Hiện nay Cụng ty đang ỏp dụng hỡnh thức ghi sổ kế toỏn nhật ký chung. Hỡnh thức này phự hợp với đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Cụng ty. Để vận dụng bằng phương tiện kỹ thuật thanh toỏn hiện đại, cung cấp thụng tin nhanh, chớnh xỏc. Hệ thống và quy trỡnh sổ sỏch kế toỏn trong Cụng ty khỏ chặt chẽ và đầy đủ.
+ Hang ngày, kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký chung. Trờn cơ sở nhật ký chung đú kế toỏn ghi vào sổ cỏi tài khoản cú liờn quan. Đối với cỏc chứng từ gốc vào sổ nhật ký đặc biệt thỡ cuối thỏng kế toỏn căn cứ và sổ nhật ký đặc biệt để ghi vào số cỏi tài khoản lien quan.
+ Với cỏc đối tượng cần mở chi tiết thỡ chứng từ gốc kế toỏn ghi vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết. Cuối thỏng cộng sổ hoặc kế toỏn chi tiết để ghi vào sổ tổng hợp chi tiết. Sổ này được đối chiếu với sổ cỏi tà khoản lien quan. Đối với cỏc chứng từ thu chi tiền mặt, hang ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, sổ này được đối chiếu với sổ cỏi tiền mặt vào cuối thỏng.
+ Cuối thỏng kế toỏn căn cứ vào sổ cỏi tài khoản để ghi vào bảng cõn đối số phỏt sinh, bảng tong hợp chi tiết và hệ thống bỏo cỏo kế toỏn.
* Sổ kế toỏn tổng hợp:
SV: Lại Hồng Thắm bỏo cỏo thực tập
Lớp: KT2 – K58
- Sổ nhật ký chung. - Sổ nhật ký đặc biệt.
Hiện tại Doanh nghiệp cú mở cỏc sổ nhật ký đặc biệt sau: + Nhật ký thu tiền(Tienf mặt, tiền gửi ngõn hàng):
+Nhật ký thu tiền +Nhật ký mua hàng. + Nhật ký bỏn hang.
- Sổ cỏi: cơ sở để ghi sổ cỏi là nhật ký chung, nhật ký đặc biệt… * Sổ kờ toỏn chi tiết.
- Sổ kế toỏn chi tiết cho tài khoản 334, 338. - Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn.
- Sổ chi tiết chi phớ sản xuất dịch vụ. - Sổ chi tiết giỏ vốn.
- Sổ chi tiết bỏn hang.
- Sổ chi tiết thanh toỏn với người mua.
SV: Lại Hồng Thắm bỏo cỏo thực tập
Lớp: KT2 – K58
Trường đại học Cụng nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toỏn – Kiểm Toỏn
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ 04: SƠ ĐỒ HèNH THỨC SỔ KẾ TOÁN NHẬT Kí
CHUNG ÁP DỤNG TRONG CễNG TY
SV: Lại Hồng Thắm bỏo cỏo thực tập Lớp: KT2 – K58 28 Chứng từ gốc Nhật ký đặc biệt TK (111 – 112)
Sổ chi tiết cỏc tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối tài khoản Sổ cỏi cỏc tài khoản Nhật ký chung Bỏo cỏo tài chớnh