5. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
2.1.4.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty
(Nguồn dữ liệu từ công ty)
Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức công ty. 2.1.4.2 Chức năng của từng bộ phận.
2.1.4.2.1 Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực quyết định cao nhất, Công ty hoạt động thông qua các cuộc họp đại hội đồng cổ đông.
2.1.4.2.2Hội đồng quản trị.
Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hằng năm của công ty.
Quyết định phương án đầu tư và dự án đầu tư trong thẩm quyền và giới hạn theo quy định của Luật này hoặc Điều lệ công ty.
Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ; thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay và hợp đồng khác có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của công ty hoặc một tỷ lệ khác nhỏ hơn quy định tại Điều lệ công ty, trừ hợp đồng và giao dịch.
Bổ nhiệm, bãi miễn, cách chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với Giám đốc hoặc Tổng giám đốc và người quản lý quan trọng khác do Điều lệ công ty quy định;
Duyệt chương trình, nội dung tài liệu phục vụ họp Đại hội đồng cổ đông, triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông hoặc lấy ý kiến để Đại hội đồng cổ đông thông qua quyết định.
Trình báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Đại hội đồng cổ đông.
Kiến nghị mức cổ tức được trả; quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tức hoặc xử lý lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể hoặc yêu cầu phá sản công ty.
2.1.4.2.3 Ban kiểm soát.
Kiểm soát toàn bộ hệ thống tài chính và việc thực hiện các quy chế của công ty: Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức công tác kế toán, thống kê và lập báo cáo tài chính. Thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài chính theo các định kỳ của công ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị lên Đại hội đồng cổ đông tại cuộc họp thường niên.
Xem xét sổ kế toán và các tài liệu khác của Công ty, các công việc quản lý, điều hành hoạt động của Công ty bất cứ khi nào nếu xét thấy cần thiết hoặc theo quyết định của Đại hội đồng cổ đông theo yêu cầu của cổ đông hoặc nhóm cổ đông.
Kiểm tra bất thường: Khi có yêu cầu của cổ đông hoặc nhóm cổ đông, Ban Kiểm Soát thực hiện kiểm tra trong thời hạn bảy ngày làm việc, kể từ ngày nhận được yêu cầu. Trong thời hạn mười lăm ngày, kể từ ngày kết thúc kiểm tra, Ban Kiểm Soát phải báo cáo giải trình về những vấn đề được yêu cầu kiểm tra đến Hội đồng quản trị và cổ đông và nhóm cổ đông có yêu cầu.
Can thiệp vào hoạt động công ty khi cần: Kiến nghị Hội đồng quản trị hoặc Đại Hội đồng cổ đông các biện pháp sửa đổi, bổ sung, cải tiến cơ cấu tổ chức quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của công ty.
2.1.4.2.4 Ban giám đốc.
Thực hiện các chiến lược kinh doanh mà Hội đồng quản trị đã đặt ra. Điều hành công ty đạt được các mục tiêu cuối cùng.
Giải quyết công việc hàng ngày của công ty.
Quan hệ đối nội, đối ngoại và điều hành mọi lĩnh vực của công ty theo chế độ một thủ trưởng.
Phân chia quyền lợi và trách nhiệm theo quy định của pháp luật. Sắp xếp và ổn định tổ chức bộ máy làm việc của công ty.
2.1.4.2.5 Phòng kế toán.
Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán theo chuẩn mực và chế độ kế toán.
Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán.
Phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của công ty.
Hoạch toán đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán công nợ, tài sản, nguồn vốn của công ty.
2.1.4.2.6 Phòng tổ chức hành chính.
Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty và tổ chức thực hiện các việc trong lĩnh vực tổ chức lao động, quản lý và bố trí nhân lực, bảo hộ lao động, chế độ chính sách, chăm sóc sức khỏe cho người lao động, bảo vệ quân sự theo luật và quy chế công ty.
Kiểm tra , đôn đốc các bộ phận trong công ty thực hiện nghiêm túc nộ quy, quy chế công ty.
Làm đầu mối liên lạc cho mọi thông tin của giám đốc công ty.
