Kh n ngăqu n tr t tălƠăchìaăkhóaăđ i v i s thành công trong ho tăđ ng kinh doanh c a m tăđ nh ch tƠiăchínhăvƠăc ngălƠă y u t n ngăđ ng nh t trong lý thuy t CAMEL.ăNóiăđ năn ngăl c qu n tr lƠănóiăđ n y u t conăng i, t ch c và chính sách,
đ c quy t l i n ngăl c qu n tr c aăbanăgiámăđ căđi uăhƠnh.ăLiênăquanăđ n tính hi u qu trong kinh doanh c a ho tăđ ng ngân hàng, tiêu chu năđ đánhăgiáăch tiêu qu n tr lành m nh bao g m:
- T căđ t ngătr ng c a k t qu kinhădoanhăđ t s b n v ngăquaăcácăgiaiăđo n, không ch u nhăh ng l n t các bi năđ ng, kh n ngăh n ch nh ng t n th t
- Kh n ngăki m soát chi phí t t: m t t l cao c a chi phí ho tăđ ng trên t ng thu nh p (doanh thu) có th cho th y kh n ngăki m soát chi phí c aăbanălƣnhăđ o ngân
hƠngăch aăđ t hi u qu .
- Ngoài ra, tiêu chu năđánhăgiáăn ngăl c qu n tr c a m t ngân hàng còn là: kh
n ngăbanălƣnhăđ oăđ raăcácăsáchăl căkinhădoanhăđ đ s c c nhătranhăvƠăđ ng v ng trên th tr ng; s tuân th pháp lu t, chính sách; xây d ngăđ c h th ng qu n tr r i ro cho ngân hàng.
1.3.4. Ch tiêu kh n ng sinh l i
Phân tích l i nhu n c aăngơnăhƠngăth ngăm i:
L i nhu n là m t ch tiêu t ng h păđánhăgiáăch tăl ng kinh doanh c a NHTM. Sau khi tr điăcácăkho n chi phí ph i b ra thì ph n còn l i c a thu nh p chính là thành qu sau m t k ho tăđ ng c aăngơnăhƠng.ăCácăNHTMăluônăđ t câu h i làm th nƠoăđ
có th đ tăđ c l i nhu n cao nh t, r i ro th p nh t mà v năđ m b o ch p hành đúngă
các ch đ ,ăquyăđnh c aăNgơnăhƠngăNhƠăn c và th c hi năđ c k ho ch kinh doanh c aăngơnăhƠng.ă tr l i câu h i này, các nhà qu n tr bu c ph i phân tích l i nhu n m t cách ch t ch và khoa h c. Thông qua phân tích các t su t l i nhu n, nhà qu n tr có th theo dõi, ki măsoát,ăđánhăgiáăl i các chính sách v ti n g i và cho vay c a mình; xem xét các k ho ch m r ngăvƠăt ngătr ngătrongăt ngălai.ă ng th i, qua phân tích l i nhu n, nhà qu n tr có th đ aăraănh ng nh năxét,ăđánhăgiáăđúngăh năv k t qu đ t
đ c,ăxuăh ngăt ngătr ng và các nhân t tácăđ ngăđ n tình hình l i nhu n c a ngân hàng.
Các ch s ph n ánh kh n ngăsinhăl i c a NHTM g m có: * Ch s ROA (return on assets)(ch s 1.7):
Ch s ROA th hi n c m iăđ ng tài s n s đemăl i bao nhiêu l i nhu n cho ngân
hƠng.ă i u này cho th y m t ngân hàng l n (th hi n qua ch tiêu t ng tài s n có l n)
nhu nătrênăquyămôăđóăcƠngăkhóăkh n.ăVìăv y, ch s ROA cho th y kh n ngăbaoăquátă
c a ngân hàng trong vi c t o ra thu th p t tài s n có. ROA l n ch ng t hi u qu kinh doanh c a ngân hàng t t,ăc ăc u tài s n có c a ngân hàng h p lý, có s đi uăđ ng linh ho t gi a các h ng m c trên tài s năcóătr c nh ng bi năđ ng c a n n kinh t .ăNh ngă
m t khác, n u ROA quá l n, các nhà qu n tr s ph i lo l ng vì r i ro luôn song hành v i l i nhu n.ăDoăđó,ăvi c so sánh ROA gi a các k h chătoánăđ i chi u v i s di chuy n các lo i tài s n có, nhà phân tích có th rút ra nguyên nhân thành công hay th t b i c a ngân hàng.
