PC 529 01/04 Chi tiền cụng tỏc phớ 111 2 115 900 PC 530 01/04 Mua ghế dựng cho
bộ phận bỏn hàng
111 119 000
PC 672 17/04 Trả tiền mụi giới hoa hồng bỏn xe cho HĐ 7292
111 3 837 300
PC 701 19/04 Chi tiền ngoại giao tiếp thị 111 1 200 000 PC 719 21/04 Trả tiền hợp đồng quảng
cỏo với đài PT-TH Hà Nội
112 41 000 000… … 30/04 Kết chuyển sang TK XĐKQKD 124 392 772 - Cộng SPS thỏng - Số dư cuối thỏng - Cộng luỹ kế từ đầu quý
124 392 772 772
0
124 392 7720 0
Biểu 13: Trớch Sổ Cỏi TK 641_ Chi phớ bỏn hàng
2.2.3.2 Cụng tỏc hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp tại Hà Nội Ford
Chi phớ quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phớ cú liờn quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp, mà khụng tỏch riờng ra được cho bất kỳ một hoạt động nào. Chi phớ quản lý doanh nghiệp bao gồm nhiều loại như chi phớ quản lý kinh doanh, chi phớ hành chớnh, chi phớ chung khỏc.
Kế toỏn sử dụng TK 642_ Chi phớ quản lý doanh nghiệp để tập hợp cỏc khoản chi phớ thuộc loại này trong kỳ.
Tại Hà Nội Ford, chi phớ quản lý doanh nghiệp được chi tiết thành tài khoản cấp 2 như sau:
TK 642CTP : Chi phớ cụng tỏc
TK642DDVP: Chi phớ đồ dựng văn phũng TK642DTH : Chi phớ điện thoại
TK 642NGTT :Chi phớ ngoại giao tiếp khỏch
TK 642VPP : Chi phớ văn phũng phẩm dựng cho quản lý TK 642CPK : Chi phớ khỏc liờn quan đến quản lý
2.2.3.2.1 Hạch toỏn chi tiết chi phớ quản lý doanh nghiệp
Khi nhận được cỏc hoỏ đơn thanh toỏn như hoỏ đơn thanh toỏn tiền điện thoại, hoỏ đơn mua đồ dựng văn phũng phục vụ cụng tỏc quản lý hoặc Bảng tớnh lương nhõn viờn quản lý, kế toỏn phõn loại cỏc chứng từ liờn quan tới chi phớ bỏn hàng và phản ỏnh vào Sổ chi tiết tài khoản 642.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 642 – Chi phớ quản lý doanh nghiệp Từ 01/04/2007 đến 30/04/2007
Chứng từ Diễn giải TK Số tiền
Ngày Số Nợ Cú
05/04 PC 596 Chi tiền cụng tỏc phớ 111 3 963 736 12/04 PC 613 Chi tiền ngoại giao tiếp thị 111 6 240 152 15/04 PC 647 Trả tiền điện thoại thỏng 1 111 2 566 172 20/04 PC 705 Chi tiền mua
giấy A4 & mực in
111 502 500
… … …
30/04 PC 712 Tớnh ra tiền lương thỏng 4 cho nhõn viờn quản lý (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
111 53 045 000
Tổng phỏt sinh Nợ : 95 179 781 Tổng phỏt sinh Cú : 0
Số dư Nợ cuối thỏng : 95 179 781 Biểu 14: Trớch Số chi tiết TK 642_Chi phớ quản lý doanh nghiệp
2.2.3.2.1 Hạch toỏn tổng hợp chi phớ quản lý doanh nghiệp
Dựa trờn Sổ chi tiết TK 642, cuối thỏng kế toỏn lờn Sổ Cỏi TK 642 SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Chứng từ NKC SH Số tiền SH Ngày Thỏng Trang STT dũng Nợ Cú
- Số dư đầu năm.- Số phỏt sinh trong - Số phỏt sinh trong thỏng PC 596 05/04 Chi tiền cụng tỏc phớ 111 3 963 736 PC 613
12/04 Chi tiền ngoại giao tiếp thị
111 6 240 152
PC 647 647
15/04 Trả tiền điện thoại thỏng 1
111 2 566 172
PC 705 705
20/04 Chi tiền mua giấy A4 & mực in 111 502 500 … PC 712 30/04 Tớnh ra tiền lương thỏng 4 của nhõn viờn quản lý 334 53 045 000 30/04 Kết chuyển sang TK XĐKQKD 95 179 781 - Cộng SPS thỏng - Số dư cuối thỏng - Cộng luỹ kế từ đầu quý 95 179 781 0 95 179 781 0
Biểu 15: Trớch Sổ Cỏi TK 642_ Chi phớ quản lý doanh nghiệp
2.2.3.3 Xỏc định kết quả kinh doanh của kỳ kế toỏn tại Hà Nội Ford
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 911_ Xỏc định kết quả kinh doanh. Năm 2007 Chứng từ NKC SH Số tiền SH Ngày thỏng Trang STT dũn g Nợ Cú