phân tích tình hình tài chính
- ánh giá ch t l ng d li u tài chính
- Phân tích ngành (liên quan đ n l nh v c ho t đ ng c a khách hàng)
- Phân tích môi tr ng n i b : mô hình ho t đ ng; c c u t ch c; trình đ qu n lỦ,…
- Các y u t tác đ ng khác
K t qu x p h ng tín d ng c a h th ng đ c chia ra thành 10 m c h ng:
B ng 1.2: Phân lo i khách hàng theo H th ng XHTD c a ANZ
M c h ng M c tin c y tín d ng Nhóm n
H ng 1 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
H ng khách hàng có th tài tr N đ tiêu chu n H ng 2 H ng 3 H ng 4 H ng 5 H ng 6 H ng 7 H ng khách hàng t ch i tài tr N c n chú ý H ng 8 N d i tiêu chu n H ng 9 N nghi ng H ng 10 M t kh n ng tr n (Ngu n: www.anz.com)
1.3.1.4 XHTD theo quy đ nh c a Basel II
Theo yêu c u c a Hi p đ nh v tiêu chu n v n qu c t c a y ban Basel g i t t là Basel II đ c xây d ng vào 06/2004 thì các ngân hàngs s d ng h th ng c
s d li u c a n i b đ đánh giá v n đ r i ro tín d ng t đó xác đ nh h s an toàn v n t i thi u. Ph ng pháp này g i là ph ng pháp c tính t n th t tín d ng d a trên c s d li u đánh giá n i b - IRB và nh ng ng d ng trong qu n tr r i ro.
Các ngân hàng s s d ng các mô hình d a trên h th ng d li u n i b đ xác đ nh kh n ng t n th t tín d ng theo công th c:
EL = PD x EAD x LGD
EL đ c xác đ nh v i m i k h n c th , trong đó: EL –Expected Loss: t n th t có th c tính
PD –Probability of Default: xác su t khách hàng không tr đ c n
EAD – Exposure at Default: t ng d n c a khách hàng t i th i đi m khách hàng không tr đ c n .
LGD –Loss Given Default: t tr ng t n th t c tính Cách xác đ nh các ch tiêu c u thành công th c trên:
+ PD: ch s này đ c tính d a trên các s li u v các kho n n trong quá kh c a khách hàng nh : các kho n n đã tr , các kho n n đang trong h n và các kho n n không thu h i đ c trong vòng ít nh t 5 n m đ tính toán đ c n trong vòng 1 n m. D li u đ c chia ra làm 3 nhóm: nhóm d li u tài chính, nhóm d li u phi tài chính và nhóm d li u mang tính c nh báo v vi c không tr đ c n cho ngân hàng. Các d li u trên s đ c nh p vào m t mô hình đ nh s n nh : mô hình tuy n tính, mô hình Probit,… t đó tính toán đ cxác su t không tr đ c n c a khách hàng.
+ EAD: đ i v i các kho n n có k h n; EAD đ c xác đ nh m t cách d dàng
i v i các kho n vay không có k h n rõ ràng nh kho n vay cho vay theo h n m c tín d ng, tín d ng tu n hoàn, cho vay theo h n m c th u chi…: EAD đ c xác đ nh nh sau:
(LEQ× H n m c tín d ng ch a s d ng bình quân) chính là ph n d n khách hàng rút thêm t i th i đi m không tr đ c n ngoài m c d n bình quân, trong đó