* Ch s ROE (return on equity) (ch s 1.8):
ROE là ch s đoăl ng hi u qu s d ng c a m tăđ ng v n t có.Nó cho bi t s l i nhu n ròng mà các c đôngăcóăth nh năđ c t vi căđ uăt ăv n c a mình. Có th
nóiăđơyălƠăh s quan tr ng nh t trong vi c phân tích kh n ngăsinhăl i c a ngân hàng, là ch tiêu mà các ch s h u quan tâm nh t,ănênăđơyăc ngălƠăch tiêuăđ c s d ng nhi u nh t.
* T l l i nhu n ròng trên t ng thu nh p(ch s 1.9):
Ch s 1.9 cho bi t hi u qu c a m tăđ ng thu nh p,ăđ ng th iăđánhăgiáăhi u qu qu n lý thu nh p c a ngân hàng. C th , ch s này cao ch ng t ngơnă hƠngă đƣă cóă
nh ng bi n pháp tích c c trong vi c gi măchiăphíăvƠăt ngăthuănh p c a ngân hàng. Tóm l i, phân tích l i nhu n là m t n i dung quan tr ng,ăluônăđ c s d ng khi phân tích hi u qu ho tăđ ng kinh doanh c a NHTM. Tùy theo m căđích,ăkh n ngă
nghiên c uăc ngănh ăth c tr ng kinh doanh c a m i ngân hàng mà nhà qu n tr l a ch n các ch s ,ăph ngăphápăthíchăh p cho mình nh măđ tăđ c m căđíchăcu i cùng là t iăđaăhóaăl i nhu n trong kh n ngăki m soát r i ro c a NHTM.
Có th nóiăkhiăngơnăhƠngăđ tăđ c m c l i nhu n cao là d u hi uăđángăm ng cho các nhà qu n tr ngân hàng. Tuy nhiên, bên c nh y u t l i nhu n còn có nh ng y u t
khácă luônă đòiă h i ph iă đ că phơnă tíchă songă hƠnhă khiă đánhă giáă m t ngân hàng ho t
đ ng có hi u qu hay không thông qua b ng báo cáo k t qu kinhădoanh,ăđóăchínhălƠăs cơnăđ i h p lý gi a thu nh p và chi phí trong k .
Các kho n thu nh p và chi phí c aăNHTMăkháăđaăd ng,ăđ c khái quát b ng 1.1 nh ăsau:
B ng 1.1 : Các kho n thu nh p và chi phí c a NHTM
Các kho n thu nh p Các kho n chi phí
1. Thu nh p lãi
a. Lãi cho vay khách hàng b. Lãi ti n g i
c.ăLƣiăđ uăt ăch ng khoán N d. Lãi cho thuê tài chính
e. Thu khác t ho tăđ ng tín d ng 2. Thu nh p ngoài lãi
a. Ho tăđ ng d ch v b. Kinh doanh ngo i h i
c. Mua bán ch ng khoán kinh doanh d. Mua bán ch ngăkhoánăđ uăt
e. Ho tăđ ng khác f. Góp v n, mua c ph n 1. Chi phí lãi a. Tr lãi ti n g i b. Tr lãi ti n vay c. Lãi phát hành gi y t có giá
d. Chi phí khác cho ho tăđ ngtín d ng 2. Chi phí ngoài lãi
a. Ho tăđ ng d ch v b. Kinh doanh ngo i h i
c. Mua bán ch ng khoán kinh doanh d. Mua bán ch ngăkhoánăđ uăt
e. Ho tăđ ng khác f. Chi phí ho tăđ ng
Vi c h ch toán các kho n thu nh p và chi phí c a NHTM ph iăđ m b oătheoăđúngă
ch đ quyăđnh c aănhƠăn c, luôn h chătoánăđ yăđ , k p th iăvƠăchínhăxác.ă c bi t, trong các kho n chi phí c aăngơnăhƠng,ăđángăchúăỦălƠăcácăkho n ti n chi tr lãi ti n g i, ti n vay, chi tr ti năl ngănhơnăviênăvƠăcácăkho năchiăphíăliênăquanăđ n nhân viên b i
vì các kho n chi phí này chi m t tr ng l n trong t ngăchiăphí,ăđòiăh i ngân hàng ph i có chính sách qu n lý ch t ch và h p lý.
