CHỨNG TỪ GHI SỔ
2.2.6. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Các khoản trích theo lương tại công ty: Các nghiệp vụ trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ.
Công ty tính số tiền lương phải trả cho công nhân viên phòng quản lý doing nghiệp. Nợ TK: 642: 12.653.000
Có TK: 334: 12.653.000
Ngày 28/01/2011, nhân viên kế toán kết chuyển BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK: 642: 2.783.000
- Có TK: 3382: 253.000
- Có TK: 3384: 379.590
- Có TK: 3389: 126.530
CHỨNG TỪ GHI SỔ
(Ngày 28/01/2011) Đvt: Đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có Trích BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ vào chi phí QLDN 642 338 2.783.000 Cộng 2.783.000 Người lập Kế toán trưởng
Nhân viên kế toán khấu trừ BHYT, BHXH, BHTN vào lương công nhân viên. Nợ TK: 334: 1.075.000 Có TK: 338: 1.075.000 CHỨNG TỪ GHI SỔ (Ngày 28/01/2011) Đvt: Đồng Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có Khấu trừ BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ vào lương CNV 334 338 1.075.000 Cộng 1.075.000 Kèm theo chứng từ gốc:
Người lập Kế toán trưởng
Ngày 30/01/2011, công ty đã chuyển nộp BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ cho cơ quan quản lý: Nợ TK: 338: 3.859.165 Có TK: 1121: 3.859.165 CHỨNG TỪ GHI SỔ (Ngày 30/01/2011) Đvt: Đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Chuyển nộp BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ cho cơ quan quản lý
338 1121
3.859.165
Cộng 3.859.165
Kèm theo chứng từ gốc: Người lập Kế toán trưởng
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) Sơ đồ kế toán tổng hợp 1121 338 642 3.859.000 2.783.000 334 1.075.505 SỔ CÁI
Tên TK 338: Phải trả Phải nộp khác Tháng 01/2001
Ngày ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
SH NT Dư đầu Kỳ Nợ Có 28/01 24 28/01 Trích BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ vào chi phí QLDN 642 2.873.660 28/01 27 28/01 Khấu trừ các khoản trích theo lương 334 1.075.505 30/01 34 30/01 Chuyển nộp BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ cho cơ quan QL
1121 3.859.165
Dư cuối kỳ
2.3. Đánh giá mối quan hệ giữa lý thuyết và thực tế:
Trong thời gian lao động thực tế, em đã được tham gia làm việc ở bộ phận kế toán của Công ty TNHH An Dương. Do chỉ là sinh viên thực tập lên lúc ban đầu không được làm công việc cụ thể mà chỉ được qua sát cách làm, sau thời gian làm quen công việc và được mọi người trong phòng tin tưởng vì thế em đã được trực tiếp làm một số công việc cụ thể hơn.
Bước vào làm công việc cụ thể em mới thấy thật khó khăn, nhưng nhờ những kiến thức đã được học trong trường cùng với sự lỗ lực học hỏi của bản thân cộng với sự giúp đỡ của các anh chị trong phòng kế toán nên công việc cũng dần thành thạo. Từ đó em cũng hoàn thành tốt công việc được giao.
Ban đầu làm việc, Tuy có những sai sót, nhưng chính những sai sót đó đã giúp em hoàn thiện hơn trong công việc, có được bài học về kĩ năng làm việc sao cho đạt hiệu quả cao và tính cẩn thận trong công việc. Những kiến thức về chuyên môn em được học ở trường, những kiến thức, những bài giảng thật quý báu của các thầy cô đã giúp em rất nhiều trong công việc kế toán cũng như trong cuộc sống…
Đối với em cũng như các bạn sinh viên thực tập thì thời gian đi lao động thực tế rất quan trọng. Ví nó đã giúp em bổ sung thêm kiến thức thực hành và nâng cao chuyên môn hơn nữa.
Trong thời gian thực tập, em cũng học hỏi được những kinh nghiệm quý báu khác như khả năng tư duy về công việc, kĩ năng giao tiếp, tác phong làm việc, tinh thần trách nhiệm trong công việc.
Tuy nhiên để đạt được hiệu quả cao trong công việc thì em cần phải chuẩn bị tốt hơn nữa về kiến thức về vi tính vì công việc kế toán đòi hỏi sự nhanh nhạy và tính chính xác đến tuyệt đối.
Qua thời gian thực tập tại Công Ty TNHH An Dương, mặc dù chỉ đi vào tìm hiểu lĩnh vực tiền lương, em thấy Công ty đã vận dụng linh hoặt chế độ tiền lương hiện hành của nhà nước và có bổ sung tình hình thực tế của đơn vị mình một cách phù hơn và hiệu quả. Điều này thể hiện rõ qua công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
CHƯƠNG III