- Như vậy số tiền bên B còn phải trả bê nA là:
01 Cước vận chuyển gạo từ Quảng Ninh về Hưng yên
Quảng Ninh về Hưng yên
kg 45.500 200 9.100.000
Cộng tiền hàng: 9.100.000 Thuế suất GTGT:10 % Tiền thuế GTGT: 901.000 Tổng cộng tiền thanh toán 10.010.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười triệu không trăm mười nghìn đồng
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên)
Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
- Tài khoản 641
- Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 641 + Bên Nợ:
Các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình sản phẩm hàng hoá, cung cấp dịch vụ.
+ Bên Có:
Kết chuyển chi phí bán hàng vào TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh” để tính kết quả kinh doanh trong kỳ
+ TK 641 không có số dư cuối kỳ. + TK 641 có 5 tài khoản cấp 2:
TK 6411- Chi phí nhân viên
TK 6412- Chi phí vật liệu bao bì
TK 6413- Chi phí dụng cụ đồ dùng
TK 6417- Chi phí dịch vụ mua ngoài
TK 6418- Chi phí bằng tiền khác
- Sổ sách: sổ chi tiết chi phí bán hàng, sổ nhật ký chung, sổ cái TK 641.
2.3.2. Kế toán chi tiết chi phí bán hàng
Căn cứ vào các chứng từ hoá đơn, phiếu chi hoặc giấy báo nợ của Ngân hàng, kế toán cập nhật số liệu vào sổ chi tiết bán hàng. Sổ chi tiết được mở riêng cho từng khoản mục chi phí. Dưới đây là sổ chi tiết tài khoản 641 cho các khoản mục phát sinh trong quý II/2014 của Công ty.
Bi
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 641 - Chi phí bán hàng Từ ngày 01/4/2014 đến ngày 30/6/2014 Dư nợ đầu ngày:
Phát sinh nợ: 1.023.392.611 Phát sinh có: 1.023.392.611 Dư nợ cuối ngày:
ĐVT: VNĐ
Ngày Số CT Diễn giải TK ĐƯ PS nợ PS có
02/04/2014 L7 Bao bì làm gạo XK - Công ty kinh doanh bao bì Lương thực (0071)
3311 61.104.000 027/04/2014 L8 Phí làm hàng gạo XK - Tổng Công ty