Soạn thảo văn bản, trình giám đốc ký các văn bản đối nội, đối ngoại và phải chịu trách nhiệm trước giám đốc về giá trị pháp lý của văn bản đó.
Phát hành, lưu trữ, bảo mật con dấu cũng như các tài liệu đảm bảo chính xác, kịp thời, an toàn.
2.1.5 Tổng quan về tình hình nhân sự của công ty.
Khi mới thành lập năm 1989 công ty có 9 cán bộ công nhân viên nhưng do dịch vụ kinh doanh giám định của công ty ngày càng phát triển nên tổ chức các phòng ban cho phù hợp. Công ty đã tuyển dụng nhiều nhân sự có trình độ đại học và trên đại học. Đến nay tổng số CB-CNV lên tới 212 người.
2.2 Phân tích khái quát tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần giám định cà phê và hàng hóa xuất khẩu (Cafecontrol). phê và hàng hóa xuất khẩu (Cafecontrol).
Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty sẽ cung cấp tổng quát tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan. Để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp ta cần phân tích những nội dung sau:
Bảng 2.1 : Biến động tài sản và nguồn vốn giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính : đồng. Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Mức tăng/giảm Tốc độ tăng /giảm (%) Mức tăng/giảm Tốc độ tăng /giảm (%) TSLĐ & ĐTNH 28.909.345.046 38.428.021.360 33.822.382.985 9.518.676.314 132,93 -4.605.638.375 88,01 TSCĐ & ĐTDH 7.180.370.114 7.224.458.760 7.249.022.261 44.088.646 100,61 24.563.501 100,34 Tổng TS 36.089.715.160 45.652.480.120 41.071.405.246 9.562.764.960 126,50 -4.581.074.874 89,97 Nợ phải trả 10.400.641.494 16.932.404.121 13.227.376.446 6.531.762.627 162,80 -3.705.027.675 78,12 Vốn CSH 25.689.073.666 28.720.075.999 27.844.028.800 3.031.002.333 111,80 -876.047.199 96,95 Tổng vốn 36.089.715.160 45.652.480.120 41.071.405.246 9.562.764.960 126,50 -4.581.074.874 89,97
(Nguồn: số liệu từ bảng cân đối kế toán công ty Cafecontrol )
Bảng 2.2: Bảng phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn giai đoạn 2011 -2013.
Chỉ tiêu Tỷ trọng 2011 (%) Tỷ trọng 2012 (%) Tỷ trọng 2013 (%) Chênh lệch tỷ trọng 2012/2011 (%) Chênh lệch tỷ trọng 2013/2012 (%) TÀI SẢN 100 100 100 0 0 Tài sản ngắn hạn 80,10 84,18 82,35 4,07 -1,82
Tiền và các khoản tương
đương tiền 48,31 62,96 56,41 14,65 -6,55
Các khoản đầu tư TC NH 0,76 0,57 0,00 -0,19 -0,57 Các khoản phải thu NH 24,44 16,70 21,43 -7,75 4,73
Hàng tồn kho 2,26 0,88 1,63 -1,38 0,75
Tài sản ngắn hạn khác 4,33 3,07 2,88 -1,26 -0,19
Tài sản dài hạn 19,90 15,82 17,65 -4,07 1,82
Các khoản phải thu DH
Tài sản cố định 19,37 15,25 16,10 -4,12 0,85 Các khoản đầu tư TC DH 0,00 0,00 0,66 0,00 0,66
Tài sản dài hạn khác 0,52 0,58 0,89 0,05 0,31 NGUỒN VỐN 100 100 100 0 0 Nợ phải trả 28,82 37,09 32,21 8,27 -4,88 I Nợ ngắn hạn 28,42 37,09 32,21 8,67 -4,88 II Nợ dài hạn 0,40 0 0 -0,40 0 Vốn chủ sỡ hữu 71,18 62,91 67,79 -8,27 4,88
(Nguồn: số liệu từ bảng cân đối kế toán công ty Cafecontrol Qua bảng phân tích trên ta thấy :
o Giai đoạn 2011 -2012 :
- Tài sản của công ty năm 2011 -2012 có xu hướng tăng lên từ 36.089.715.160 đồng lên 45.652.480.120 đồng tức là tăng lên 9.562.764.960 đồng tương ứng tăng 126,5%. Trong đó TSLĐ và TSCĐ đều tăng, cụ thể là: TSLĐ tăng lên 9.518.676.314 đồng tương ứng tăng 132,93% và TSCĐ tăng nhẹ từ 7.180.370.114 đồng lên 7.224.458.760 đồng tức là tăng 44.088.646 đồng tương ứng tăng 100,61%. Điều này cho thấy công ty đã tập trung vào các khoản mục có tính thanh khoản cao như tiền mặt giúp cho khả năng thanh toán cao hơn ngoài ra công ty cũng đã đầu tư vào các trang thiết bị,máy móc.
