i t ng n p thu TNCN: c trú, không c trú
Các kho n thu nh p ch u thu TNCN
Các kho n thu nh p đ c mi n thu TNCN
Các kho n thu nh p đ c tr không tính thu
Gi m tr gia c nh
Gi m tr nhơn đ o, t thi n
Bi u thu vƠ cách xác đ nh thu TNCN ph i n p
Cách th c kê khai n p thu
Ng ng xác đ nh cá nhơn c trú; m c gi m tr gia c nh; m c gi m tr
BH t nguy n t i đa; các m c thu su t; m c kh u tr thu nh p vãng lai;
các m c đ không ph i kê khai quy t toán thu …
A. Câu h i lý thuy t ôn thi
C1: Anh/ ch hãy li t kê các đ i t ng n p thu TNCN? i v i m i đ i t ng n p thu thì Lu t đi u chính nh ng kho n thu nh p phát sinh trong và ngoài
lãnh th Vi t Nam nh th nƠo vƠ nêu rõ đi u ki n xác đ nh đ i v i m i đ i
t ng n p thu TNCN?
C2: Anh/ch hãy nêu các kho n thu nh p ch u thu TNCN? T ngày 01/01/2009
n u cá nhân chuy n quy n s d ng đ t thì có n p thu theo Lu t thu chuy n
quy n s d ng đ t n a hay không (nêu rõ lý do)? Và n u không thì n p thu
nh th nào?
C3: Theo quy đ nh t i Lu t thu TNCN thì thu nh p t ti n l ng, ti n công bao g m nh ng kho n nào?
C4: Anh/ch hãy trình bày các kho n thu nh p ch u thu TNCN? Theo quy đ nh
hi n hành thì t vi c chuy n nh ng b t đ ng s n gi a m k và con riêng c a
ch ng; gi a b d ng và con riêng c a v thì có đ c mi n thu TNCN không?
C5: Anh/ch hƣy trình bƠy các tr ng h p đ c gi m thu TNCN và nguyên t c th c hi n gi m thu TNCN?
C6: Theo quy đ nh t i Lu t thu TNCN, k tính thu TNCN c a cá nhơn c trú vƠ cá nhơn không c trú đ c quy đ nh nh th nào?
C8: Anh/ch hãy trình bày khái ni m kho n gi m tr gia c nh và m c gi m tr
gia c nh hi n hành?
C9: Anh/ch hãy trình bày nguyên t c xác đ nh gi m tr gia c nh và li t kê các
đ i t ng là Ng i ph thu c theo quy đ nh t i Lu t thu TNCN vƠ các v n b n
h ng d n hi n hành?
C10: Trình bày n i dung các kho n thu nh p ch u thu TNCN đ i v i thu nh p
t ti n l ng, ti n công; trúng th ng; chuy n nh ng v n.
C11: Th nào là gi m tr gia c nh? Nêu quy đ nh v gi m tr gia c nh?
C12: Nêu 8 kho n thu nh p đ c mi n thu TNCN?
C13: Nêu 8 kho n ph c p đ c tr không tính thu TNCN?
C14: Th nƠo lƠ cá nhơn không c trú?
C15: Phân bi t thu nh p ch u thu v i thu nh p tính thu đ i v i thu TNCN?
C16: Cách xác đ nh ngh a v thu gi a cá nhơn c trú vƠ cá nhơn không c trú
có nh ng khác bi t c b n gì?
C17: Ch ra nh ng đi m khác bi t trong xác đ nh ngh a v thu đ i v i thu nh p
t ti n l ng, ti n công c a cá nhơn c trú v i thu nh p trúng th ng c a cá
nhơn c trú?
C18: Th nào là gi m tr gia c nh? Nêu khái quát quy đ nh v gi m tr gia
c nh trong Lu t thu TNCN. Gi i thích ý ngh a c a gi m tr gia c nh.
C19: Nêu các kho n thu nh p đ c mi n thu TNCN? Nêu ý ngh a c a vi c mi n thu TNCN?
C20: Vi c kh u tr thu đ i v i thu nh p t ti n công vƣng lai đ c quy đ nh
nh th nào? T i sao l i quy đ nh nh v y?
C21: Gi m tr cho đóng góp t thi n đ c quy đ nh nh th nào? Phân tích ý
ngh a c a gi m tr đóng góp t thi n?
C22: Nh ng kho n ti n nào DN chi tr ho c thanh toán cho cá nhân không
đ c tính vƠo chi phí đ c tr khi tính thu TNDN nh ng v n ph i tính vào TNCN thu nh p cá nhân?