xem xét s cơnăđ i, h p lý gi a thu nh p và chi phí c n ph i phân tích theo các ch s sau:
* T tr ng t ng kho n m c thu nh p (ch s 1.10):
Ch s 1.10 ph năánhăđ căc ăc u c a thu nh p,ăquaăđóăph n ánh m căđ r i ro và năđnh c a ngu n thu. N u m t ngân hàng có ngu n thu ch y u là ti n lãi cho vay và đ uăt ,ăthìăho tăđ ng c a ngân hàng này ch aăđ ng nhi u r i ro và thu nh p không
năđ nhăcao.ăTrongăkhiăđó,ăm t ngân hàng có ngu n thu ch y u t phí d ch v , thì ho t
đ ng ít r iăroăh năvƠăcóăngu năthuăt ngăđ i năđ nh. * T tr ng t ng kho n m c chi phí (ch s 1.11):
C ngăt ngăt nh ăch s 1.10, ch s 1.11 cho bi t k t c u c a các kho n chi phí
đ có th h n ch đ c nh ng kho n chi phí b t h pălỦ,ăt ngăc ng các chi phí có l i cho ho tăđ ng kinh doanh nh m th c hi n t t chi năl cămƠăbanălƣnhăđ oăngơnăhƠngăđƣă
ho chăđnh.
* T l t ng thu nh p trên t ng tài s n có (ch s 1.12):
Ch s 1.12 cho bi t c m iă100ăđ ng tài s n có thì t oăraăđ căbaoănhiêuăđ ng thu nh p, hay nói cách khác, ch s nƠyăđoăl ng hi u qu s d ng tài s n có c a ngân hàng. Ch s này càng cao ch ng t ngơnăhƠngăđƣăphơnăb tài s n có m t cách h p lý, hi u qu ,ăquaăđóăt o n n t ng cho vi căt ngăl i nhu n c a ngân hàng.
ơyălƠăch s xácăđnh chi phí ph i b ra cho vi c s d ng tài s n có. Ch s này cao ch ng t ngân hàng qu n lý chi phí kém hi u qu , ngân hàng nên có nh ng thay
đ i thích h păđ có th nâng cao l i nhu n trong k h ch toán k ti p. * T l t ng chi phí trên t ng thu nh p (ch s 1.14):
Ch s 1.14 tính toán kh n ngăbùăđ p chi phí c a m tăđ ng thu nh p. H s này càng nh h nă1ă(100%)ăthìăch ng t ngân hàng ho tăđ ng t năítăchiăphíănh ngăl iăđemă
l i ngu n thu ho tăđ ng l n.
Tóm lＴi, phân tích kh n ngăsinhăl i thông qua b ng báo cáo k t qu kinh doanh c a m tăngơnăhƠngălƠăth căđoăquanătr ng trongăđánhăgiáăhi u qu ho tăđ ng c a ngân
hƠngăđó.ăL i nhu n chính là m tăth căđoăl ngăhóaăn ngăl c c a khâu qu n tr đi u hành trong m iăt ngăquanăv i s l ng và ch tăl ng c a tài s n Có, tài s n N c a
ngơnăhƠng.ăTrongăquáătrìnhăphơnătíchăkhiăđánhăgiáătính hi u qu c a ho tăđ ng ngân hàng, s lƠăkhôngăđ yăđ n u chúng ta ch so sánh ch tiêu l i nhu n v i các ch s th c hi n trong quá kh , mà còn c n ph iătínhăđ n y u t cơnăđ i, h p lý gi a thu và chi trong k .
1.3.5. Ch tiêu kh n ng thanh kho n
Vi căđ m b o chi tr các kho n n ti n g i c a khách hàng và các kho n n liên
ngơnăhƠngălƠăđi u ki n tiên quy t trong ho tăđ ng kinh doanh c a m t NHTM. Các cu c kh ng ho ng ngân hàng trong l ch s đƣăch ng minh có nguyên nhân t tình tr ng m t kh n ngăthanh kho n c a m tăvƠiăngơnăhƠng.ăTrongămôiătr ng h i nh p qu c t , khi mà s phát tri n c a công ngh hi năđ i và s truy n bá thông tin r t nhanh chóng, ho tăđ ng ngân hàng c a các qu c gia ngày càng ph thu c l n nhau thì r i ro v m t kh n ngăthanhătoán s có ph n ng lây lan r t nhanh. Chính vì v y, có th nói, kh
n ngăthanhătoánălƠăth căđoăquanătr ng v tính hi u qu , v uy tín và m căđ an toàn c a m iăngơnăhƠngăc ngănh ătoƠnăh th ng ngân hàng.
đ m b oăđ c kh n ngăthanhătoán,ăđòiăh i ngân hàng ph i duy trì m t t l d tr nh tăđnh, bao g m các tài s n thanh kho nănh :ăti n m t, ti n g i Ngân hàng
Trungă ng,ăcácăcôngăc d tr thanh kho năkhác.ăNgoƠiăra,ăđ đ m b o kh n ngă
thanh toán, các ngân hàng còn ph i chú tr ng nâng cao ch tăl ng các tài s n có c a mình, xây d ng danh m c tài s n h p lý, sao cho có kh n ngăchuy n hóa thành ti n nhanh chóng và thu h iăđ căđúngăh năđ đápă ng yêu c u chi tr c a khách hàng g i ti n ho c th c hi năcácăngh aăv đƣăcamăk t theo lu tăđ nh.
Các ch s phân tích tr ng thái thanh kho n:
Ph ngăphápăqu n tr thanh kho n b ng các ch tiêu thanh kho năđ năgi n và ít t n kém. Tuy nhiên, c năđòiăh i kinh nghi m trong vi căl ngăđ nh các ch tiêu này sao cho phù h p v iămôiătr ng kinh doanh và nhu c u th i v .
* Ch s ph n ánh tr ng thái ngân qu c a ngân hàng t i m t th iăđi m:
(ch s 1.15)
* Ch s ph n ánh t tr ng ch ng khoán thanh kho năđ c ngân hàng duy trì trong t ng tài s n:
(ch s 1.16)
* Ch s ph n ánh tr ng thái ti nătrungă ngăthu n:
(ch s 1.17)
Trongăđó:
- Mua ti nătrungă ngălƠăs ti năvayăngơnăhƠngătrungă ngăvƠăcácăngơn hàng khác - Bán ti nătrungă ngălƠăs ti n ngân hàng cho các ngân hàng khác vay
Theoă Thôngă t ă s 13/2010/TT-NHNNă ngƠyă 20/05/2010vƠă Thôngă t ă s
đ m b o an toàn trong ho tăđ ng c a t ch c tín d ngăcóăquyăđ nh:ăắT l t i thi u b ng 15% gi a t ng tài s n Có thanh toán ngay và t ng N ph i tr ”.ăTrongăđó,ăt ng Tài s n Có thanh toán ngay bao g m: Ti n m t, vàng t i qu ; Ti n g i t i Ngân hàng
NhƠă n c; Ti n g i không k h n t i các TCTD khác; Ti n g i có k h n t i các TCTD khác; Trái phi u, công trái Chính ph ; Tín phi u Kho b c, tín phi u NHNN; Trái phi u do chính quy năđ aăph ng,ăcôngătyăđ uăt ătƠiăchínhăđ aăph ng,ăNgơnăhƠngă
phát tri n Vi t Nam phát hành; Ch ngă khoánă đ c niêm y t trên các SGD ch ng khoán t i VN; Ch ng khoán, gi y t cóăgiáăkhácăđ c NHNN ch p nh n cho tái chi t kh u ho că l uă kỦ,ă giaoă d ch th c hi n nghi p v th tr ng ti n t . Bên c nhă đó,ă NHNNăc ngăquyăđnh t l t iăđaăc a c p tín d ng so v i ngu n v năhuyăđ ng là 80%.