- Nguồn vốn của công ty có xu hướng tăng lên từ 36.089.715.160 đồng lên 45.652.480.120 đồng tức là tăng lên 9.562.764.960 đồng tương ứng tăng 126,5%. Trong đó Nợ phải trả và vốn chủ sỡ hữu đều tăng. Cụ thể : Nợ phải trả tăng từ 10.400.641.494 đồng lên 16.932.404.121 đồng tức là tăng 6.531.762.627 đồng tương ứng tăng 162,8% và Vốn chủ sỡ hữu cũng tăng từ 25.689.073.666 đồng lên 28.720.075.999 đồng tương ứng tăng 3.031.002.333 đồng tức là tăng 111,8%. Điều này cho thấy công ty đang mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh.
o Giai đoạn 2012-2013 :
- Tài sản : ở giai đoạn này thì Tài sản của công ty có xu hướng giảm từ 45.652.480.120 đồng xuống còn 41.071.405.246 tức là giảm đi 4.581.074.874 đồng tương ứng giảm 89,97%. Trong đó : TSLĐ giảm mạnh từ 38.428.021.360 đồng xuống còn 33.822.382.985 đồng tức là giảm đi 4.605.638.375 đồng tương ứng giảm
88,01%. Tuy nhiên TSCĐ lại tăng nhẹ từ 7.224.458.760 đồng lên 7.249.022.261 đồng tức là tăng 24.563.501 đồng tương ứng tăng 100,34%. Điều này cho thấy công ty vẫn đầu tư vào các trang thiết bị, máy móc nhưng lại giảm đi các khoản mục thanh toán nhanh như các khoản tiền và tương đương tiền điều này sẽ gây khó khăn cho công ty trong các việc thanh toán nhanh.
- Nguồn vốn : giai đoạn này nguồn vốn có xu hướng giảm từ 45.652.480.120 đồng xuống còn 41.071.405.246 tức là giảm đi 4.581.074.874 đồng tương ứng giảm 89,97%. Trong đó Nợ phải trả và vốn CSH đều giảm. Cụ thể : Nợ phải trả giảm mạnh từ 16.932.404.121 đồng xuống còn 13.227.376.446 đồng tức là giảm 3.705.027.675 đồng tương ứng giảm 78,12% ; Vốn CSH cũng giảm đi 876.047.199 đồng tương ứng giảm 96,95%. Điều này cho thấy công ty đang gặp khó khăn trong việc mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh do tác động của lạm phát.
2.2.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản.
2.2.1.1.1 Tình hình biến động tài sản ngắn hạn.
Đơn vị tính: đồng
(Nguồn: số liệu từ bảng cân đối kế toán công ty Cafecontrol )
Biểu đồ 2.1: Tài sản ngắn hạn giai đoạn 2011-2013.
