Doanh thu tính thu TNDN
Các đi u ki n xác đ nh chi phí đ c tr
Các kho n chi phí không đ c tr
Thu su t thu TNDN
Các tr ng h p mi n thu TNDN
Các m c kh ng ch t i đa tính chi phí đ c tr ; th i gian chuy n l t i
đa; m c trích l p qu NCKH và PT Công ngh ; thu su t ph thông; thu su t u đƣi…
A.Câu h i lý thuy t ôn thi:
C1: Anh/ch hãy trình bày quy đ nh v th i đi m xác đ nh doanh thu đ tính thu
nh p ch u thu TNDN vƠ nêu cách xác đ nh doanh thu đ tính thu nh p ch u
thu đ i v i 5 tr ng h p c th ?
C2: Anh/ch hƣy nêu đi u ki n chung đ m t kho n chi phí đ c tính là chi phí
đ c tr khi xác đ nh thu nh p ch u thu TNDN và li t kê 10 kho n chi phí
không đ c tr khi xác đ nh thu nh p ch u thu TNDN?
C3: Anh/ch hãy li t kê 10 kho n thu nh p khác c a thu TNDN? Theo quy
đnh hi n hành v thu TNDN, tr ng h p chuy n nh ng b t đ ng s n có thu
nh p thì có đ c bù tr v i l c a ho t đ ng còn l i không?
C4: Tr ng h p Doanh nghi p A góp v n b ng m t m nh đ t (quy n s d ng
đ t) vƠ sau đó th c hi n chuy n nh ng ph n v n góp nƠy đi thì thu nh p nh n
đ c t ho t đ ng chuy n nh ng nƠy xác đ nh là thu nh p t chuy n nh ng
b t đ ng s n hay thu nh p t chuy n nh ng v n? Anh/ch hãy phân tích s
khác nhau v cách tính thu , kê khai thu TNDN gi a ho t đ ng chuy n
nh ng b t đ ng s n và chuy n nh ng v n?
C5: Anh/ch hãy trình bày các kho n thu nh p đ c mi n thu TNDN theo quy
đnh t i Lu t thu TNDN?
C6: Anh/ch hãy trình bày nguyên t c chuy n l c a thu TNDN?
C7: Anh/ch hƣy trình bƠy khái quát quy đ nh v trích l p qu phát tri n khoa h c và công ngh c a Doanh Nghi p?
C9: Anh/ch hãy trình bày quy đ nh v tr ng h p mi n, gi m thu t i Lu t thu TNDN?
C10: Trình bƠy quy đ nh v th i đi m xác đ nh doanh thu tính thu TNDN?
C11: Nêu quy đ nh v xác đ nh doanh thu tính thu TNDN đ i v i các tr ng h p sau: Trao đ i, cho thuê tài s n, bán tr góp.
C12: Nêu 5 kho n chi phí không đ c tr khi xác đ nh thu nh p ch u thu TNDN?
C13: Nêu cách xác đ nh thu ph i n p đ i v i thu nh p t n c ngoài?
C14: Nêu 8 kho n thu nh p đ c mi n thu TNDN?
C15: Trình bƠy quy đ nh v kê khai, n p thu TNDN?
C16: Trình bƠy cách xác đ nh thu nh p ch u thu TNDN đ i v i thu nh p t
ho t đ ng kinh doanh b t đ ng s n?
C17: Phơn tích các đi u ki n xác đ nh chi phí đ c tr . Cho ví d minh h a?
C18: Nêu các kho n chi phí b kh ng ch m c t i đa khi xác đ nh chi phí đ c tr tính thu TNDN. Cho ví d minh h a?
C19: Trình bƠy cách xác đ nh thu ph i n p đ i v i thu nh p t chuy n nh ng v n? Cho ví d minh h a?
C20: Phân bi t thu nh p ch u thu và thu nh p tính thu đ i v i thu TNDN?
C21: Nêu các cách th c u đƣi thu TNDN? Nêu ý ngh a c a vi c mi n thu TNDN?
C22: Nh ng kho n ti n nào DN chi tr ho c thanh toán cho cá nhân không
đ c tính vƠo chi phí đ c tr khi tính thu TNDN nh ng v n ph i tính vào thu nh p ch u thu TNCN?
C23: Nh ng kho n chi tr ho c thanh toán nƠo đ c tính vƠo chi phí đ c tr
khi tính thu TNDN nh ng không ph i tính vào thu nh p ch u thu TNCN?
C24: Nh ng kho n thu nƠo không đ c kh u tr khi xác đnh thu GTGT và
c ng không đ c tr khi tính thu TNDN?
C25: Hàng hóa b t n th t do nguyên nhân khách quan thì x lý kh u tr thu
C26: Nh n đ nh sau đơy có đúng không, t i sao, cho ví d minh h a “ ToƠn b
chi phí t p h p trên các hóa đ n, ch ng t h p pháp đ u đ c tr khi tính thu
TNDN trong k tính thu ”.
C27: Công ty c ph n Bách Vi t trong n m tính thu TNDN có tài li u sau v chi phí ti n l ng, ti n công (h ch toán t ng ng v i doanh thu tiêu th s n ph m):
-Ti n l ng c a Ban Giám đ c công ty: 2 t đ ng. -Ti n l ng H i đ ng qu n tr : 3 t đ ng.
-Ti n l ng cán b , công nhân viên: 20 t đ ng.
-Ti n th ng sang ki n, c i ti n k thu t: 500 tri u đ ng.
-Ti n th ng cu i n m: 2 t đ ng.
- n h t th i h n n p báo cáo quy t toán thu n m, công ty không còn n
l ng ng i lao đ ng.
Hãy cho bi t c n thêm nh ng đi u ki n gì n a đ xác đ nh chi phí ti n l ng
đ c tr c a công ty này. V i các gi đ nh v đi u ki n đó, hƣy xác đ nh chi phí
ti n l ng đ c tr c a công ty nƠy trong n m tính thu ?
C28: Doanh thu tính thu GTGT và doanh thu tính thu TNDN có luôn b ng
nhau không? Vì sao?
C29: ( 2010 –Ki m soát viên thu )
Lu t Thu thu nh p doanh nghi p (n m 2008) có quy đ nh các kho n chi phí
không đ c tr khi tính thu thu nh p doanh nghi p, trình bày 5 kho n chi phí trong s đó?
B.Bài t p t lu n ng n (Ôn thi tr c nghi m vòng 1)