3.2.3.1.Tỷ số thanh toán hiện thời
Bảng 3.15. Tỷ số thanh toán hiện thời
Đơn vị tính: nghìn đồng
Chỉ tiêu
2013 2014 Chênh lệch năm 2014 so với năm 2013 Giá trị Giá trị Tuyệt đối
(lần) Tƣơng đối (%) (1) (2) (3)=(2)-(1) (4)=(3)/(1) TSLĐ ngắn hạn 9.943.522 7.689.370 -2.254.151 -29,32 Tổng số nợ ngắn hạn 8.803.039 6.078.076 -2.724.63 -44,83 Tỷ số thanh toán hiện thời 1,13 1,27 0,14 -1,13 Tỷ số thanh toán hiện thời cho biết khả năng của một công ty trong việc dùng các tài sản ngắn hạn nhƣ tiền mặt, hàng tồn kho hay các khoản phải thu để chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn của mình. Tỷ số này càng cao chứng tỏ công ty càng có nhiều khả năng sẽ hoàn trả đƣợc hết các khoản nợ. Tại công ty An Vy tỷ số này luôn lớn hơn 1 và có xu hƣớng tăng nhẹ từ 1.13 lên 1.27. Chứng tỏ công ty càng có nhiều khả năng sẽ hoàn trả đƣợc hết các khoản nợ và khả năng thanh toán tăng.
Tuy nhiên công ty hiện đang tồn tại quá cao các khoản phải thu đạt 5,096,223,603 đồng. Năm 2014 các khoản phải thu khách hàng giảm xuống còn 3,430,635,283 triệu đồng tức giảm khoảng 32%%, nợ phải thu gia giảm nhƣng còn khá cao giúp đã làm giảm tài sản lƣu động hiện có trong công ty, tuy nhiên
35
trong hiện tại công ty bị chiếm dụng vốn khá nhiều, và nguồn vốn này công ty cần có giải pháp để giảm xuống trong thời gian tới của mình.
Các khoản phải trả tuy đã giảm nhƣng vẫn chiếm tỷ trọng khá cao trong các năm, đặc biệt là trong năm 2013 khoản nợ phải trả cho ngƣời bán trong năm nay là 8,725,069,004 đồng. Nợ dài hạn của công ty không có do công ty không thực hiện vay vốn. Với nhu cầu thu hút khách hàng, mở rộng thị trƣờng phân phối sản phẩm công ty đã cho khách hàng thanh toán trả chậm, thu hồi vốn không kịp thời, vay ngắn hạn tăng cao để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh.
3.2.3.2.Tỷ số thanh toán nhanh:
Bảng 3.16. Tỷ số thanh toán nhanh
Đơn vị tính: nghìn đồng
Chỉ tiêu
2013 2014 Chênh lệch năm 2014 so với năm 2013 Giá trị Giá trị Tuyệt đối
(lần) Tƣơng đối (%) (1) (2) (3)=(2)-(1) (4)=(3)/(1) Tài sản ngắn hạn 9.943.522 7.689.370 -2.254.151 -29,32 Hàng tồn kho 4.420.554 3.858.749 -561.804 -14,56 Nợ ngắn hạn 8.803.039 6.078.076 -2.724.963 -44,83
Tỷ số thanh toán nhanh 0,63 0,63 0 0
Tỷ số thanh toán nhanh cho biết liệu công ty có đủ các tài sản ngắn hạn để trả cho các khoản nợ ngắn hạn mà không cần phải bán hàng tồn kho hay không. Tỷ số này phản ánh chính xác hơn tỷ số thanh toán hiện hành. Qua các năm ta thấy An Vy có tỷ số thanh toán nhanh nằm trong khoảng 0.63 và nhỏ hơn 1 chứng tỏ công ty sẽ khó có khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn và phải đƣợc xem xét cẩn thận.
36
Việc duy trì tỷ số ở mức 0.63 này quá lâu có thể sẽ ảnh hƣởng đến tình hình chung của công ty khi mà các khoản nợ khó đòi càng nhiều. Công ty cần tăng tỷ số thanh toán này lên vì tỷ số này thể hiện khả năng thanh toán thực đã khấu trừ hàng tồn kho. Tỷ số này quá thấp là biểu hiện của tình hình tài chính khó khăn, hiện tại các khoản phải trả của công ty cũng có xu hƣớng giảm nhƣng tốc độ giảm chậm.
Năm 2013 khoản phải trả là 8,725,069,004 triệu đồng gia giảm trong năm 2005 khoảng 300%. Do vậy cần gia tăng tỷ số thanh toán nhanh của công ty lên mức từ 0.8 đến 1 đểm đảm bảo an toàn tài chính.