Tóm l i, thanh kho n hay còn g i là ắqu n tr b ngăcơnăđ i”ăhayăqu n tr tài s n N và tài s n Có là m t b ph n quan tr ngătrongăquáătrìnhăđánhăgiáătínhă năđnh trong ho tăđ ng kinh doanh c a ngân hàng. Bi u hi n không thanh kho năth ng là nhân t châm ngòi n cho s đ v c a ngân hàng, trongăkhiăđóătínhăthanhăkho n cao có th
giúpăngơnăhƠngăv tăquaăđ c nh ng th i k khóăkh n.ăThanhăkho n là quan tr ng,
đ c bi tălƠăđ i v i nh ng ngân hàng nh , hay nh ng ngân hàng ngu n v n không d a trên n n t ngăđ iăng ăkháchăhƠngăg i ti n mà ch y u là huyăđ ng trên th tr ng liên ngân hàng. Trong quá trình phân tích thanh kho n chúng ta c năđ c bi tăquanătơmăđ n kh n ngăthanhăkho n c a ngân hàng trong các tình hu ngăc ngăth ng
K T LU N CH NG 1
Trongăch ngă1ăđ tài t ng h p và trình bày t ngăquanăc ăs lý lu n chung v phân tích hi u qu ho tăđ ng kinh doanh c aăngơnăhƠngăth ngăm i,ătrongăđóăxácă đnh các nghi p v kinh doanh c aăngơnăhƠngăth ngăm i, khái ni m hi u qu ho t
đ ng kinh doanh và trình bày các nhân t nhăh ngăđ n hi u qu ho tăđ ng kinh doanh c aăngơnăhƠngăth ngăm i;ăquaăđóănêuărõăvaiătrò,ăỦăngh aăc a vi c phân tích hi u qu ho tăđ ng kinh doanh c aăcácăngơnăhƠngăth ngăm i. Bên c nhăđó,ăđ tài trình bày c th 5 nhóm ch tiêu c aăph ngăphápăCAMEL s d ng trong vi c phân tích tính an toàn và hi u qu ho tăđ ng kinh doanh c aăcácăngơnăhƠngăth ngăm i hi n nay, bao g m:
- Ch tiêu an toàn v n - Ch tiêu ch tăl ng tài s n - Ch tiêu qu n tr lành m nh - Kh n ng sinh l i
CH NG 2: TH C TR NG HI U QU HO T NG KINH
DOANH C A NHTMCP NGO I TH NG VI T NAM GIAI
O N 2008-2012
2.1. Gi i thi u v Ngân hàng TMCP Ngo i Th ng Vi t Nam (VCB) 2.1.1. T ng quan v Ngân hàng TMCP Ngo i th ng Vi t Nam
NgƠyă 06ă thángă 05ă n mă 1951,ă Ch t ch H Chí Minh ký S c l nh s 15/SL thành l p Ngân hàng Qu c gia Vi t Nam. Theo s c l nh trên t iăc ăquanăNgơnăhƠngă
Qu căgiaăTrungă ngăcóăcácăđ năv ch căn ng:ăV năphòng,ăV K toán, V Phát hành, V Nghi p v .ăTheoăđó,ăcácănghi p v v qu n lý ngo i h iăđ c giao cho V Nghi p v đ m nhi m.ă Sauă khiă hòaă bìnhă đ c l p l i mi n B c, vi c thi t l p quan h ngo i giao, quan h th ngăm i,ầăv iăcácăn căđ căđ t ra. Vì v y, vi c hình thành m tăđ năv thamăm uăv qu n lý ngo i t , vàng b c; th c hi n các m i quan h thanh toán m u d ch, phi m u d ch gi a Vi t Nam v iăcácăn căđ căđ t ra. Ngày 20/01/1955 Th t ng Chính ph ra Ngh đnh s 443/TTg thành l p S qu n lý ngo i h i thu c Ngân hàng Qu c gia Vi t Nam.