C23: Nh ng kho n chi tr ho c thanh toán nƠo đ c tính vƠo chi phí đ c tr
khi tính thu TNDN nh ng không ph i tính vào TNCT thu nh p cá nhân?
C24: Ông Tony Ph m là Vi t ki u M , đang đ nh c t i bang Forida, có qu c
t ch M . N m 2014, ông đ c công ty M c v Vi t Nam làm vi c 3 đ t và có
thu nh p phát sinh Vi t Nam. Ông Tony Ph m có xu t trình cho c quan thu
Vi t Nam các gi y t h p pháp ch ng minh ông đang nuôi 2 con d i 18 tu i
và yêu c u c quan thu VN cho đ c gi m tr gia c nh khi xác đ nh thu
TNCN ph i n p Vi t Nam. Anh(ch ) hãy cho bi t yêu c u c a ông Tony
Ph m đ c gi i quy t nh th nƠo lƠ đúng pháp lu t?
C25: Ông An lƠ đ i t ng c trú theo quy đ nh c a Lu t thu TNCN. Ông có 2
ng i con, đ a con l n 24 tu i đang h c i H c H c vi n Tài chính. Còn
đ a bé 16 tu i, đang h c ph thong. Ngoài ra, ông còn có m t đ a con nuôi m i
12 tu i. Ông có bà v 46 tu i b tàn t t sau m t th i gian tai n n giao thông hi n
nhƠ không đi lƠm. Anh(ch ) hãy cho bi t v i đi u ki n nh trên, m c gi m tr
gia c nh c a ông An nh th nào?
C26: ( Mi n Nam – Ng ch CV&KTV thu 2014 180’)
Anh/ch hãy trình bày c n c tính thu TNCN đ i v i thu nh p t b n quy n c a cá nhơn c trú?
C27: ( Mi n Nam- Ng ch CS&KTV thu 2014 120’)
Qua nghiên c u Lu t thu TNCN hi n hành. Anh(ch ) hãy cho bi t gi m tr gia
c nh là gì? M c gi m tr gia c nh đ c quy đ nh nh th nào?
C28: ( Mi n Trung – Ng ch CV&KTV thu 2014 180’)
Qua nghiên c u Lu t thu TNCN hi n hành, Anh(ch ) hãy cho bi t:
1.Thu nh p ch u thu TNCN t ti n l ng, ti n công bao g m nh ng kho n thu
nh p nào?
2.Tr ng h p cá nhơn A đ c Q y b o hi m xã h i chi tr ti n l ng h u hƠng
tháng thì cá nhân A ph i kê khai, tính thu thu nh p cá nhơn đ i v i s ti n
l ng h u nƠy không? Gi i thích?
C29: ( Khu v c Phía B c – Ki m soát viên thu 2012)
1. Th nƠo lƠ cá nhơn c trú?
2. Cách xác đ nh thu thu nh p cá nhơn đ i v i thu nh p t kinh doanh cua cá
nhơn c trú vƠ cá nhơn không c trú có nh ng đi m khác bi t c n b n gì?
C30: ( 2012 – Khu v c Phía Nam )
Theo quy đ nh c a Lu t thu TNCN anh/ch hãy cho bi t:
1. Ng i n p thu TNCN đ c gi m tr gia c nh đ i v i ng i ph thu c khi
xác đ nh thu nh p tính thu TNCN ph i th a mƣn các đi u ki n gì?
2. Tháng 6 n m 2011, bƠ A nh n th a k t m k m t m nh đ t Bình D ng.
Sau khi hoàn t t các th t c nh n th a k , tháng 9 n m 2012, bƠ t ng m t ph n
đ t đ xây nhà m u giáo cho tr em trong xƣ n i bƠ đang sinh s ng. Ph n di n
tích đ t còn l i bà t ng l i cho con trai. Các th t c cho, t ng và chuy n giao
quy n s d ng đƣ đ c hoàn t t trong n m. Anh/ch hãy gi i thích đ i t ng
nào ph i n p thu TNCN trong tình hu ng trên.
C31: ( 2010 – Ki m soát viên và chuyên viên thu 2010)
Theo quy đ nh pháp lu t thu TNCN thì gi m tr gia c nh bao g m nh ng ph n
nào (tính gi m tr gia c nh cho đ i t ng nào) và m c c th ?
B. Bài t p t lu n ng n (Ôn thi vòng 1 tr c nghi m) C. Bài t p t ng h p (Ôn thi vòng 2 –T lu n 180’)