2011 2012 2013
Tiền và các khoản tương
đương tiền. 17.434.891.441 28.742.244.096 23.168.606.662 Các khoản ĐTTC 274.441.200 260.629.200 0
Khoản phải thu 8.821.453.000 7.622.283.055 8.800.360.281
HTK 814.074.575 400.115.335 668.973.369 TSNH khác 1.564.484.830 1.402.749.674 1.184.442.673 00 5.000.000.000 10.000.000.000 15.000.000.000 20.000.000.000 25.000.000.000 30.000.000.000 35.000.000.000
Bảng 2.3: Phân tích tình hình biến động tài sản ngắn hạn giai đoạn 2011-2013. Đơn vị tính : đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Mức tăng/giảm Tốc độ tăng /giảm (%) Mức tăng/giảm Tốc độ tăng /giảm (%) A. TSNH 28.909.345.046 38.428.021.360 33.822.382.985 9.518.676.314 132,93 -4.605.638.375 88,01 I.Tiền và các khoản tương đương tiền 17.434.891.441 28.742.244.096 23.168.606.662 11.307.352.655 164,85 -5.573.637.434 80,61 Tiền mặt 302.639.676 815.901.013 380.503.615 513.261.337 269,59 -435.397.398 46,64
Tiền gửi ngân
hàng 17.132.251.765 27.926.343.083 22.788.103.047 10.794.091.318 163,00 -5.138.240.036 81,60 II.Các khoản ĐT TCNH 274.441.200 260.629.200 - -13.812.000 94,97 -260.629.200 - 1. Đầu tư ngắn hạn 521.870.000 537.160.000 - 15.290.000 102,93 -537.160.000 - 2. Dự phòng giảm giá chứng khoán ĐT NH -247.428.800 -276.530.800 - -29.102.000 111,76 276.530.800 -
III phải thu
ngắn hạn 8.821.453.000 7.622.283.055 8.800.360.281 -1.199.169.945 86,41 1.178.077.226 115,46 1.Phải thu khách hàng 8.752.382.000 9.549.301.285 11.575.623.011 796.919.285 109,11 2.026.321.726 121,22 2.Trả trước cho người bán 69.071.000 245.757.770 198.817.770 176.686.770 355,80 -46.940.000 80,90 3.Các khoản phải thu khác - - - - - - - 6.Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) - -2.172.776.000 -2.974.080.500 - - -801.304.500 136,88 IV Hàng tồn kho 814.074.575 400.115.335 668.973.369 -413.959.240 49,15 268.858.034 167,20 1 Hàng tồn kho 814.074.575 400.115.335 668.973.369 -413.959.240 49,15 268.858.034 167,20 Nguyên vật liệu 814.074.575 258.277.378 668.973.369 -555.797.197 31,73 410.695.991 259,01 Công cụ, dụng cụ - 141.837.957 - 141.837.957 - -141.837.957 - V Tài sản ngắn hạn khác 1.564.484.830 1.402.749.674 1.184.442.673 -161.735.156 89,66 -218.307.001 84,44 5 Tài sản ngắn hạn khác 1.564.484.830 1.402.749.674 1.184.442.673 -161.735.156 89,66 -218.307.001 84,44 (Nguồn: số liệu từ bảng cân đối kế toán công ty Cafecontrol) TSNH năm 2012 tăng 9.518.676.314 đồng tương ứng tăng 132,93% so với năm 2011, năm 2013 giảm 4.605.638.375 đồng tương ứng giảm 88,01% so với năm 2012. Mặt khác tỷ trọng của TSNH năm 2011 là 80,1%, năm 2012 tăng lên chiếm 84,14%, năm 2013 lại giảm đi chiếm 82,35% tổng tài sản. Điều này cho thấy năm 2013 công ty đã hạn chế đầu tư vào TSNH.
Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2012 tăng mạnh từ 17.434.891.441 đồng lên 28.742.244.096 đồng tức là tăng 11.307.352.655 đồng tương ứng tăng 164,85%. Trong đó cả tiền mặt và tiền gửi ngân hàng đều tăng. Cụ thể tiền gửi ngân hàng tăng mạnh 10.794.091.318 đồng tương ứng tăng 163%. Nhưng tiền và các khoản tương đương tiền năm 2013 lại giảm đi từ 28.742.244.096 đồng xuống còn 23.168.606.662 đồng tức là giảm đi 5.573.637.434 đồng tương ứng giảm 80,61%. Trong đó tiền gửi ngân hàng giảm nhiều hơn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng giảm 5.138.240.036 đồng tức là giảm 81,60%. Tiền và các khoản tương đương tiền là loại tài sản có tính thanh khoản cao, dể dàng thỏa mãn mọi nhu cầu trong SXKD nên việc tăng lên của tiền thể hiện tính chủ động trong kinh doanh và khả năng thanh toán cho công ty. Tuy nhiên nếu chiếm tỷ trọng lớn sẽ gây ảnh hưởng đến vòng quay tiền và hiệu quả sử dụng vốn. Năm 2011 tiền và các khoản tương đương tiền chiếm 48,31%, năm 2012 tăng lên chiếm 62,96%, năm 2013 thì giảm xuống còn 56,41% trong tổng tài sản, như vậy tiền và các khoản tương đương tiền năm 2013 giảm xuống là đầu tư hợp lý vào TSCĐ nâng cao cơ sỏ vật chất.
Khoản phải thu: năm 2012 giảm từ 8.821.453.000 đồng xuống còn 7.622.283.055 đồng tức là giảm đi 1.199.169.945 đồng tương ứng với giảm 86,41%, năm 2013 tăng lên 1.178.077.226 đồng tương ứng tăng 115,46%. Trong đó phải thu khách hàng năm 2012 tăng lên 109,11%, năm 2013 cũng tăng lên 121,22% nguyên nhân là do nền kinh tế còn khó khăn nên ngày càng có nhiều khách hàng mua trả chậm. Bên cạnh đó trả trước cho người bán cũng tăng lên, năm 2012 tăng mạnh tăng 355,8%, tuy nhiên công ty đã có điều chỉnh với khoản mục này vào năm 2013 trả trước người bán giảm đi 80,9%. Các khoản phải thu đang được điều chỉnh, công ty cần thúc đẩy việc thu hồi nợ, cũng như hạn chế các khoản nợ khó đòi.
Bảng 2.4 : Phân tích vòng quay khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân giai đoạn 2011-2013.
Chỉ tiêu 2011 2012 2013
DT thuần (đồng) 46.707.004.779 62.364.668.656 52.981.481.419 Các khoản phải thu bình quân
(đồng) 8.148.173.075 8.221.868.028 8.211.321.668
Vòng quay khoản phải thu
(vòng/năm) 5,73 7,59 6,45
Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 62,8 47,5 55,8
(Nguồn: tự tổng hợp từ báo cáo tài chính công ty Cafecontrol) Qua bảng số liệu trên, ta thấy :
o Giai đoạn 2011-2012 : Vòng quay khoản phải thu tăng từ 5.73 vòng/năm lên 7,59 vòng/năm. Kéo theo đó số ngày thu tiền giảm đi từ 62,8 ngày còn 47,5 ngày tức là đã giảm đi 15,3 ngày. Nguyên nhân là do doanh thu thuần tăng mạnh từ 46.707.044.779 đồng lên 62.364.668.656 đồng tức là tăng lên 15.657.663.877 đồng tương ứng tăng 133,52%, đồng thời các khoản phải thu cũng giảm đi 86,41%. Điều này cho thấy khả năng thu hồi vốn của công ty là khá tốt, cần phát huy cho các năm kế tiếp.
o Tuy nhiên đến năm 2013 thì vòng quay các khoản phải thu giảm đi từ 7,59 vòng/năm còn lại 6,45 vòng/năm. Kéo theo đó kỳ thu tiền bình quân cũng tăng lên từ 47,5 ngày lên 55,8 ngày tức là tăng lên 8,3 ngày.
Nguyên nhân là do các khoản phải thu tăng lên từ 7.622.283.055 đồng lên 8.800.360.281 đồng tức là tăng 1.178.077.226 đồng tương đương tăng 115,46%, ngược lại doanh thu năm 2013 lại giảm đi 9.383.187.237 đồng tương ứng giảm 84,95%. Các khoản phải thu khách hàng tăng 2.026.321.726 đồng tương ứng tăng 121,22% nguyên nhân nhiều khách hàng lớn đổ dồn yêu cầu xuất hóa đơn tại thời điểm 31/12/2013.