CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN
QUẬN CÁI RĂNG
2.1.3.1. Các chỉ tiêu dùng để khái quát tình hình tài chính tại Ngân hàng nơng nghiệp Quận Cái Răng
a) Khái quát tình hình tạo lập vốn
Ta sử dụng chỉ số tài chính sau:
Số dư từng khoản mục Nguồn vốn Tổng Nguồn vốn
Tỷ trọng % từng khoản mục Nguồn vốn =
Trong nguồn vốn của Ngân hàng cĩ nhiều khoản mục: vốn huy động (tiền gửi cĩ kỳ hạn, khơng kỳ hạn, trái phiếu, kỳ phiếu…), các quỹ tại Ngân hàng, tài sản nợ khác…Mỗi khoản mục cĩ vai trị, yêu cầu khác nhau về chi phí, cách thức, thời gian thanh tốn do đĩ thơng qua việc xác định tỷ trọng % từng khoản mục nguồn vốn - biết được cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng để kịp thời đưa ra những chiến lược kinh doanh cĩ hiệu quả hơn đặc biệt là trong cơng tác huy động vốn của Ngân hàng.
b) Khái quát tình hình sử dụng vốn
Đây là kết quả sử dụng nguồn vốn huy động tức là Ngân hàng sẽ dự trữ một phần tiền mặt tại quỹ, cho vay khách hàng hoặc đầu tư chứng khốn điều đĩ cĩ nghĩa là với mỗi khoản đầu tư như thế sẽ tạo ra mức thu nhập khác nhau và như thế rủi ro cũng khác nhau. Để khái quát tình hình sử dụng vốn tại Ngân hàng ta sử dụng chỉ số sau:
Số dư từng khoản mục Tài sản Tổng Tài sản
Tỷ trọng % từng khoản mục Tài sản =
Việc xác định tỷ trọng % từng khoản mục tài sản sẽ cho ta một cái nhìn khái quát về cơ cấu tài sản tại Ngân hàng, những chi phí, mức độ rủi ro mà Ngân hàng gặp phải.
c) Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh
Trong hoạt động của Ngân hàng thì kết quả kinh doanh được phản ánh thơng qua 2 khoản mục: thu nhập và chi phí. Trong tổng thu nhập thì thu từ lãi cho vay chiếm tỷ trọng lớn nhất, cịn trong tổng chi phí thì là chi trả lãi tiền gửi của khách hàng. Sự chênh lệch giữa lãi suất cho vay và đi vay sẽ đem đến lợi nhuận cho Ngân hàng. Ta sử dụng các chỉ số tài chính sau để khái quát kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng:
Tỷ trọng % thu lãi cho vay = Số dư thu lãi cho vay Tổng thu nhập
Số dư chi phí trả lãi tiền gửi Tỷ trọng % chi trả lãi tiền gửi =
Tổng chi phí
2.1.3.2. Các chỉ tiêu dùng để phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng nơng nghiệp Quận Cái Răng
a) Phân tích tình hình tạo lập vốn
Để cĩ được vốn cho vay khách hàng thì Ngân hàng cần phải cĩ một số vốn nhất định trong nguồn vốn của mình. Điểm khác nhau cơ bản giữa doanh nghiệp và Ngân hàng đĩ là Ngân hàng kinh doanh chủ yếu trên vốn huy động được từ nền kinh tế cịn doanh nghiệp kinh doanh chủ yếu trên vốn tự cĩ của mình. Đối với Ngân hàng việc huy động vốn là hết sức quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tín dụng tại Ngân hàng. Ngân hàng cĩ thể huy động vốn dưới các hình thức: tiền gửi khơng kỳ hạn, cĩ kỳ hạn của tổ chức kinh tế, cá nhân hoặc thơng qua việc phát hành những giấy tờ cĩ giá như kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi. Với mỗi hình thức huy động như thế thì Ngân hàng phải tính đến thời hạn chi trả lãi gốc, chi phí sử dụng vốn.
Do đĩ trong nguồn vốn huy động, Ngân hàng phải xác định cơ cấu của từng loại vốn thơng qua chỉ tiêu:
Số dư từng loại tiền gửi Tổng vốn huy động
Một cơ cấu hợp lý trong huy động vốn sẽ hạn chế được những rủi ro trong kinh doanh cũng như giảm thiểu chi phí đầu vào cho Ngân hàng. Chẳng hạn như tiền gửi khơng kỳ hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn huy động nghĩa là khách hàng gửi tiền cĩ thể rút vốn bất cứ lúc nào họ muốn và vì thế Ngân hàng sẽ cơ cấu lại các khoản cho vay để đảm bảo khả năng chi trả tránh rủi ro thanh khoản cĩ thể gặp phải.
b) Phân tích tình hình sử dụng vốn
Từ nguồn vốn huy động được thơng qua các tổ chức kinh tế và cá nhân thì Ngân hàng tiến hành sử dụng phần vốn đi vay đĩ và khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất trong quá trình sử dụng vốn của Ngân hàng là cho vay khách hàng. Theo thời hạn cho vay thì Ngân hàng áp dụng cho vay ngắn hạn và trung hạn. Cịn theo loại hình doanh nghiệp thì Ngân hàng cho vay hộ sản xuất kinh doanh, hợp tác xã, doanh nghiệp tư nhân. Trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thì hiệu quả từ cho vay khách hàng cĩ yếu tố quyết định đến sự thành cơng hay thất bại do đĩ trong phân tích tài chính khơng thể khơng đề cập đến khoản mục này.
