W THNT = Trong đú:
2.4. Cụng tỏc quản lý chi phớ và tỡnh giỏ vốn hàng bỏn
Việc xỏc định giỏ vốn hàng bỏn của cụng ty được cho từng lụ hàng nhập kho…Cụng ty TNHH Nội thất Nhõn Vy mua hàng về nhập kho và lưu kho trong thời gian nhất định. Một số trường hợp cú giao thẳng hàng cho khỏch hàng. Mặt khỏc cụng ty kinh doanh nhiều loại mặt hàng nờn hàng tồn kho được xỏc định giỏ trị đớch danh của từng loại mặt hàng, từng lụ hàng nhập. Giỏ vốn hàng bỏn được xỏc định giỏ mua thực tế cộng với cỏc chi phớ liờn qua trước lỳc nhập kho như chi phớ vận chuyển, thuờ kho bói chờ nhập hàng, chi phớ lắp đặt…Đối với hàng nhập khẩu giỏ vốn hàng bỏn bao gồm cả thuế nhập khẩu.
Giỏ thực tế hàng nhập kho = Giỏ mua từ nhà cung cấp + Thuế nhập khẩu (nếu cú) - Chiết khấu TM, giảm giỏ hàng mua + Chi phớ khỏc
Trị giỏ vốn hàng xuất kho để bỏn bao gồm trị giỏ mua thực tế và chi phớ mua của số hàng đó xuất.
- Trị giỏ vốn thực tế của hàng xuất kho
Trị giỏ vốn Trị giỏ mua Chi phớ mua thực tế của = thực tế của + phõn bổ cho hàng xuất kho hàng xuất kho hàng xuất kho
- Trị giỏ vốn của hàng đó bỏn
Sau khi đó tớnh được trị giỏ vốn hàng xuất kho và chi phớ liờn quan của số hàng đó bỏn, kế toỏn tổng hợp lại để tớnh trị giỏ vốn hàng đó bỏn
Giỏ vốn hàng bỏn = Trị giỏ vốn hàng + Chi phớ liờn quan xuất kho đó bỏn (CPQLDN, CPBH,…) 2.5. Những vấn đề về huy động vốn và sử dụng vốn trong cụng ty
2.5.1. Tổng quan về vốn kinh doanh
a) Cụng tỏc huy động vốn
Sau khi kế hoạch huy động vốn được phũng kế toỏn tài chớnh lập dựa trờn sự phõn tớch nhu cầu vốn của doanh nghiệp, tỡnh hỡnh thị trường và lói suất của cỏc nguồn vay để trỡnh bày lờn Giỏm đốc xột duyệt.
Nguồn vốn của cụng ty bao gồm hai loại là vốn chủ sở hữu và vốn vay, trong đú vốn chủ sở hữu chiếm tỉ trọng ớt hơn so với nguồn vốn vay. Nguồn vốn chủ sở hữu chủ yếu hỡnh thành từ vốn đầu tư ban đầu của chủ sở hữu, một phần nhỏ được hỡnh thành từ cỏc quỹ khỏc thuộc chủ sở hữu. Vốn vay của doanh nghiệp được huy động từ hai nguồn chớnh là nguồn vay ngắn hạn ngõn hàng và cỏc khoản tớn dụng thương mại, cỏc khoản ứng trước của người mua và cỏc khoản phải nộp nhà nước chiếm tỉ trọng nhỏ trong tổng vốn. Cụng ty huy động nguồn vốn vay dài hạn và khụng tiến hành huy động vốn qua thị trường chứng khoỏn.
b) Cụng tỏc quản lý và sử dụng vốn – tài sản
Trong cụng tỏc quản lý và sử dụng vốn – tài sản của mỡnh thỡ cụng ty luụn mong muốn khai thỏc tối đa số vốn hiện cú đưa vào hoạt động kinh doanh, giải phúng kịp thời số vốn ứ đọng, theo dừi chặt chẽ và thực hiện tốt việc thanh toỏn, thu hồi tiền bỏn hàng và cỏc khoản thu khỏc, đồng thời quản lý chặt chẽ mọi khoản chi phỏt sinh trong quỏ trỡnh hoạt động của mỡnh. Thường xuyờn tỡm biện phỏp thiết lập sự cõn bằng giữa thu và chi bằng tiền, đảm bảo cho doanh nghiệp luụn cú khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn.
