- Sổ chi tiết tài khoản 334: Căn cứ vào các chứng từ như phiếu chi, giấy báo nợ, bảng phân bổ số 1.Tài khoản 334 được chi tiết thành các tài khoản nhỏ như:
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 07 năm 2014 Số
GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 07 năm 2014 Số
Tháng 07 năm 2014 Số 07
ĐVT: Đồng
TT Ghi Nợ TKBộ phận
TK 334 - Phải trả
người lao động TK 338 - Phải trả nộp khác
Cộng Có TK 335 Tổng cộng Lương khoản Các khác Có TK 334Cộng BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng Có Tk 338 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 TK 622 - CP NCTT 203,653,846 26,475,000 230,128,846 22,140,000 3,690,000 1,230,000 2,460,000 29,520,000 259,648,846 PX1 59,615,385 7,750,000 67,365,385 6,480,000 1,080,000 360,000 720,000 8,640,000 76,005,385 PX2 69,423,077 9,025,000 78,448,077 7,560,000 1,260,000 420,000 840,000 10,080,000 88,528,077 PX3 74,615,385 9,700,000 84,315,385 8,100,000 1,350,000 450,000 900,000 10,800,000 95,115,385 2 TK 627- CP SXC 23,100,000 1,950,000 25,050,000 2,700,000 450,000 150,000 300,000 3,600,000 28,650,000 PX1 7,700,000 650,000 8,350,000 900,000 150,000 50,000 100,000 1,200,000 9,550,000 PX2 7,700,000 650,000 8,350,000 900,000 150,000 50,000 100,000 1,200,000 9,550,000 PX3 7,700,000 650,000 8,350,000 900,000 150,000 50,000 100,000 1,200,000 9,550,000 3 TK 641- CP BH 25,000,000 3,250,000 28,250,000 3,060,000 510,000 170,000 340,000 4,080,000 32,330,000 4 TK 642- CP QLDN 207,146,154 12,850,000 219,996,154 17,820,000 2,970,000 990,000 1980000 23,760,000 243,756,154 5 TK 334- Phải trả CNV 20,320,000 3,810,000 2,540,000 26,670,000 26,670,000 Tổng cộng 458,900,000 44,525,000 503,425,000 66,040,000 11,430,000 5,080,000 5,080,000 87,630,000 0 591,055,000 Ngày 31 tháng 07 năm 2014
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc công ty
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)
:
2.2.3 Tổ chức kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Thái Dương.
Sau khi lập bảng tổng hợp thanh toán tiền lương toàn Công ty, tiến hành lập bảng phân bổ tiền lương và BHXH.
- Nội dung của bảng: Cuối tháng kế toán tiền lương tiến hành tổng hợp và phân bổ tiền lương thực tế phải trả cho CBCNV của Công ty trong tháng 12/2014 theo từng đối tượng sử dụng và tính toán các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo mức trích quy định của chế độ tài chính.
- Cơ sở ghi: Căn cứ vào bảng thanh toán lương của các phòng ban, phân xưởng đã được phân loại theo từng đối tượng.
Tiền lương trong bảng phân bổ tiền lương và BHXH sẽ được hạch toán vào chi phí, dựa vào nguồn quỹ lương của Công ty từ cả năm phân bổ cho các tháng theo tiêu thức phân bổ nhất định. Do các tháng khác nhau doanh thu bán hàng của Công ty là khác nhau. Nếu chia lương cho công ty dựa theo doanh thu bán hàng thì lương của công nhân viên sẽ có tháng được hưởng nhiều, có tháng được hưởng ít. Điều này không đảm bảo được đời sống của công nhân viên. Chính vì vậy, công ty chi trả lương dựa vào nguồn quỹ lương. Theo từng tháng, tùy vào doanh thu bán hàng, Công ty sẽ bổ sung thêm thu nhập cho công nhân viên.
- Sổ chi tiết tài khoản 338: Căn cứ vào bảng phân bổ số 1 và các chứng từ như giấy báo nợ của ngân hàng... kế toán mở sổ chi tiết tài khoản 338. Tài khoản 338 được chi tiết thành các tài khoản nhỏ như : TK 3382- Kinh phí công đoàn TK 3383- Bảo hiểm xã hội, TK 3384- Bảo hiểm y tế, TK 3389- Bảo hiểm thất nghiệp, TK 33885- Kinh phí hoạt động Đảng