Các chỉ số sử dụng để phân tích tình hình cho vay tại Ngân hàng:
- Tổng dư nợ / Nguồn vốn huy động (lần)
Với nguồn vốn huy động được, Ngân hàng sẽ cho vay nhưng tỷ lệ cho vay như thế nào là hợp lý và mang lại hiệu quả cho Ngân hàng? Tỷ số này cho biết với 1 đồng vốn huy động được thì Ngân hàng sẽ cho vay được bao nhiêu đồng. Nếu tỷ số này tăng cho thấy Ngân hàng sử dụng vốn huy động cĩ hiệu quả.
- Tổng dư nợ / Tổng tài sản (lần)
Đây là chỉ số đánh giá hiệu quả tín dụng của 1 đồng tài sản tức là với 1 đồng tài sản cĩ được thì Ngân hàng cho vay được bao nhiêu đồng và chỉ số này cũng cho biết quy mơ hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Tỷ số này tăng khi:
y Tổng dư nợ của Ngân hàng tăng trong khi tổng tài sản khơng đổi hoặc giảm. y Hoặc tổng dư nợ khơng đổi nhưng tổng tài sản giảm.
Đây là chỉ số gắn liền với rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng. Nợ quá hạn là số tiền gốc hoặc lãi của khoản vay, các khoản phí, lệ phí khác đã phát sinh nhưng chưa được trả sau ngày đến hạn phải trả. Hầu hết các Ngân hàng đều mong muốn khoản nợ quá hạn chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong hoạt động tín dụng của mình và như thế rủi ro tín dụng sẽ được giảm thiểu đến mức thấp nhất.
- Dư nợ ngắn, trung hạn / Tổng dư nợ (%)
Theo thời hạn cho vay cĩ thể chia ra:
Dư nợ ngắn hạn: các khoản vay đến 12 tháng.
Dư nợ trung hạn: các khoản vay trên 12 tháng đến 60 tháng.
Với mỗi thời hạn cho vay như vậy sẽ ảnh hưởng đến thời gian thu hồi nợ cũng như là khả năng thanh tốn của Ngân hàng do đĩ với chỉ số tài chính này sẽ giúp cho nhà quản lý xác định được cơ cấu tín dụng tại Ngân hàng và đánh giá tính hợp lý của chúng để kịp thời điều chỉnh khi cần thiết.
c) Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
- Phân tích tình hình thu nhập
Thu nhập là chỉ tiêu tài chính đầu tiên trong bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng. Để phân tích tình hình thu nhập ta sử dụng chỉ số tài chính sau:
Tỷ trọng % từng khoản mục thu nhập =
Số thu từng khoản mục thu nhập Tổng thu nhập
Thu nhập tại Ngân hàng cũng khá đa dạng do đĩ thơng qua chỉ số này ta xác định được cơ cấu thu nhập để kiểm sốt từng khoản mục thu nhập cũng như đưa ra những biện pháp tăng thu nhập cho Ngân hàng.
- Phân tích tình hình chi phí
Phần quan trọng thứ 2 trong bảng Báo cáo kết quả kinh doanh của Ngân hàng là những khoản chi phí. Đây là những khoản chi làm giảm thu nhập của Ngân hàng. Mỗi khoản chi phí cĩ tác động khác nhau đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, chẳng hạn
như khoản chi trả lãi tiền gửi – là khoản chi phí sử dụng vốn vay của các tổ chức kinh tế và cá nhân và đây cũng là khoản chi mang tính tất yếu.
Để phân tích tình hình chi phí ta sử dụng chỉ số sau:
Số chi từng khoản mục chi phí Tổng chi phí
Tỷ trọng % từng khoản mục chi phí =
Chỉ số này cho biết kết cấu các khoản chi phí tại Ngân hàng tức là mỗi khoản chi phí chiếm bao nhiêu % trong tổng chi phí để từ đĩ xem xét, đánh giá các khoản chi nhằm hạn chế các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi cĩ lợi cho hoạt động kinh doanh.
- Phân tích tình hình lợi nhuận
Các chỉ số tài chính sử dụng để phân tích tình hình lợi nhuận tại Ngân hàng: Tổng lợi nhuận / Tổng thu nhập (%)
Đây là chỉ số tài chính đo lường khả năng quản lý chi phí tại Ngân hàng. Nếu tỷ số này giảm qua các năm cho thấy:
y Thu nhập của Ngân hàng giảm. y Hoặc chi phí quá cao.
y Hoặc cả 2 trường hợp trên. Tổng thu nhập / Tổng tài sản (%)
Đây là chỉ số đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của Ngân hàng. Chỉ số này cao chứng tỏ Ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và mang lại hiệu quả gĩp phần tăng lợi nhuận cho Ngân hàng.
Tổng chi phí / Tổng tài sản (%)
Đây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu tư. Chỉ số này cao cho thấy Ngân hàng đang yếu kém trong khâu quản lý chi phí.
Tổng chi phí / Tổng thu nhập (lần)
Đây là chỉ số tính tốn khả năng bù đắp chi phí của 1 đồng thu nhập. Đây cũng là chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng. Thơng thường chỉ số này phải nhỏ hơn 1, nếu lớn hơn 1 chứng tỏ Ngân hàng hoạt động kém hiệu quả.