Tài sản của cụng ty được phõn làm hai loại: TSNH và TSDH. Cụng ty luụn theo dừi thường xuyờn tài sản, tiến hành khấu hao theo phương phỏp đường thẳng đối với TSCĐ hữu hỡnh.
2.5.2. Phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Bảng 2.5. Nguồn vốn của cụng ty (Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiờu 2011 2012 Nợ ngắn hạn 10.849.780.937 68.665.230.454 Vay và nợ ngắn hạn - 4.000.000.000 Phải trả người bỏn 173.706.713.999 11.211.180.211 Người mua trả tiền trước 10.075.713.999 53.055.349.250 Thuế và cỏc khoản phải nộp nhà nước 14.986.970 398.700.993
Trả người lao động 585.373.000 -
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 8.576.728.880 14.999.478.433
Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi 371.351 -32.003
Lợi nhuận chưa phõn phối (447.642.471) 975.510.436
Tổng cộng nguồn vốn 19.426.509.817 83.664.708.887
Bảng 2.6. Doanh thu và lợi nhuận
(Đơn vị: VNĐ)
Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 18.723.899.279 58.674.340.164
Giỏ vốn hàng bỏn 13.601.901.203 45.151.006.125
Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp
dịch vụ 5.121.998.076 13.523.334.039
Doanh thu hoạt động tài chớnh 22.736.639 38.966.893
Chi phớ tài chớnh 2.751.347 366.064.639
Chi phớ bỏn hàng 56.080.500 85.897.818
Chi phi phớ quản lý doanh nghiệp 3.924.165.268 11.362.688.899
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.161.737.600 1.747.649.576
Thu nhập khỏc 4.174.065 15.398.030
Chi phớ khỏc 481 14.541.220
Lợi nhuận khỏc 4.173.584 856.810
Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế 1.165.911.184 1.748.506.386
Chi phớ thuế TNDN hiện hành - 325.353.479
Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.165.911.184 1.423.152.907
Bảng 2.7. Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp
(Đơn vị: VNĐ)
Cỏc chỉ tiờu Năm 2011 Năm 2012 Chờnh lệchSo sỏnhTỷ lệ (%)
Tổng vốn kinh doanh 19.426.509.81 7 83.664.708.88 7 64.238.199.07 0 330,67 Doanh thu thuần 18.723.899.27
9 58.674.340.164 39.950.440.885 213,37Lợi nhuận sau thuế 1.165.911.184 1.423.152.907 257.241.723 22,064 Lợi nhuận sau thuế 1.165.911.184 1.423.152.907 257.241.723 22,064 Hệ số doanh thu
trờn vốn kinh doanh 0,964 0,701 -0,263 -
Hệ số lợi nhuận trờn
vốn kinh doanh 0,06 0,017 -0,043 -
Nhận xột: Qua bảng phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của cụng ty qua 2 năm gần nhất là 2011 và 2012 ta thấy:
Tổng vốn kinh doanh của cụng ty năm 2012 là 83.664.708.887 đồng, so với năm 2011 tăng 64.238.199.070 đồng tương ứng với tỷ lệ là 330,67%. Doanh thu của cụng ty năm 2012 là 58.674.340.164 đồng, so với năm 2011 tăng 39.950.440.885 đồng tương ứng với tỷ lệ là 213,37%. Lợi nhuận kinh doanh của cụng ty năm 2012 đạt được là 1.423.152.907 đồng, so với năm 2011 tăng 257.241.723 đồng tương ứng với tỷ lệ là 22,064%.Hệ số doanh thu trờn vốn kinh doanh của cụng ty năm 2012 là 0,701 so với năm 2011 giảm 0,263.Hệ số lợi nhuận trờn vốn kinh doanh cụng ty năm 2012 là 0,06 so với năm 2011 giảm 0,043.
Kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty đạt được năm 2012 cao hơn so với năm 2011. Mặc dự hệ số doanh thu trờn vốn kinh doanh và hệ số lợi nhuận trờn vốn kinh doanh của doanh nghiệp của cũn thấp, điều này cú thể thấy rừ việc tăng cường vốn kinh doanh của cụng ty chưa đạt được hiệu quả như mong muốn. Tuy nhiờn tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đó cú sự phỏt triển hơn làm cho doanh thu và lợi nhuận thu được của cụng ty tăng lờn đỏng kể.