- Tài khoản 521 không có số dư cuối kỳ.
2.2.5.2.Tài khoản sử dụng:
TK 642” “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
+ Bên Nợ:
Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ.
+ Bên Có :
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết
quả kinh doanh.
TK 642 không có số dư cuối kỳ .
TK 642 có 8 TK cấp 2:
+ TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý
+ TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng + TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ
+ TK 6425: Thuế, phí và lệ phí
+ TK 6426: Chi phí dự phòng phải thu khó đòi + TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài
+ TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
2.2.5.3. Phương pháp hạch toán :
Căn cứ vào bảng phân bổ các chứng từ gốc có liên quan kế toán phản ánh
chi phí quản lý doanh nghiệp .
- Tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý doanh
nghiệp:
Nợ TK 642(6421)
Có TK 334
- Trích các khoản theo lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 642(6421)
Có TK 338 (3382,3383,3384,33881)
- Xuất dùng vật liệu phục vụ quản lý doanh nghiệp : Nợ TK 642(6422) Có TK 152 - Xuất dùng công cụ dụng cụ phục vụ quản lý : Nợ TK 642(6423) Có TK 153 Có TK 142, 242
- Trích khấu hao TSCĐ phục vụ cho bộ phận quản lý :
Nợ TK 642(6424)
Có TK 214
- Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho quản lý:
Nợ TK 642(6427)
- Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 xác định
kết quả kinh doanh : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 911 Có TK 642 2.2.5.4. Sơ đồ hạch toán : 334,338 642 911 (1) (4) 214 (2) 111,112,331 (3) Giải thích sơ đồ:
(1) Tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý
(2) Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận quản lý doanh nghiệp
(3) Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho bộ phận quản lý
(4) Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả kinh
doanh