Kế tốn xác định kết quả kinh doanh của cơng ty trong tháng 12/2010:
Kết chuyển doanh thu thuần của cơng ty trong tháng 12/2010 về TK 911, kế
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Chuyện
Nợ TK 511 210.230.000 Cĩ TK 911 210.230.000
- Trong tháng 12/2010 cơng ty khơng cĩ phát sinh các khoản thu nhập khác
và chi phí khác
- Kết chuyển giá vốn hàng hĩa, thành phẩm dã tiêu thụ trong 12/2010, kế
tốn ghi:
Nợ TK 911 184.690.000 Cĩ TK 632 184.690.000
- Kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong tháng 12/2010, kế tốn ghi:
Nợ TK 911 22.104.000 Cĩ TK 641 22.104.000
- Do cơng ty cĩ chi phí quản lí doanh nghiệp phát sinh ít và khơng thường
xuyên nên kế tốn tập hợp hết vào chi phí bán hàng.Vì vậy, cơng ty khơng cĩ chi phí quản lý doanh nhgiệp.
Xác định kết quả hoạt động kinh doanh:
Tổng số phát sinh cĩ TK 911: 210.230.000
Tổng số phát sinh nợ TK 911: 206.794.000
KQHĐKD = 210.230.000 – 206.794.000 = 3.436.000đ
Lợi nhuận kế tốn trước thuế cũng là lợi nhuận sau thuế của
doanh nghiệp là 3.436.000đ, kế tốn ghi:
Nợ TK 911 3.436.000 Cĩ TK 421 3.436.000
Trong tháng 12/2010 cơng ty hoạt động cĩ hiệu quả đã lãi được
số tiền là 3.436.000đ (Ba triệu bốn trăm ba mươi sáu ngàn đồng).
Chi phí thuế thu nhập:
Nợ TK 911 859.000
Cĩ TK 421 859.000 Thuế thu nhập:
Nợ TK 8211 859.000 Cĩ TK 3334 859.000
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Chuyện
Sơ đồ hạch tốn tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty tháng 12/2010
SƠ ĐỒ KẾ TỐN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
632 911 511 184.690.000 210.230.000 (1) (3) 641 22.104.000 (2) 421 3.436.000 (4) 210.230.000 210.230.000 GHI CHÚ: (1): Kết chuyển giá vốn hàng bán (2): Kết chuyển chi phí bán hàng
(3): Kết chuyển doanh thu thuần
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Chuyện
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Tháng 12 năm 2010
Đơn vị tính: Việt Nam Đồng
STT CHỈ TIÊU MÃ
SỐ NĂM NAY
NĂM TRƯỚC
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ [01] 210.230.000 2 Các khoản giảm trừ doanh thu [02]
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (10 = 01 – 02) [10] 210.230.000 4 Giá vốn hàng bán [11] 184.690.000
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ ( 20 = 10 -11) [20] 25.540.000 6 Doanh thu hoạt động tài chính [21]
7 Chi phí tài chính [22]
Trong đĩ : chi phí lãi vay [23]
8 Chi phí bán hàng [24] 22.104.000 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp [25]
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30 = 20+ (21-22) - 24 + 25) [30] 3.436.000
11 Thu nhập khác [31]
12 Chi phí khác [32]
13 Lợi nhuận khác (40=31-32) [40]
14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) [50] 3.436.000 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành [51] 859.000 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoàn lại [52]
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60=50-51-52) [60] 2.577.000 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu [70]
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Chuyện
CHƯƠNG IV
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Chuyện
4.1 NHẬN XÉT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Qua 2 tháng thực tập tại phịng kế tốn cơng ty TNHH một thành viên
TMDV điện tử Đại Phát, Cơng ty đã tạo điều kiện cho em học hỏi và tìm hiểu được
phần nào về tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty kết hợp
với những lí thuyết đã học được ở trường, em xin cĩ một vài nhận xét sau:
Cơng ty là một doanh nghiệp cĩ nhiều uy tín với khách hàng. Thị trường
ngày càng được mở rộng và ổn định đã giúp cho cơng ty cĩ nhiều điều kiện thuận
lợi trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình với nhiều mặt hàng phù hợp.
Ban lãnh đạo cĩ trình độ quản lý cao, cĩ nhiều kinh nghiệm trong hoạt động
sản xuất kinh doanh, thường xuyên tiếp cận thị trường nắm bắt những chuyển biến
trên thị trường để mang lại hiệu quả cho cơng ty.
Đội ngũ cán bộ cơng nhân viên cĩ trình độ chuyên mơn cao luơn theo dõi chặt chẽ tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty. Cán bộ nhân viên kế tốn cĩ
trình độ chuyên mơn cao luơn đảm bảo tốt sổ sách, chứng từ, luơn hoàn thành tốt
nghiệp vụ của mình, kế tốn hạch tốn theo phương pháp giản đơn nhưng vẫn đảm
bảo kết quả chính xác, đầy đủ.
Hơn nữa cơng việc ghi chép vào sổ sách kế tốn một cách chi tiết, rõ ràng theo từng nghiệp vụ với số liệu phát sinh của từng tài khoản… Do đĩ cơng ty đã khơng ít những thuận lợi bước đầu cho em đi sâu tìm hiểu về phần nghiệp vụ kế
tốn của mình sau này.
4.2 ĐÁNH GIÁ SỰ KHÁC NHAU GIỮA LÝ THUYẾT VÀ THỰC TẾ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN: