- Số dư cú: Phản ỏnh số trớch lập dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho hiện cú Cuối niờn độ kế toỏn căn cứ vào số lượng hàng hoỏ, vật tư, hàng tồn kho
13Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế (50=30+40)
(50=30+40)
111.980.613 317.006.329
14 Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp 19.596.607 55.476.107
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60=50-51)
92.384.006 261.530.221
3.2.Tổ chức bộ mỏy quản lý tại cụng ty
3.2.1 Tổ chức bộ mỏy quản lý* Cơ cấu chung * Cơ cấu chung
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ mỏy quản lý tại cụng ty Chức năng, nhiệm vụ của cỏc phũng ban:.
Giỏm đốc: Là người đại diện theo phỏp luật của Cụng ty, quản lý toàn bộ Cụng ty, đồng thời là người đưa ra cỏc quyết định cuối cựng về tất cả cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty. Bờn cạnh đú cũn chịu trỏch nhiệm trực tiếp trước phỏp luật về tất cả cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty. Cú quyền bổ nhiệm và cỏch chức tất cả cỏc thành viờn trong cụng ty.
Phú giỏm đốc: Là người giỳp việc cho Giỏm đốc, chịu trỏch nhiệm chỉ đạo cỏc phũng nghiệp vụ đó được phõn cụng phụ trỏch, đồng thời chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc thay Giỏm đốc quản lý, điều hành toàn cụng ty khi Giỏm đốc đi vắng.
Phũng kĩ thuật: Cú trỏch nhiệm tham gia làm hồ sơ dự thầu và lập kế hoạch tiến độ thi cụng trờn cơ sở hồ sơ hợp đồng được kớ kết trước khi thi cụng, búc tỏch bản vẽ tiền lương và dự toỏn tiến độ thi cụng.
▪ Phũng kế toỏn: Gồm 1 kế toỏn trưởng, 1 kế toỏn viờn, 1 thủ quỹ
Phú giỏm đốc
Phũng kế toỏn Phũng kỹ thuật
3.2.2 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ mỏy kờ toỏn tại cụng ty
Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty được tổ chức theo hỡnh thức kế toỏn tập trung,xuất phỏt từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh,tổ chức quản lý phự hợp với yờu cầu quản lý và trỡnh độ kế toỏn tại cụng ty. Đõy là một hỡnh thức mà đơn vị kế toỏn chỉ mở một bộ sổ kế toỏn,tổ chức một bộ mỏy kế toỏn để thực hiện tất cả cỏc giai đoạn hạch toỏn ở mọi phần hành.
3.3 Chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty
- Hệ thống tài khoản sử dụng:
Hiện nay cụng ty đang ỏp dụng hệ thống tài khoản kế toỏn ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của bộ trưởng Bộ tài chớnh.
- Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty: chứng từ ghi sổ KẾ TOÁN TRƯỞNG
THỦ QUỸ KẾ TOÁN
Chứng từ gốc Sổ quỹ
Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ kế toỏn chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Sổ cỏi
Bảng cõn đối phỏt sinh Bỏo cỏo tài chớnh Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chỳ: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
: ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu kiểm tra
Sơ đồ 1.3 Sơ đồ ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức chứng từ ghi sổ.
Nhiờm vụ: Hằng ngày, nhõn viờn kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc đó được kiểm tra lập cỏc chứng từ ghi sổ. Đối với những nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh nhiều và thường xuyờn, chứng từ gốc sau khi được kiểm tra được ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc, định kỳ căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc để lập cỏc chứng từ ghi sổ.
Chứng từ ghi sổ sau khi được lập xong chuyển đến kế toỏn trưởng ký duyệt rồi chuyển cho bộ phận kế toỏn tổng hợp với đầy đủ chứng từ gốc kốm theo để bộ phận này ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau dú ghi vào sổ cỏi. Cuối thỏng khoỏ sổ tỡm ra tổng số tiền phỏt sinh trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và số tổng số phỏt sinh Nợ, số tổng số phỏt sinh Cú, của từng tài khoản trờn sổ cỏi. Tiếp đú căn cứ vào Sổ Cỏi lập bảng cõn đối số phỏt sinh của cỏc tài khoản tổng hợp. Tổng số phỏt sinh Nợ, tổng số phỏt sinh Cú của tất cả cỏc tài khoản tổng hợp trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải khớp đỳng với nhau và số dư của từng tài khoản (dư Nợ, Dư Cú) trờn bảng cõn đối phải khớp với số dý của tài khoản tương ứng trờn bảng tổng hợp chi tiết của phần kế toỏn chi tiết. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp với số liệu núi trờn, bảng cõn đối số phỏt sinh được sử dụng để lập bảng cõn đối kế toỏn và cỏc bỏo biều kế toỏn khỏc.
- Đối với những tài khoản cú mở cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết thỡ chứng từ gốc sau khi sử dụng để lập chứng từ ghi sổ và ghi vào cỏc sổ sỏch kế toỏn tổng hợp được chuyển đến cỏc bộ phận kế toỏn chi tiết cú liờn quan để làm căn cứ ghi vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết theo yờu cầu của từng tài khoản. Cuối thỏng cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và căn cứ vào số hoặc thẻ kế toỏn chi tiết lập cỏc bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản tổng hợp để đối chiếu với sổ cỏi thụng qua bảng cõn đối số phỏt sinh. Cỏc bảng tổng hợp chi tiết, sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu cựng với bảng cõn đối số phỏt sinh được dựng làm căn cứ để lập cỏc bỏo biểu kế toỏn.